内部控制试题及答案打印

9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的内部控制试题及答案 C）。一、单选题： 方法是（

出纳 明细账的人员不得兼任1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，A、记录应收账款 、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 B确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 。的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D

、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 C．内部D ．内部资金控制 B．内部信息控制 A D ）。10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ ．内部会计控制监审工作 D 的工作职责 )。 A、对内部控制进行监控是内部审计2、内部会计控制原则的正确表述是(C 、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会B 部分 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成 计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权D、与注册会计师审计的公正性相同

11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负 操纵内部会计控制企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超C．责（ D）

A接受和保管支票，并批准注销客户应收账越内部会计控制的权力 款

．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改D B审核付款凭证，同时签发支票 行存款余额调节表，C保管现金掌控内部会计控制 编制银 (A 。3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定 签发支票，同时保管原始凭证D．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应A挪用销货款的最有效的预防员工贪污、12、下列各项中， 。不断修订和完善 方法是（A ） ．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制B 出收账款明细账的人员不得兼任纳 记A．录应 ．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制C ．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任B ．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制D C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

。 4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B ) ．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客D．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业A《内部会计控制规范——货币资、下列情形中，不违背13》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗(试行 务的所有人员 )金内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工B． (D )。 位相互分离、制约和监督原则的是 工作 作岗位和人员 会、A由出纳人员兼任计档案保管监C执行、．针对业务处理过程的关键点落实决策， B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 督、反馈等各个环节

．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设D 、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作D同一职工可以负在一个设计适当地内部控制结构中，置、职责权限应合理划分 14、、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项5 ） 责（D 收账款 制约和监督，企 A、接受和保管支票，并批准注销客户应目业务的不相容岗位相互分离、 ( 业应当建立业务的 B、审核付款凭证，同时签发支票 ) C 。

．岗位责 ．目标责任制 A．经济责任制 B C 节表 额行，保C、管现金编制银存款余调 、签发支票，同时保管原始凭证D D．成本责任制 任制

、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任6 。D 15、下列职务中，不属于不相容职务的是（）、记录业务与审核业A 、授权业务与执行业务及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要 B授权业务与审核 D、记录资产与保管资产、务 ( A )求，企业应当对相关业务建立严格的。 C．信息 ．业务流程制度 B．授权批准制度A C 业务2007 D传递制度．经济责任制度犯罪嫌疑人张强年的邯郸农行盗窃案中，在16、 2007、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的7日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库年3

月20“管月29日的查库登记簿同年员”一栏有张强的签章。3 ( D )设置情况应重点检查的是。

是． A．是否存在岗位设置不合理现象 B这些内部控制失范行为与内部栏没有任何人签章，库员” 控制中（否存在从业人员专业技能不合格现象 D）要素最相关。．是 ．是否存在在岗人员业务素质不过关现象C D 、风险 B 、控制环境 A 、控制活动 C 、D 否存在不相容职务混岗的现象 评估 监督年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、 、下列要素中，不属于内部控制程序的是（8。） D 200717 、在密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不 职责划分B 交易授权A 独立稽C ）要B符，这些内部控制失范行为与内部控制中（ 内部审计D 核．

素最相关。 A、不得私设小金库 B、用本单位银行账号为他人支取现金 C、 风 A、 控制环境 B、 控制活动

C、用白条顶替库存现金 险评估 D、 监督 D、将本单位的现金借给他单位临时支用18、一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但

28、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内。

C部控制失范行为与内部控制中（）要素最相关。 A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进 、 信 B、控制活动 CA、 控制环境 D、 监督 B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。 息与沟通

万300 C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制19、A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价约、彼此联系的控制方法、措施和程序。元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建筑公司

合同及其附件写明：签订基建工程合同，只将土建工 D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。 程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价29、不相容职务分离的核心是（B ）。 万元总额包却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300 A、实物控制 B、内部牵制 C、控制环境 给建筑公司。该案例说明A公司在以下（A）环节中 D、控制风险

