第三章 税收法律制度

B． 运输费用普通发票上注明的运输费用金额计算的进项税额 C． 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 D． 销售发票上注明的农产品买价计算的进项税额

48、下列有关小规模纳税人征税和管理的说法中，正确的有（ ）。

A、销售货物不得使用增值税专用发票 B、购进货物可以使用扣税凭证抵扣税款 C、不享有税款抵扣权 D、应纳税额采用简易征收办法计算 49、下列关于增值税纳税地点的陈述中，正确的有（ ）。 A、进口货物应当由进口人或者胆力人向报送地海关申报纳税 B、固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C、固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地的主管税务机关申请办理外出经营活动税务管理证明

D、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申请纳税 50、消费税采用的税率形式有（ ）。

A、定率税率 B、限额税率 C、比例税率 D、定额税率 51、关于消费税销售额的确认，以下说法中，正确的是（ ）。 A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C、委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量 D、进口的应税消费品，为实际进口量

52、先行消费水的征税范围中，采用复合计征方法的有（ ）。 A、黄酒 B、薯类白酒 C、卷烟 D、粮食白酒 53、下列关于消费纳税义务发生时间的陈述中，正确的有（ ）。

A、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 B、纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C、纳税人采取托收承付销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为办妥托收手续的当天 54、下列应税劳务中，应征营业税的有（ ）。 A、加工和修理修配劳务 B、建筑业 C、邮电通信业 D、娱乐业 55、下列行业或类别中，营业税征收适用5%税率的有（ ）。 A、建筑业 B、转让无形资产 C、服务业 D、娱乐业 56、下列关于营业税纳税地点的陈述中，正确的有（ ）。 A、原则上采取属地征收的方法 B、从事运输业务为居住地 C、单位出租不动产为不动产所在地 D、个人出租物品为个人居住地 57、企业所得税的征税对象包括（ ）。

A、个人承包所得 B、其他所得 C、生产经营所得 D、清算所得 58、我国现行的企业所得税税率有（ ）。 A、15% B、20% C、25% D、33% 59、在计算企业所得税应纳税额时扣除的免税收入，主要包括（ ）。 A、利息收入 B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C、国债利息收入 D、符合条件的非营利组织的收入 60、在计算企业所得税时准予扣除的税金主要有（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、印花税 61、在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有（ ）

A、税收滞纳金 B、赞助支出 C、企业所得税税款 D、公益性捐赠支出 62、个人所得税的纳税义务人，包括( )。

A、有中国境内所得的外籍人员 B、股份有限公司投资者 C、合伙企业投资者 D个人独资企业投资者 63、下列情况中，属于居民纳税人的有( )。

A、中国境内有住所的个人 B在中国境内无住所又不居住的个人 C、无住所而在境内居住不满一年的个人 D在中国境内无住所而居住满一年的个人 64下列所得中，个人所得税适用于税率20%的有( )。 A、特许权使用费所得 B劳务报酬所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得 65、纳税人需要申请办理注销登记的情况有( ) 。

A解散 B、破产 Ｃ、撤消 D、暂停营业 66、发票一般包括的三个联次有( )。

A、发票联 B抵扣联 C、存根联 D、记账联 67、开具发票时应按号码顺序填开，并且要求( )。

A、填写项目齐全 B内容真实 C、字迹清楚 D、逐联填写 68、下列发票中，属于专业发票的有( )。

A广告费用结算发票 B保险企业的保险凭证 C、轮船客票 D、电报收据 69、下列发票中，属于普通发票的有( )。

A、增值税专用发票 B、商业零售统一发票 C、商品房销售发票 D、邮票 70、纳税申报的形式主要有( )。

A、直接申报 B、邮寄申报 C、简易申报 D、数据电文申报 71、目前，我国税款征收的方式主要有( )。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 72、不适用于税收保全措施的纳税人有( )。

A、从事生产经营的纳税人 B非从事生产经营的纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 73、税务行政处罚的种类主要有( )。

A、罚款 B、没收财产 C、行政处分 D、停止出口退税权 74、减免税主要包括：（ ） 。A、免征额 B、税基式 C、税率式 D、税额式 75、 税收程序法的主要内容包括（ ）。

A、纳税确定程序 B、税务争议解决程序 C、税收征收程序 D、税收检查程序 76、我国税收法律体系按照税法法律级次划分，可以分为（ ） 。 A、税收法律 B、税收规范法律 C、税收规章 D、税收行政法规 77、税法的构成要素一般包括（ ）。 A、征税对象 B、计税依据 C、减免税 D、纳税期限

78、根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的不同，各国增值税的类型可分为（ ）。 Ａ、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、增值型增值税 79、我国增值税采用的是比例税率，其税率分为（ ）。 A、基本税率17% B、低税率13% C、零税率 D、低税率11%

80、税收按照征收管理的分工体系进行分类，可以分为工商税和关税类，其中，工商税类主要包括（ ）。 A、增值税 B、车船税 C、关税 D、城市维护建设税 81、 列关于增值税纳税地点的陈述中，正确的有（ ）。 A、进口货物应当由进口人或者代理人向报送地海关申报纳税 B、固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C、固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地的主管税务机关申请办理外出经营活动税收管理证明

