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2015会计从业资格考试练习 《会计基础》
减：银行已付企业未付的款项合计 （3） 调节后余额 （4） 调节后余额 减：企业已付银行未付的款项合计 （7） （8） 8 Z.2 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）华天公司银行存款日记账的记录（假定企业记录无误） 日 期 摘 要 金 额 12月29日 因销售商品收到53＃转账支票一张 14 200 12月29日 开出71＃现金支票一张 5 000 12月30日 收到A公司交来的143＃转账支票一张 7 800 12月30日 开出95＃转账支票以支付货款 11 700 12月31日 开出96＃转账支票支付明年报刊订阅费 600 月末余额 76 840 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日 期 摘 要 金 额 12月29日 支付71＃现金支票 5 000 12月30日 收到53＃转账支票 14 200 12月30日 收到托收的货款 20 000 12月30日 支付95＃转账支票 11 700 12月31日 结转银行结算手续费 380 月末余额 89 260 要求：代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年12月31 日 单位：元
项 目 企业银行存款日记账余额 金 额 （1） 项 目 银行对账单余额 金 额 （5） 加：银行已收企业未收的款项合计 （2） 加：企业已收银行未收的款项合计 （6） 《会计基础》练习 9
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减：银行已付企业未付的款项合计 （3） 调节后余额 （4） 调节后余额 减：企业已付银行未付的款项合计 （7） （8）
三、试算平衡表的编制
9 Z.3 华天公司2008年8月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。
华天公司 结账前余额试算表
2008年8月31日 单位：元
账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 合 计 借方余额 500 10 460 3 870 5 970 3 206 11 370 4 000 2 210 3 910 45 496 47 804 12 000 7 374 20 000 8 430 贷方余额 经核对日记账及分类账发现以下错误： （1）用银行存款支付电话费214元，误记为124元。
（2）赊销商品一批，计1 334元，过账时误记入应收账款账户贷方。
（3）从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1 000元。 （4）用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元。 （5）购入办公用的复印机一台，价值3 400元，误作为库存商品登记入账。
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随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求：请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。
华天公司 结转前余额试算平衡表
2008年8月31日 单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 4 000 （9） （10） （11） 合 计
10 Z.3 资料：华天公司2008年10月末有关账户的余额如下：（不考虑增值税） 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 200 短期借款 10 000 银行存款 15 800 应付账款 5 000 应收账款 3 800 实收资本 60 000 库存商品 4 200 利润分配 5 000 固定资产 56 000
该公司10月份发生如下经济业务： （1）用银行存款购入库存商品1 800元。 （2）赊购办公设备3 000元。
（12） （12） 借方余额 （1） （2） （3） （4） （5） （6） （7） （8） 20 000 8 430 贷方余额 《会计基础》练习 11
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（3）从银行存款户中归还银行的短期借款本金10 000元，利息120元。 （4）收回其他单位的欠款3 000元，存入银行。
（5）本月的销售商品收入10 000元全部收到，存入银行。 （6）本期库存商品期末盘存数为1 000元，其余为本期销售数。 要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
华天公司 结账前试算平衡表
2008年10月31日 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 利润分配 财务费用 80000 期初余额 借方 200 15800 3800 4200 56000 贷方 10000 5000 60000 5000 借方 （1） 1800 3000 10000 120 5000 （10） 本期发生额 贷方 （2） 3000 （5） （8） 10000 （11） 5000 （12） 借方 200 （3） （4） （6） （7） 120 期末余额 贷方 （9） 60000 5000 10000 83000 主营业务收入 主营业务成本 合计
80000 11 Z.3 资料：华天公司2008年8月末有关账户的余额如下：（不考虑增值税） 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 500 短期借款 10 000 银行存款 35 000 应付账款 5 000 应收账款 4 500 实收资本 100 000 库存商品 6 800 利润分配 15 000 固定资产 83 200 该公司8月份发生如下经济业务： （1）收到购货方上月所欠货款3 000元。 （2）以银行存款支付上月所欠货款1 500元。
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