30、内部控制的内容中不包括（D却未有效执未建立内部控制，或者设计了内部控制，）。 A、不相容业务分开 行。 B、不相容职务分离 C、界定职权范围 D、授权批准、对 A、合同的签订与审批职务未分离。 B

31、不相容职务是指（ C ） 固定资产购建进行验收控制。A、如果由一个人承 C、对固定资产支出应进行预算制度控制 D、对担就要多付加班费的职务

B、如果由一个人承担就要违反劳动法的职务固定资产购建进行记录和入账控制。

、如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的C20、下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是 C） 、如果一个人承担就容易被误解的职务 D职务（ A、出纳人员负责应收账款的记账工作 。32、 B、内部控制制度的控制环境不包括( B)

、D、交易授权 A、组织机构B、内部审计 出纳人员负责总账的登记和保管 C D、管理控制方法C、货币资金审批人员负责记账工作

下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是、 货币资金审批人员兼任出纳 33 D21、货物验收控制制度的核心是（） ）D。（ B、对购货询价、签订 B、预算控制 A、不相容职务相互分离控制 A 、对订单的控制

合同的控制 C、保管人员不得负责会计记录 、人力资源政策 、会计系统控制 DC不属于对内部控制进行研究评价的程序下列各项中，34D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标、 。准，明确有关人员的经济责任 有（D）绘制固定 B、撰写购货业务的文字说明书A、 为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、22、控制关

系，投资业务的职务分离制度规定，资产内部控制流程图与投资的会计人编制应收账款、 C、编制存货内部控制调查表 D员相分离的是（） D B A、投资业务的操作人员 、投资计划的编制人明细表 、C 员 投资的审批人员B 、D 有价证券的保管人员35、下列各项中违反现金内部控制的是（）。

）、下列不属于不相容职务的有（23BA、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单 、出纳与现金保管 A 、出纳与记账 B 、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现 B 、业务经办与财物保管D 、财物保管与记账C 金出纳职责的人员分开、 A、24（）不得兼任债权债务账目的登记工作。 D 、现金折扣需经过适当审批C 会计人员、 、A出纳人员B C 每日盘点现金并与账面余额核对 会计主管、 。、下列各项中不违反现金内部控制的是（ 、单位负责人DC）36 会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担25、、现金收入直接用于公司的支出A、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时 C任（）工作。B 成本核算工作、B 、A总账登记工作 、C 出纳工登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行D 作 、档案保管工作C 26。( D)、出纳人员可以兼管的工作有 存款账户、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单 、会计档案保管B 、稽核工作A C 、收入账D无须编 、在建工程账目登记D 目登记对余额核对相符的银行存款账户，余额。 制银行存款余额调节表 。(A)没有违反现金內部控制的行为包括下列各项中，、27．

37、下列（D）职务属于不相容职务。 A、财产记录 B、实物保管 C、定期盘点 D、账实核对 E A、经理和董事长 B、采购员和供销科长 C、、财产保险

5．符合性测试的主要方法有（ ABC）。 保管员和车间主任 D、记录日记账和记录总账 A、证据检查法 B、穿行测试法 38、在注册会计师看来，如果处于重要资产管理或控制岗 C、实地观察法 D、文字说明法 位的员工（D），该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。 6．有关内部控制的发展阶段的论述正确的是（BCDE B、管理层或员工不重视） A、缺少强制休假制度

A、20相关控制 世纪50年代以前，内部控制主要表现为内部牵制 D、不相容职务的分离不、C对公司存在敌对情绪

B、在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会充分 计控制和内部管理控制 D） 39、会计记录控制的内容不包括（

C B、、内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控 A、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用

制程序三个组成部分。 记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致 C、建立定 D 、内部控制整体框架是内部控制研究的最为重要的 制期的复核度