D、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申请纳税

三、判断题

1、税率是税法的核心要素，税率的高低，直接关系到国家收入得多少和纳税义务人的负担轻重。（ ） 2、违法行为是指违反税法规定的行为，即不作为的行为。（ ）

3、生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以委托社会中介机构代理记账。（ ） 4、纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不再申报缴纳税款。（ ） 5、征税对象是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。（ ）

6、从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。（ ） 7、对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。（ ）

8、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式、其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（ ）

9、根据税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以无限期逐年弥补。（ ）

10、个人及其所扶养家属维持生活必需品的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。（ ）

11、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以吊销其营业执照。（ ） 12、课税对象的数额超过起征点的，只就减除起征点后的剩余部分计征税款。 （ ） 13、计算销项税额是以含增值税的销售额作为计税依据。（ ）

14、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（ ） 15、个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理纳税申报。（ ）

16、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自被吊销之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。（ ）

17、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。 （ ）

18、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定免于申报税款。 （ ） 19、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）

20、实行查账征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。（ ） 21、工商行政管理机关是发票的主管机关，负责发票印制、领构、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（ ） 22、普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。（ ）

23、征税的主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。 ( ) 24、每个国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人不具有税收管辖权。 ( ) 25、流转税是以增值额为征税对象的税种。 ( )

26、复合税主要是以从量税为主加征从价税的方法。 ( ) 27、税收是税法的表现形式，税法规定税收的具体内容。 ( )

28、一般而言，国内税法的效力要高于国际税法，因为按照属地原则首先要遵守国内的税法。 ( )

29、税收行政法规由人大常委会根据有关法律的规定制定，其法律地位和法律效力低于宪法，高于税收法律。 ( )

30、地方政府有权根据本地实际情况制定税收规章，并督促执行。（ ） 31、单一比例税率是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。（ ） 32、消费税中的汽油、柴油以吨数为计税依据。 ( )

33、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，核定后必须按照固定期限纳税。 ( )

34、收入型增值税以销售收人总额减去所购中问产品价值与固定资产投资额后的余额为税基。 ( ) 35、增值税一般纳税人是指年应税销售额超过一定标准的企业、事业和社会团体。 ( )

36、对于规模较大、会计核算较为健全、能够提供完整的核算资料的企业，不需要任何手续而直接作为一般纳税人申报纳税。（ ）

37、商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于50万元的，可以认定为一般纳税人。（ ） 38、个体经营者符合一般纳税人条件的、可以向地市级国税局申请，经批准后成为一般纳税人。 ( ) 39、非企业性单位如符合一般纳税人条件的，可认定为一般纳税人。（ ） 40、零税率表示税率为零，也即等同于免税。 （ ）

41、因销货退回而退还给购买方的增值税税额，应从发生销货退下期的销项税额中冲减。 ( ) 42、纳税人因进货退回而收回的增值税税额，不允许从当期发生的进项税额中冲减。 ( )

43、纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为实际收到款项的当天。（ ） 44、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。 （ ） 45、采取预收货款方式销售货物，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。 ( )

46、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 （ ） 47、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。 ( )

48、在从量定额征收情况下，消费税应纳税额以应税消费品的销售额乘以比例税率计算得出。（ ） 49、消费税中的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用以及向购货方收取的增值税款。 （ ）

50、纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间，为收到预收款的当天。（ ） 51、纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间，为加工完毕的当天。 ( )

52、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自居住地的主管税务机关申报缴纳消费税。（ )

53、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因退回时，不得退还已征收的消费税税款。 ( ) 54、交通运输业、加工和修理修配劳务都属于营业税的应税劳务。 ( )

55、纳税人采取预收款方式销售不动产的，其营业税纳税义务发生时间为收齐全部款项的当天。 ( ) 56、纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的营业税纳税义务发生时间为该建筑物建成的当天、 ( ) 57、个人出租不动产的营业税纳税地点为个人居住地。 ( )

58、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用20%的企业所得税税率。 ( ) 59、捐赠支出可以在计算企业所得税前予以扣除。 ( )

60、非居民企业在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以机构、场所所在地为企业所得税纳税地点。 ( )

61、一般情况下，企业之间不得合并缴纳企业所得税。 ( )

62、居民纳税人应就其来源丁中国境内的全部所得，依法缴纳个人所得税。 ( ) 63、对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税。 ( )

64、对于年所得12万元以上的纳税人，如果取得的各项所得已足额缴纳了个人所得税，就不需向主管税务机关办理纳税申报。 ( )

65、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。 ( ) 66、纳税人税务登记内容发生变化的企业，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起15日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。 ( )

67、涉及变更税务登记证内容的，主管税务机关应收回原税务登记证，按变更后的内容，重新制发税务登记。( ) 68、停业、复业登记是纳税人终止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。 ( )

69、纳税人停业期满未按期复业的，税务机关一律视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。 ( ) 70、纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )

71、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。（ ） 72、未发生经营业务一律不得开具发票。（ ）

73、外商投资企业和外资企业在开具发票时必须使用中文。 ( )