2018年一级建造师工程经济考试重点-总结1

1. 按照国家的有关规定从净利润总提取的公积金。企业可以用于弥补亏损，或用于转赠资本。用其转赠资本时，转赠后留存收益的（ ）数额不得少于注册资本的25%，符合规定的企业，也可以用其分派现金股利。 1Z102100财务管理的目标和内容 1Z102110基本筹资方法和资金计算成本 1筹资方法 筹资方3利息1) 收款法 种类 短期银行借款 2）无担保贷款 项目 1定义 2分类 知 识 点 银行借款是指企业根据借款合同从有关银行或非银行金融机构借入的期限在1年以内（含1年）的款项。 1）担保贷款 以财产作抵押或以保证人做担保 ①信贷额度：贷款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额，但未超过限额，银行不一定必须提供 ②信贷额度:贷款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额款协定。未超过限额银行必须提供；企业享有周转协定，对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费 ③补偿性余款:银行要求借款人在银行中保持最低存款余额。通常为10％～20％ ④偿还条件：到期一次偿还或贷款期定期等额偿还 ⑤其他承诺及：及时提供财务报告 利随本清 1利润最大化 财务管理的目标和内容 财务管理的目标 2每股盈余最大化 3股东财富最大化（企业价值最大化） 1内容：发行股票、债券、借款、租赁 筹资活 动 财务活动 2关键：确定合理的资本结构 权益和借入资金 渠道 短期、长期资金 投资活 动 是以取得收益为目的资金的投放与运用（买公债、股票、债券建厂、购设备、增新产品等） 对取得的经营成果进行分配的过程 财务管理的内容 分配活 动 政府 投资者 财务关系 债权人 债务人 受资人 内部各单位 职工 法 支付方式 商业信用 2商业信用条件 长 2保护期 性条款 借 款 3利率 1分类 1商业信用形式 2）贴现法 企业可利用的贷款额=本金-利息 应付帐款 预收账款 应付票据 票据贴现 预收账款 是一种最典型、最常见的商业信用形式。 是另外一种典型的商业信用形式。 对于买方来说它是一种短期融资方式。 使购买方融通资金，也使自身得到所需资金，是灵活的筹资方式。 延期付款，但不涉及现金折扣 延期付款，但早付款可享受现金折扣（2/10，1/20，0/30） ①按用途分 ②按贷款机构性质分 ③按有借款无担保分 固定资产投资借款、更新改造借款、科技开发和新产品试制借款 政策性银行贷款、商业银行贷款 信用贷款、抵押贷款 ①对借款企业流动资金保持量有规定 1）一般保护性条款 ②对支付现金股利和回购股票的限制 ③支出规模的限制 ④限制其他长期债务 ①定期提交财务报告 2）例行性保护性条款 ②不准出售较多财产 ③如期缴纳税金、偿还债务 ④限制租赁固定资产规模 ①专款专用 3）特殊性保护性条款 ②不准投资短期内不能收回的资金项目 ③合同期内不易更换企业主要负责人 ④规定借款的补偿性余额 ①固定利率 ②变动利率 ③浮动利率 ①到期一次还本付息 利率保持不变 定期随金融市场而调整，调整后按新利率 随金融市场变动而随时调整，通常由最高和最低利率限制，并在合同中明确 4偿还方式 ②定期付息，到期一次偿还本金 ③每期偿还小额本经及利息，到期偿还大额本金 ④定期等额偿还本利和 5条件 独立法人资格；符合政策法令；偿还借款有保障；财务制度健全；效益好；在银行有账户。 2资金成本的计算方法 资金成本的计算方法 5计算模式 3表示方法 2内容 项目 1定义 资金筹资费 资金占用费 绝对数表示 相对数表示 筹资时一次发生，可作为筹资金额的一项扣除 经常发生的，包括股利、利息等 为筹集和使用资金而发生的费用额 知识点 资金成本?资金使用费 筹资总额（1?筹资费率） 选择资金来源、确定筹资方案的重要依据 4资金成本作用 评价投资项目、决定投资取舍的重要标准 评价企业经营成果的尺度 1）个别资金成本 权益资金成本 负债资金成本 借款成本 债券成本 普通股成本 留存收益成本 2）加权资金成本 以个别资金成本为基数，以各种来源资本占全部资本比重为权数加权计算的（综合资金成本） 权数确定方法 1Z102120工程项目内部会计控制 工程项目内部会计控制 分工 授权 控制 原则 控制 目标 规范会计行为，保证资料真实完整 保护资产安全完整 确保法律法规和制度贯彻执行 符合国家法律法规要求 控制制度对所有人员具有约束力； 并涵概各项经济工作 不相容职务相互制约、相互监督 随外部环境的变化而及时修订 不相容岗位分清 配备合格人员 建立严格授权批准制度 审批人与经办人相互监督 严禁未经授权机构和人员办理项目 对业务流程进行全过程的有效控制 决策 控制 建立决策环节控制制度 对建义书和可行报告，进行分析评审 建立集体决策制度 建立决策及实施责任制度 概算 控制 帐面价值法、市场价值法、目标价值法 对概预算控制做出明确规定，确保编制合理、科学 请相关专业人士审核，重点审核编制 依据、内容、计量是否真实、完整、准确 支付 控制 价款支付环节的控制要符合会计控制制度 在采购业务、合同履约、变更条款等书面资料进行控制； 真实反映项目资金流入流出增减情况。 