E、、建立内部审计制度D 目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。突破。 ．内部控制制度设计的原则包括（）ABCDE）。740、对于被担保项目发生变动的情况，企业应建立（C、制度。全面性 E、B重要性 C、成本效益性 D、 A、合法性

制衡性C 、担保评估 D、担保 A、岗位分工B、授权批准 ABCDE）。审批 8．下列属于内部环境要素的是（、内、反舞弊机制 D、企业文化 B、治理结构 CA ），是指未加控制就容易产生错弊的环节。、所谓（41 D E、人力资源政策 部审计 、实质性测 A、内部审计 B、内部牵制C ）。9．符合印章控制要求的是（ABDE 、关键控制点D 试 、个人名章由本 BA、财务专用章由专人保管 42。 D ）、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ C、一人可以保管全部印章人保管 A．对内部控制进行监控是内部审计的工作职责、个人名章可由E、严格履行签字或盖章手续D ．相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱B 授权的人保管 ．它是被审单位内部控制的一个重要组成部分C 。10．货币资金岗位分工控制包括（ABCDE） D．与注册会计师审计的公正性相同出纳人员、 B A、建立

货币资金业务的岗位责任制 43）、下列各项中，不属于不相容职责的有（C C 、实行岗位轮换制度 不得兼任稽核

接受 、银行出纳与编制银行存款余额调节表 B、A、配备合 E D、建立回避制度 订单与批准赊销 格的业务人员现金 、 D C、现金出纳与登记现金日记账 注册会计师应．针对以下与货币资金相关的内部控制，11 出纳与编制记账凭证 ）。提出改进建议的有（ BD 44、下列。ACOSO报告对内部控制研究的突破不含（）、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司A、强调控制环境在内部控制中居于基础环 A 的支出 B 节。 、强调风险评估在内部控制中的重要作用。、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时B、强调信息与沟通是强化内部控制的重要途 C 登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 D 、强调监督是内部控制发挥作用的关键环节。 径。、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行C 二、多选题： 存款账户 ）．内部控制的基本要素包括（1ACDE。、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单D、 、控制措施C 、风险应对B 、内部环境A D无须编对余额核对相符的银行存款账户，余额。 信息与沟通E、监督检查 制银行存款余额调节表 ）．下列属于企业文化的是（2ABDE。单位设置会计工作岗位时一般应当考虑以下哪些要求．12、高级管理人员的管理理 B、企业整体价值观A （BCD）。 念和经营风格 B、实行内部牵制A、与单位负责人的关系、高级管理人员的职业 C、规范的法人治理结构D 建立岗位责任制 D、 C、会计工作岗位应有计划地轮岗

操守E 、员工行为守则又可分13．内部控制制度就其控制范围和具体要求来说， （．3ABCDE）都对实施内部控制负有责任。 AC）为（、内、管理层 B 、董事会A 、风险管理人员C D、内部 、内部人员控制 CB A、内部管理控制

部审计人员 E、财务人员 会计控制 D、内部组制控制 ）ABCDE．财产保护控制包括（4。 ）ABCDE．以下属于不相容职务的有（14．

A、 授权批准 B、业务经办 C、会计记录 D、价值观，员工的行为守则等 B．健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分财产保管 E、稽核检查

配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容 15．根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。 C下列各项中，属于不相容职务的有（ ABCD ）。 ．科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性 B．业务经办与会计记 A．授权批准与业务经办 DD．业务经办与稽核检．有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度录 C．会计记录与财产保管 安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效 查

22下列有关控制环境．企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评控制环境是实施内部控制的基础。16．估，）。 根据评估结果制定相应的措施。下列有关企业的表述中，正确的有（ABCD风险评估程序的表述中，正确的有（ABCD）A、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工。

A．在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性

理活动进行全面梳理，找出影响内部控制目标实现的各风 B、有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度

险点 安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效

、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响B．依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度 C进行风险排序，确定应当关注的重要风险点内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员

C．合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体的可接受风险水平 价值观，员工的行为守则等 D．选择系列风险应对措施使重要