新旧医院会计制度有关衔接问题的处理规定

月”栏，该栏数据的填列方法同上述2011年7-12月报表的编制。

（三）医院2012年度会计报表的编制。

医院应当按照新制度规定编制2012年的月度、季度、年度会计报表。在编制2012年度收入费用总表、医疗收入费用明细表、财政补助收支情况表时，不要求填列上年比较数。

附：新旧医院会计制度会计科目对照表

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附：

新旧医院会计制度会计科目对照表

新医院会计制度会计科目 序号 编号 一、资产类 1 2 3 4 5 6 1001 1002 1003 1004 1101 1201 120101 120102 1211 1212 1215 1221 1231 1301 库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 其他货币资金 短期投资 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 应收在院病人医疗款 应收医疗款 其他应收款 坏账准备 预付账款 库存物资 101 102 109 现金 银行存款 +零余额账户用款额度 其他货币资金 +财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 应收在院病人医药费 应收医疗款 其他应收款 坏账准备 药品 药品进销差价 库存物资 在加工材料 待摊费用 对外投资 名称 原医院会计制度会计科目 +补充规定会计科目 编号 名称 7 8 9 10 11 12 111 113 119 114 121 122 123 13 14 15 1302 1401 1501 150101 150102 1601 1602 1621 1701 1702 1801 1901 在加工物资 待摊费用 长期投资 股权投资 债权投资 固定资产 累计折旧 固定资产清理 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 待处理财产损溢 短期借款 应缴款项 125 131 141 16 17 18 19 20 21 22 23 151 153 161 181 171 201 211 固定资产 在建工程 无形资产 待处理财产损溢 开办费 短期借款 应缴超收款 1611 在建工程 二、负债类 24 2001 25 2101 18

26 27 28 29 2201 2202 2203 应付票据 应付账款 预收医疗款 202 204 应付账款 预收医疗款 +应付工资（离退休费） +应付地方（部门）津贴补贴 +应付其他个人收入 应付社会保障费 其他应付款 预提费用 长期借款 长期应付款 事业基金 专用基金 固定基金 2204 应付职工薪酬 30 31 32 33 34 35 36 2205 2206 2207 2209 2301 2401 2402 应付福利费 应付社会保障费 应交税费 其他应付款 预提费用 长期借款 长期应付款 事业基金 专用基金 待冲基金 待冲财政基金 待冲科教项目基金 财政补助结转（余） 科教项目结转（余） 本期结余 结余分配 医疗收入 门诊收入 住院收入 财政补助收入 基本支出 项目支出 科教项目收入 其他收入 207 209 221 231 241 301 303 302 三、净资产类 37 3001 38 39 3101 3201 320101 320102 3301 3302 3401 3501 4001 400101 400102 4101 410101 410102 4201 4301 40 41 42 43 44 305 306 403 404 401 收支结余 结余分配 医疗收入 药品收入 财政补助收入 四、收入类 45 46 47 409 402 其他收入 上级补助收入 医疗支出 药品支出 财政专项支出 管理费用 其他支出 五、费用类 48 5001 49 50 51 52 5101 5201 5301 5302 医疗业务成本 财政项目补助支出 科教项目支出 管理费用 其他支出 411 412 416 415 419 注：上表中标有“+”号的会计科目为医院参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。其中，“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”三个科目取代了原医院会计制度中“205 应付工资”科目。

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