竣工 决算 确保竣工决算真实、完整、及时； 按国家法律法规的规定及时编制竣工决算； 及时组织竣工决算审计； 及时验收； 及时编制财产清单。 监督 检查 对分工与授权、决策控制、责任制度落实、概预算控制、支付制度执行情况、竣工决算制度执行情况应重点检查。 1Z102060财务分析 指标类别 指标名称 净资产盈利能力 分析 总资产⑴净资产收益率=净利润÷平均净资产×⑵平均净资产=（期初净资产+期末净资产）÷2 ⑴总资产报酬率=息税前利润总额÷平均⑵息税前利润总额=利润总额+利息支出 营运能力分析 总资产⑴总资产周转率（次）=主营业务收入净⑵平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2 周转率 额÷平均资产总额 ⑴运用全部资产的收益率，反映资产运用的总成果。该指标越高，表明利润率越高，营利能力强。 ⑵须与前期的、同行业的这一比率相比较，西方发达国家较重视该比率。 ⑴它反映了企业全部资产的利用效率以及资产总额的周转速度。 ⑵周转速度快慢取决两个因素①流动资产周转速度②流动资产占总资产的比重。 报酬率 资产总额×100% 计算公式 分析 ⑴.它反映企业盈利能力的核心指标，该,指标越高,净利润越多，说明企业盈利能力越好。 ⑵.净利润是指企业当期税后利润；净资产是指企业资产减负债后的余额。 收益率 100% 流动资产周转率 ⑴次数=流动资产周转额÷平均流动资产余额 ⑵流动资产周转天数=计算期天数÷流动资产周转次数 ⑴反映了流动资产流动资产周转指标，也综合反映流动资产利用效果的基本指标，是占用量与工作量的关系。 ⑵流动资产周转速度越快，流动资产营运能力越好。 存货周转率 ⑴存货周转次数=主营业务成本÷存货平均余额 ⑵存货周转天数=计算期天数÷存货周转天数 ⑴存货周转率是由销货成本和存货平均占用额进行对比所确定的指标。 ⑵存货周转率越高，周转天数越少，说明存货周转速度快，利用效果越好，库存存货适度。周转率低，周转天数长，意味着残次品增加，经营风险加大。 ⑴是利用赊销收入净额与应收账款平均占用额进行对比所确定的指标，有周转次数和周转天数两种表示方法。 ⑵应收账款的周转率越高，说明应收账款收回速度快，可节约资金，信用状况好，不易发生坏帐损失。 应收账款周转率 ⑴应收账款周转率（周转次数）==主营业务收入净额÷应收账款平均余额 ⑵应收账款周转天数=计算期天数÷应收账款周转次数 偿债能力分析 资产负债率 资产负债率＝负债总额÷资产总额×100% ⑴对债权人来说，资产负债率低，说明偿债能力越强， 资产负债率越高，债权人的损失越大。对经营者和所有者来说，希望该指标高些，增强获利能力。 ⑵该指标不易过高，达到50%为宜，如大于100%视为破产的信号。 速动比率 ⑴速动比率＝速动资产÷流动负债×100% ⑵速动资产=流动资产－存货 ⑶速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款 销售增长率=本年主营业务收入增长额÷上年主营业务收入总额×100% ⑴反映企业对短期债务偿付能力比较敏感指标，因此，速动资产变现能力强。 ⑵经验认为，速动比率等于100%时最好，低于100%时说明偿债能力不强。 发展能力分析 销售增长率 ⑴是衡量经营状况、市场占有能力、经营业务拓展能力重要标志，资本扩展的重要前提。 ⑵该指标大于0，销售收入增长，增长速度快，前景好。反之则表明市场份额萎缩。 ⑴反映所有权益在当年的变动水平。该指标高，表明企业的资本积累越多，保全性越强，持续发展能力越大。 ⑵该指标为负值，表明企业资本受到侵蚀，所有者利益受到损害。 资本积累率 本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100% 1Z103000 建设工程估价知识体系 建设工程估价建设项目总投资组成 工程量清单的作用 工程量清单格式的组成内容 工程量清单 工程量清单计价的基本原理 工程量清单的计价格式 工程定额的分类 工程定额 工程定额的编制 工程项目估算 国际工程建筑安装工程费用组成 建筑安装工程费用 设备及工器具购置费用 工程建设其他费用 预备费 建设期利息 固定资产投资方向调节税