中南林业科技大学期末考《税务会计》概论习题

项目一 税务会计与税收筹划基础

一、 单项选择题

1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ ）。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．合法性 2．以下税种中属于流转税类的是（ ）。 A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税 3．有权制定税收行政法规的部门是（ ）。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院

C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局 4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。 A．消费税 B．增值税 C．车辆购置税 D．土地增值税

5．对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应采用（ ）。 A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收

6．从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（ ）日内，及时报送主管税务机关备案。 A．10 B．15 C．30 D．5

7．纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最长不超过（ ）个月。 A．1 B．2 C．3 D．6

8．某纳税人某月取得的收入为700元，税率为10%，假定起征点和免征额均为600元，则按起征点和免征额计算，其应纳税额分别为（ ）。

A．70元和10元 B．70元和60元 C．60元和10元 D．以上说法都不对

9．根据《刑法》规定，犯偷税罪（ ），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。

A．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的 B．偷税额占应纳税额30%以上，并且偷税数额在10万元以上的

C．偷税额占应纳税额10%以下，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的 D．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在10万元以上的 10．以下说法正确的是（ ）。

A．税务筹划没有任何风险 B．税务筹划对国家无益 C．税务筹划是纳税人的权利 D．税务筹划是非法行为 二、 多项选择题

1．我国税收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（ ）。 A．个体工商户 B．在华外籍人员 C．在华无国籍人员 D．中国公民 2．我国现行的税率形式主要有（ ）。 A．比例税率 B．超额累进税率

C．超率累进税率 D．定额税率

3．下列税种应由地方税务机关征收的是（ ）。 A．增值税 B．房产税

C．营业税 D．关税

4．下列各项，属于纳税人应承担的义务有（ ）。 A．申请延期纳税 B．办理纳税申报 C．申请减免退税 D．接受税务检查

5．下列税收法律规范，由全国人民代表大会立法确立的有（ ）。 A．增值税暂行条例 B．消费税暂行条例实施细则 C．个人所得税法 D．税收征收管理法

6．纳税人发生下列（ ）行为，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

A．未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

B．未按规定将财务、会计制度或者财务处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 C．未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D．未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的 7．税务筹划的特点包括（ ）。 A．合法性 B．目的性 C．多变性 D．筹划性 三、判断题

1．企业中凡能够用货币计量的涉税事项都是税务会计的对象。 （ ） 2．在任何情况下，财务会计主体一定是税务会计主体。 （ ）

3．如果纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于改组、合并、破产等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月，应当以实际经营期为一个纳税年度。 （ ）

4．筹划性是指税务会计必须按税法规定核算收入与费用、计算应纳税额、筹划 税务活动，并申报缴纳税款。（ ）

5． 节税与避税都是合法行为，两者没有任何区别。 （ ）