2014年《税法二》考前模拟测试题(二)

C.53866.67 D.59200

40.农村某村民新建住宅，经批准占用耕地260平方米。该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米，则该村民应缴纳耕地占用税（ ）元。 A.0 B.520 C.1300 D.2600

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1.下列关于企业转让上市公司限售股所得税处理的相关表述中，正确的有（ ）。 A.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税

B.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，如果未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值；相关税费按照实际发生的金额确定

C.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股计算缴纳企业所得税

D.企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，依照规定纳税后，将其余额转付给受让方的，受让方不再纳税

E.企业在限售股解禁前，将其持有的限售股转让给其他企业或个人，应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税

2.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。

A.企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，可比照农、林、牧、渔业项目，免征企业所得税

B.居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策 C.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权或使用权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税

D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

E.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除

3.根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除

B.企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

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C.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税税前据实扣除

4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。 A.未投入使用的房屋

B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E.与经营活动无关的固定资产

5.根据企业所得税的有关规定，下列关于预约定价安排的表述中，正确的有（ ）。 A.预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型

B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

C.预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务并按规定准备、保存和提供同期资料的企业

D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易 E.在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后60日内向税务机关书面报告

6.根据企业所得税的规定，下列关于企业重组适用特殊性税务处理的条件的表述中，正确的有（ ）。

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B.股权收购的，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的65%

C.资产收购的，受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75% D.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

7.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 C.采用以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的差价款确定销售商品收入金额

D.采用售后回购方式销售商品且符合销售收入确认条件的，按照商品的售价确认收入金额，回购的商品作为购进商品处理

E.企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

8.根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（ ）。

A.不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓

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储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税 B.新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税 C.当年撤销的二级分支机构，自向工商行政管理机关办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税

D.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税 E.汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

9.下列关于非居民企业的企业所得税处理，说法正确的有（ ）。

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴

C.中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税

D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现 E.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税

10.根据企业所得税的有关规定，下列关于2009年1月1日以后新设企业的企业所得税征管范围的表述中，正确的有（ ）。

A.外商投资企业的企业所得税由国家税务局管理

B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理

C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理 D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理 E.保险公司的企业所得税由国家税务局管理

11.根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.个人取得的财产转租收入，不缴纳个人所得税

B.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税 C.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税

D.财产继承人取得的遗作稿酬不征收个人所得税

E.从事个体出租车经营的出租车驾驶员取得的收入，按“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税

12.依据个人所得税的相关规定，下列捐赠支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。

A.个人通过政府部门向非营利性老年服务机构的捐赠 B.个人通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠

D.个人通过非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠

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E.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠

13.根据个人所得税的相关规定，下列关于稿酬所得“次”的说法中，正确的有（ ）。 A.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次所得计征个人所得税 B.个人出版作品后又加印的，因添加印数而取得的所得，应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税

C.个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得，应合并为一次所得计征个人所得税 D.个人出版一部长篇小说，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次所得计征个人所得税 E.个人出版作品后，又在报刊上连载的，取得的出版所得与报刊连载所得应合并为一次所得计征个人所得税

14.下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税征税规定的有（ ）。 A.通过国家机关向贫困地区的捐赠支出，除另有规定外，不超过利润总额12%的部分可以税前扣除

B.企业计提的各种准备金不得税前扣除

C.分配给投资者的股息、红利，不得在税前扣除

D.发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，可以在以后纳税年度结转扣除

E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

15.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的有关规定，表述正确的有（ ）。

A.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税 B.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由税务机关指定在其中一个企业的生产经营所得中扣除 C.企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年

D.实行核定征税的个人投资者不能享受个人所得税的优惠政策

E.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起3个月内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴

16.根据个人所得税的规定，下列情形中，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有（ ）。

A.年所得12万元以上的

B.在两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的

D.取得应税所得，没有扣缴义务人的 E.在两处取得劳务报酬所得的

17.下列行为中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属 B.以房屋抵债而发生房屋产权转让的 C.房地产评估增值

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