年继续教育习题

A利息 B生产成本 C管理费用 D损失

13. 某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，

则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（C ）万元。

A183.33 B110 C150 D100

14. 企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后

（D ）年内，逐步过渡到规定的税率。

A10 B2 C3 D5

15. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（C ）。

A在辽宁省工商局登记注册的企业

B在美国注册但实际管理机构在大连的外资独资企业 C在美国注册的企业设在大连的办事处 D在辽宁省注册但在中东开展工程承包的企业

16. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ B）扣除。

A全额 B加计 C加倍 D减半 17. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（D ）%的部分，准予扣除。

A60 B40 C20 D15

18. 根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（C ）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 19. 居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（B ）。

A300万元的技术转让所得 B居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 C财政拨款 D国债利息收入

20. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A20% B15% C12% D10%

判断题

21. 依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（X ） 22. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（X ） 23. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（√ ）

24. 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告

和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（√ ） 25. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（X ）

26. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得

享受企业所得税优惠。（√ ） 27. 28. 29. 30. 31.

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（X ） 企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（X ）

国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（X ）

由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。（√ ） 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（X ）

32. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。（√ ） 33. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（X ）

34. 新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法

施行后过渡到本法规定的税率。（X ）

35. 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（X ） 36. 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（√ ）

内部控制指引

单项选择题

1. 在实务中，建立内部控制的核心是（B ）。

A领导重视 B制度的设计 C内控的评价 D内控文化

2. 根据企业内部控制基本规范，对企业内部控制负责的机构是（D ）。

A股东会 B总经理 C监事会 D董事会

3. 四大会计师事务所认为内部控制的建立部门是（A ）。

A内审部门 B审计委员会 C监事会 D董事会

4. 负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门不是（A ）。

A监事会 B内部控制评价部门 C内部审计部门 D专门机构

5. 导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的内控缺陷是（C ）。

A审计缺陷 B运行缺陷 C重大缺陷 D重要缺陷

6. 内部控制评价报告的编制根据是（A ）。

A年度内部控制评价结果 B内部控制缺陷汇总表 C财务报告审计意见 D内部控制评价工作底稿

7. 导致现存控制设计不适当、及时正常运行也难以实现控制目标的内控缺陷是（D ）。

A重要缺陷 B重大缺陷 C运行缺陷 D审计缺陷

8. 在企业建立风险知识管理体系，其核心是（A ）。

A优化内部控制 B建立风险文化 C树立风险意识 D建立风险领导小组

9. 企业内部控制缺陷包括设计缺陷和（B ）。

A一般缺陷 B运行缺陷 C重大缺陷 D重要缺陷

10. 导致现存设计完好的控制没有按设计意图运行的内控缺陷是（D ）。

A重要缺陷 B重大缺陷 C审计缺陷 D运行缺陷

11. 对内部控制评价报告的真实性负责的部门是（B ）。

A股东会 B董事会 C总经理 D监事会

12. 企业内部控制评价的基础是（ D）。

A信息与沟通 B控制活动 C风险评估 D内部环境

13. 银行的风险管理与内部控制的关系是（B ）。

A相互分离 B融合 C以上都不对 D没有关系

14. 内部控制评价指引的依据是（D ）。

A会计法 B会计准则 C审计指引 D基本规范

15. 企业对内部控制重大缺陷的最终认定部门是（ B）。

A总经理 B董事会 C股东会 D监事会

16. 人力资源政策的核心政策是（C ）。

A辞退政策 B薪酬政策 C激励政策 D晋升政策

判断题

17. 企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。（√ ） 18. 内部控制评价报告应于基准日后3个月内报出。（X ）

19. 企业要结合内部控制监督情况，定期对内部控制有效性进行内部评价，并出具内部评价有效报告。（√ ） 20. 评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。（√ ） 21. 应当通过各种渠道包括防舞弊、信息化等，加强日常监督，充分发挥日常监督的作用。（√ ） 22. 企业内部控制缺陷按其类别可分为设计缺陷和运行缺陷。（ √）

23. 从实务和理论角度看，内控的设计与运行和内控的评价应由不同部门负责。（√ ） 24. 在企业中，可以用内控来达到各种标准的要求以减少监督成本。（√ ） 25. 内部控制是用来控制风险的。（√ ）

26. 评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。（√ ）

27. 内部控制评价报告应当披露内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。（√ ） 28. 内部控制评价指引是配套指引的一个核心指引。（√ ）

29. 评价内部监督时应重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。（√ ） 30. 财务报告内部控制与非财务报告内部控制没有界限。（X ） 31. 广义上来说，管理制度也属于内控工作的一部分。（ √）

32. 企业要结合内部控制监督情况，定期对内部控制有效性进行内部评价，并出具内部评价有效报告。（√ ） 33. 风险导向型的内部控制范围仅包括会计控制和控制风险。（ X）

34. 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管。（√ ） 35. 内部控制就是让管理更有效。（√ ）

36. 为了实现企业发展目标，一定要伴随组织架构的调整。（√ ）

37. 咨询机构为企业提供内部控制咨询，要以数字真实为目标。（X ）