国家开放大学《税务会计》形考任务2参考答案

国家开放大学《税务会计》形考任务2参考答案

1、增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（ ）。

A. 贷记“应交增值税”明细科目

B. 冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”明细科目 C. 借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目 D. 借记“应交增值税”明细科目

2、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有（ ）。

A. 广告服务 B. 贷款服务 C. 住宿服务 D. 餐饮服务

3、下列税金中，不应计入存货成本的是（ ）。

A. 一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税 B. 一般纳税企业进口原材料支付的关税 C. 小规模纳税企业购进原材料支付的增值税 D. 一般纳税企业购进原材料支付的增值税

4、某企业本期实际应交增值税1 000 000元 ，城镇土地使用税100 000元，消费税300 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（ ）。

A. 借：管理费用150 500贷：应交税费——应交城市维护建设税

150 500

B. 借：税金及附加91000贷：应交税费——应交城市维护建设税91000

C. 借：管理费用112 000贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000

D. 借：税金及附加112 000贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000

5、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。

A. 国家机关的职工食堂 B. 个人所有的唯一普通居住用房 C. 名胜古迹中附设的经营性茶社 D. 公园自用的办公用房

6、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的教育费附加应借记的会计科目是（ ）。

A. 主营业务成本 B. 销售费用 C. 税金及附加 D. 管理费用

7、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工

材料实际成本的有（ ）。

A. 支付的消费税 B. 负担的运杂费 C. 支付的材料费 D. 支付的加工费

8、根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（ ）。

A. 国债利息所得

B. 出租闲置房屋取得的所得 C. 参加商场活动中奖 D. 单位全勤奖

9、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。

A. 印花税 B. 城镇土地使用税 C. 车船税

D. 允许抵扣的增值税

10、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明价款为20 000元，增值税税额为3 200元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元，则该企业购入该批原材料的入账价值为（ ）元。

A. 23200 B. 21000