税务稽查业务基础题库 案源管理程序要求及工作规范等专题

参考答案：A

答案解析：根据《纳税担保试行办法》第二条，本办法所称纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

11.除法律、行政法规另有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年限是（ ）。

A. 5年 B. 10年 C. 15年 D. 20年 参考答案：B

答案解析：根据《税收征收管理法实施细则》第二十九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。

12.为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取税款的罚款倍数是（ ）。

A. 百分之五十以上五倍以下 B. 百分之五十以上三倍以下 C. 一倍以上以上三倍以下 D. 一倍以下 参考答案：D

答案解析：根据《税收征收管理法实施细则》第九十三条，为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

13.某纳税人2019年4月应申报缴纳税款11万元，按规定

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应于4月15日之前申报缴纳该税款，但由于种种原因，该纳税人直至2019年6月11日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金共计是（ ）。

A. 113135元 B. 113025元 C. 113190元 D. 110000元 参考答案：A

答案解析：根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据《税收征收管理法实施细则》第八十三条，补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。到2019年6月11日，共需缴纳57天的滞纳金，即110000*0.05%*57=3135元，因此应缴纳税款和滞纳金共计113135元。

14.统筹确定分级分类稽查应当结合的相关工作，除税收违法案件查处、税收专项检查外，有（ ）。

A. 税收征收管理 B. 税收专项整治

C. 税收征管评估 D. 纳税服务管理 参考答案：B

答案解析：根据《税务稽查工作规程》第十二条，分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。

二、多项选择题

1.案源管理岗经过识别和判断，对推送案源信息应当及时制作《税务稽査案源审批表》，提出拟处理意见，报案源部门领导岗审核，作退回(补正)处理的情形包括:（ ）

A. 纳税人不属于管辖范围，纳税人状态为非正常或者注销的

B. 纳税人已经走逃而无法开展检查的

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C. 案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形

D. 税收违法线索不清晰或者资料不完整，要求补充资料不能补充资料的

E. 纳税人、扣缴义务人已经立案检查且案件未审结的 参考答案：ACD

答案解析：根据《全国税务稽查规范（1.1版）》2.5.2.3【业务规范】7.推送案源的退回(补正)处理（1）案源管理岗经过识别和判断，发现推送案源信息符合下列情形之一的，应当及时制作《税务稽査案源审批表》，提出拟处理意见，报案源部门领导岗审核：①纳税人不属于管辖范围，纳税人状态为非正常或者注销的，可以作退回处理；②案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形，可以作退回处理或者要求补充资料；③税收违法线索不清晰或者资料不完整，要求补充资料不能补充资料的，可以作退回处理；④其他需要退回信息来源部门或者要求补充资料的情形。

2.选案方案包括（ ） A. 选案目的 B. 选案范围 C. 选案方法 D. 选案目标 E. 所属期间 参考答案：ABCDE 答案解析：根据《全国税务稽查规范（1.1版）》2.5.5.3.2.1制定选案方案【业务规范】2.选案方案包括选案目的、选案范围、选案对象、所属期间、选案方法 、选案思路、选案基础数据和来源、选案指标、选案模型、选案目标等。

3.税务稽查案件可终结检查的情形有（ ）

A. 被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的

B. 账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的

C. 被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的

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D. 被检查企业的法定代表人被采取强制措施的

E. 被检查企业的法定代表人被依法判处有期徒刑的 参考答案：ACE

答案解析：根据《税务稽查工作规程》第四十四条，有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查：（一）当事人被有关机关依法限制人身自由的；（二）账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的；（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，经稽查局局长批准后，恢复检查。第四十五条，有下列情形之一，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交审理部门审核，经稽查局局长批准后，终结检查：（一）被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；（二）被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。本题中选项A、C符合终结检查的条件，B、D为中止检查。

4.税务稽查人员在检查过程中，应当回避的情形包括与纳税人、扣缴义务人、或者其法定代表人（主要负责人）、直接责任人存在的（ ）

A. 三代以内旁系血亲关系 B. 夫妻关系 C. 直系血亲关系

D. 近姻亲关系 E. 朋友关系 参考答案：ABCD

答案解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十二条规定，税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八条规定，税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定

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