地税报税实务 - 限时考试

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B

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8.土地增值税的征税范围包括（ ） A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权

C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 D.房地产的代建房行为

A

B

C

D

E

9.下列关于营业税纳税义务发生时间描述正确的是（ ）。

A.收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项 B.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天 C.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为竣工后的当天

A

B

C

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E

10.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。 A.各种赞助支出

B.个体户业主的工资支出 C.财产保险支出 D.坏账准备金

A

B

C

D

E

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1.“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税收入额超过20000元。（ ）

对

错

2.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额

和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴的印花税额。（ ）

对

错

3.如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于3500元，应

将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与3500元的差额”后的余额计算全年一次性奖金。（ ）

对 错

4.营业税纳税人发生的兼营行为，如果没有分别核算营业税和增值税应税项目

的，应当从高计征。（ ）

对

错

5.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ）

对

错

6.财产租赁所得，允许扣除修缮费用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下

次继续扣除。（ ）

对

错

7.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上

市公司或其境内机构按照“股息、红利所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法。（ ）

对

错

8.出租文化场所属于营业税“文化体育业”征税范围。（ ）

对

错

9.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的部分，应按照个人所得税法规定

的“偶然所得”项目征收个人所得税。（ ）

对

错

10.凡发生有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收入行为

的均属于土地增值税的征收范围。（ ）

对

错

11.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当

在收到清算通知之日起120日内办理清算手续。（ ）

对

错

12.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国

家所有和集体所有的耕地。（ ）

对

错

13.广告代理业应交营业税。（ ）

对

错

14.个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。

（ ）

对

错

15.针对房屋附属设备和配套设施，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施都应计入房产原值，计征房产税。（ ）

对

错

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《地税报税实务》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.城市维护建设税纳税人所在地在市区的城建税税率为（ ）。 A.5% B.1% C.3% D.7%

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2.在计算个体工商户个人所得税时，下列关于研发费的扣除描述错误的是（ ）。 A.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予直接扣除 B.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除

C.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除

D. 个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用在不超过全年销售（营业）收入的15%以内据实扣除

A

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3.我国土地增值税实行（ ）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率

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4.某企业将一仓库出售，其售价为100万元，该仓库账面原值为80万元，已经计提折旧60万元。请计算该企业销售仓库应纳的营业税为（ ）万元。 A.5

B.4 C.3 D.1

A

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5.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（ ）标准内据实扣除。 A.0 B.10% C.12% D.14%

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6.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（ ）倍数额以内的部分，免征个人所得税。 A.1 B.2 C.3 D.4

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7.某大酒店2015年2月客房收入40万元，则该收入应纳营业税为（ ）万元。 A.2.5 B.0.5 C.0.83 D.2

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8.印花税对记载资金账簿的计税依据为（ ）。 A.账簿件数

B.实收资本与资本公积合计金额 C.流动资金的合计金额 D.固定资产合计金额

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9.我国房产税采用（ ）。 A.超额累进税率