税务筹划课程相关习题

计征增值税。

（ ）9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。

（ ）10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。

（ ）11、某企业销售产品取得销售收入100万元，同时按协议向买方收取返还利润10万元计入“其他业务收入”中，按规定，这10万元应计征企业所得税，但不征收增值税。

（ ）12、粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。

（ ）13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。

（ ）14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。

（ ）15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁农制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。

（ ）16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。

（ ）17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。

（ ）18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。

（ ）19、纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。

二、单项选择题

1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。 A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ ）。

A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品 3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。 A、一般纳税人购进应税劳务

B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C、工业生产企业购进并验收入库的原材料 D、商业企业购进的货物已入库但款未付

4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ ）。 A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目

C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物 D、将购买的货物作为投资给其他单位

5、某童装厂(一般纳税人)当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为( )。

A、3400元 B、—1700元 C、680元 D、4600元 6、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利 7、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。 A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B、销售折扣额 C、销售折让额 D、销售退货额

8、某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准允抵扣进项税额。

A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C、购料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给化工厂)

D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额 9、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( )。 A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产品支付的运输费用 C、外购设备的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品 10、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为( )

A、61025．64元 B、65384．62元 C、73500元 D、76500元 三、多项选择题

1、纳税人销售下列货物适用17%税率（ ）

A、电视机 B、化肥 C、卷烟 D、石油液化气 2、（ ）企业发生混合销售行为，对其合计的销售额应当征收增值税。

A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工厂 D、保险公司 3、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（ ）。 A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额 C、向购买方收取的运输装卸费

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

4、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ ）。

A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料

C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D、被盗产品耗用的本期购买原材料

5、下列发生混合销售行为的( )企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。

A、家俱建材商城 B、汽车修理厂 C、电信公司 D、购物中心 6、下列经营收入在并人销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有( )。

A、混合销售涉及的非应税劳务收人 B、销售自己使用过的货物 C、逾期没收的包装物押金收入 D、向购买方收取的各项价外费用

7、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有( )。

A、向汽车贸易公司销售汽车 B、向某使用单位直接销售汽车 C、出口汽车 D、用于本企业接送职工的班车 8、开具专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在( )，才可开具红字专用发票。

A、收到购买方退回货物

B、收到购买方退回原专用发票的记账联和税款抵扣联 C、收到购买方退回原专用发票二、三联的复印件 D、收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单 答案

一、判断

2、10、13、19正确 二、单项选择 CADDACBDCB 三、多项选择

AC、BC、AC 、ABC、ABD、ABCD、AB、BD

三

一、判断题

（ ）1、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。

（ ）2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。

（ ）3、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。

（ ）4、纳税人取得的保险公司赔款既不纳入收入总额征税，也不得在税前扣除。

（ ）5、某企业作为担保人为被担保人承担了其还不清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。

（ ）6、企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税。

（ ）7、企业所得税应当分国不分项计算其扣除限额。

（ ）8、企业当期发生的公益、救济性捐赠不足会计利润的12%的，可按12%扣除。

（ ）9、企业在生产经营期间的借款利息支出，可按实际发生数从收入总额中扣除。

（ ）10、企业发生亏损，可在今后五年内弥补亏损，是指以五个盈利年度的利润弥补亏损。

（ ）11、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金，不予计征所得税。 （ ）12、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。

（ ）13、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。