2019-2020年初级会计职称《经济法基础》试卷 附解析

B．单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金 C．用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算 D．不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

12、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（ ）。

A.学生勤工俭学提供的服务 B.残疾人福利机构提供的育养服务 C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 D.火葬场提供的殡葬服务

13、某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（ ）。

A．单位预算执行情况 B．银行存款余额调节表 C．季度财务会计报告 D．会计档案销毁清册

14、下列自然人中,属于限制民事行为能力人的有（ ）。

A、范某，20周岁,有精神障碍,不能辨认自己的行为 B、孙某，7周岁,不能辨认自己的行为 C、周某，15周岁,系统体操专业运动员 D、杨某，13周岁,系大学少年班在校大学生 15、下列各项中，实行一审终审制度的有（ ）。

A.特别程序 B.督促程序 C.公示催告程序 D.企业法人破产还债程序

三、判断题（共10小题，每题1分。对的打√，错的打×）

第 9 页 共 17 页

1、（ ）纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。

2、（ ）纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作 为城市维护建设税的计税依据。

3、（ ）部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。

4、（ ）集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。

5、（ ）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。

6、（ ）经核准延期办理纳税申报、报送事项的，纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

7、（ ）纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。

8、（ ）甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。 9、（ ）贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。 10、（ ）建没直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。多选、错选、不选不得

分，全部选对得满分，少选则得相应分值。）

1、某企业为一般纳税人，企业某月有关经营情况如下：

（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6960000元，另收取包装物租金58000元。 （2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台，旧彩电每台折价324.8元。

（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。 （4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。

第 10 页 共 17 页

（6）组织职工夏季旅游,支付住宿费。取得增值税专用发票注明税款1200元。 （7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

已知：增值税税率为16%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料， 不考虑其他因素，分析回答下列问题：

1、计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A、（6 960 000+58 000）÷（1+16%）x16%=968 000元 B、 6 960 000 x16%=1 113 600元

C、6 960 000÷（1+16%） x 16%=960 000元 D、（6 960 000+58 000） x 16%=1 122 880元

2、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A、500 x （4 640-324.8）X16%=345 216元

B、500 x （4 640-324.8）÷（1+16%）X 16%=297 600元 C、500 x 4 640÷（1+16%）X 16%=320 000元 D、500 x [4 640÷（1+16%）-324.8]X 16%=294 016元

3、甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.支付住宿费的进项税额1 200元 B.购进劳保用品的进项税额300元 C.购进货车的进项税额96 000元

D.购进生产用液晶面板的进项税额480 000元

2、甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。 (2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。

(3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。 (4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

第 11 页 共 17 页

已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元。 要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。 A.接受捐赠收入10万元 B.产品销售收入2000万元 C.股息收益200万元 D.国债利息收入30万元

2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A.税收滞纳金1万元 B.工商行政罚款2万元

C.城市维护建设税和教育费附加20万元 D.增值税200万元

3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（ ）。 A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元 B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元

C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

4.下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。

A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，甲公司无需办理2014年度企业所得税汇算清缴

B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区

C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税 D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

第 12 页 共 17 页