税务稽查业务基础题库 案源管理程序要求及工作规范等专题

代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（一）夫妻关系；（二）直系血亲关系；（三）三代以内旁系血亲关系；（四）近姻亲关系；（五）可能影响公正执法的其百他利害关系。”根据《税务稽查工作规程》第七条规定，税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。对被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。

5.税务稽查证据应当具备合法性、真实性、关联性。收集和固定证据的一般要求包括（ ）

A. 调查取证应当2人以上，并出示执法证件

B. 所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名，当事人拒绝签章的证据无效

C. 单份证据多页的，应当逐页签章或者捺指印，并在骑缝处加盖印章或者捺指印

D. 调査取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据的，可以取得言词证据

E. 可直接将其他部门取得的证据作为税务稽査案件证据 答案：ACD

答案解析：根据《全国税务稽查规范（1.1版）》规定，收集和固定证据的一般要求包括：(1)应当按照法律、法规、规章和司法解释等规定的取证途径和程序收集证据，取得的证据应当符合法定形式和要求。(2)调查取证应当2人以上，并出示执法证件。所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名;当事人拒绝签章的，可以邀请基层组织人员或者其他第三方见证人到场，制作《现场笔录》，在《现场笔录》上记明拒签事由和日期，并由检査人员、见证人签章，也可以通过音像记录设备进行记录。(3)检査人员与当事人有利害关系的，应当回避。(4)告知当事人或者证据提供人对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的证据作出明确标注。(5)告知当事人或者有关人员不如实提供证据、证言和作伪证或者隐匿证据应负的法律责任。(6)收集证据不得违反法定程序，不得以违反法律强制性规定的手段获取侵害他人合法权益的方式收集证据；不

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得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取证据材料。(7)单份证据多页的，应当逐页签章或者捺指印，并在骑缝处加盖印章或者捺指印。(8)调査取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据或者取得实物性证据有困难的，可以取得言词证据，但应当有2人以上言词证据相互印证。(9)将其他部门取得的证据转换作为税务稽査案件证据的，所转换证据应当符合证据的法定形式和取证要求，必要时可以制作《现场笔录》，说明证据转换的时间、地点、过程以及是否核对无误等情况，并由提供证据的部门盖章确认。(10)检査人员既要收集被查对象有违法行为、有从重处罚情节的证据，也要收集被查对象没有违法行为的证据，以及有法定从轻、减轻或者不予处罚情节的证据。

6.关于审理部门接到检查部门移交送审资料后，下列说法正确的是（ ）。

A.送审资料指《税务稽查报告》及有关资料

B.审理人员必须在接到送审材料15日内提出审理意见 C.审理期限不包括稽查人员增补证据资料的时间 D.审理期限包括向上级机关请示的时间

E.案情复杂需要延长审理期限的，需经税务局局长批准 参考答案：ABC

答案解析：根据《税务稽查工作规程》第五十条，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（一）检查人员补充调查的时间；（二）向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长。

7.下列应当在《税务行政处罚决定书》中予以说明的有（ ）。 A.检查范围和内容 B.滞纳金计算方法

C.申请听证的途径和期限 D.行政处罚决定的文号 E.行政处罚种类和依据 参考答案:ADE

答案解析：根据《税务稽查工作规程》第五十七条，《税务

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行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：（一）被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址；（二）检查范围和内容；（三）税收违法事实及所属期间；（四）行政处罚种类和依据；（五）行政处罚履行方式、期限和地点；（六）告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任；（七）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；（八）行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。

8.纳税人在收到税务机关的行政处罚决定书后，可以在法定期限内（ ）。

A.申请复议 B.申请听证 C.向法院起诉 D.履行缴纳义务 E.陈述申辩 参考答案：ACD

答案解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十五条规定，当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

9.欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关办结事务有（ ）。

A. 结清罚款 B. 缴销发票

C. 结清纳税担保款 D. 结清税款 E. 结清滞纳金 参考答案：DE

答案解析：根据《税收征收管理法实施细则》第七十四条，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。阻止出境的具体办法，由国家税务总局会同公安部制定。

10.国家税务总局确定稽查局具体职责所依照的有关规定包

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括（ ）。

A. 《中华人民共和国税收征收管理法》 B. 《中华人民共和国行政强制法》

C. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 D. 《中华人民共和国行政处罚法》 E. 《中华人民共和国行政许可法》 参考答案：AC

答案解析：根据《税务稽查工作规程》第二条，稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。

11.上级稽查局对下级稽查局的稽查业务需要开展的工作包括（ ）。

A. 管理 B. 指导 C. 考核 D. 评价 E. 监督

参考答案：ABCE

答案解析：根据《税务稽查工作规程》第四条，上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。

三、判断题

1.无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的检举事项，可以不予受理。

参考答案：正确

答案解析：根据《全国税务稽查规范（1.1版）》2.5.7.3.1检举事项的受理【业务规范】1.（1）检举管理岗对接收的检举事项，应该及时审查，有下列情形之一的，不予受理：①无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的检举事项，可以不予受理；②检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的；③对已经查结的同一检举事项再次检举。

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