年继续教育习题

固定资产

单项选择题

1、 下列固定资产不能计提折旧的是（A ）。

A已计价入账的土地 B季节性停产的固定资产 C未使用的固定资产 D大修理期间的固定资产

2、 不属于企业生产经营主要设备的物品若作为固定资产，税法规定的单位价值应在（D ）。

A4000元以上 B3000元以上 C2000元以上 D无要求

3、 由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损，减去残料价值和过失人员或保险公司等赔款后的净损失，应借记的会计科目是 （C ）。

A在建工程 B待处理财产损溢 C营业外支出 D固定资产清理

4、 企业一次购入多项没有标价的固定资产，各项固定资产的原价应按（D ）。

A各项固定资产的重置完全价值确定 B各项同类固定资产的历史成本确定

C各项同类固定资产的净值确定 D各项固定资产市场价格的比例进行分配后确定

5、 将固定资产分类为动力设备、运输设备、管理用具等的划分标准是（C ）。

A使用情况 B经济用途 C使用性能 D来源渠道

6、 对在建工程项目发生的净损失，若因非常损失造成的报废或毁损，应将其净损失计入当期 （B ）。

A管理费用 B营业外支出 C固定资产 D在建工程 7、 下列固定资产中，应当计提折旧的是 （D ）。

A未提足折旧提前报废的房屋 B经营租赁租入的房屋 C已提足折旧仍继续使用的房屋 D闲置的房屋

8、 下列业务中，需要通过“管理费用”科目进行处理的有（A ）。

A固定资产日常修理 B固定资产出售 C固定资产出租 D固定资产盘亏

9、 不会影响固定资产折旧计算的因素是（B ）。

A固定资产的原始价值 B固定资产的性能 C固定资产预计使用年限 D固定资产预计净残值 10、购入需要安装的固定资产，其增值税进项税额应当记入（A ）。

A应交税费 B在建工程 C营业外支出 D固定资产

判断题

11、全新未使用的固定资产不能计提折旧。（ X）

12、经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应全部记入“经营租入固定资产改良”科目。（X ） 13、工程完工后工程物资发生的盘盈应冲减工程成本。（X ） 14、经营性租入固定资产的风险仍然由出租人承担。（√ ）

15、双倍余额递减法计算折旧开始时并不考虑预计的净残值。（√ ）

16、年数总和法计提折旧可以使固定资产的使用成本各年保持大致相同。（√ ） 17、辅助生产部门为工程提供的水电费应计入工程的成本。（√ ） 18、原始价值是固定资产的基本计价标准。（√ ）

19、一般企业固定资产的报废清理费，应在实际发生时作为固定资产清理费用处理，不属于固定资产准则规范的弃置费用。（√ ） 20、如果土地已经单独估价入帐，可以计提折旧。（X ）

21、固定资产发生的更新改造支出、房屋装修费用等，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的帐面价值扣

除。（√ ）

22、如果固定资产大修理支出符合资本化条件，可以计入固定资产价值。（√ ） 23、固定资产未来给企业带来的经济利益是可以计量的。（ √）

职工薪酬

单项选择题

1、 下列说法错误的是（D ）。

A职工薪酬包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿

B职工薪酬包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费 C职工薪酬包括工会经费和职工教育经费

D职工薪酬不包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿 2、 非货币性福利，不包括（D ）。

A为职工无偿提供医疗保健服务 B将企业拥有的资产无偿提供给职工使用 C以自产产品发放给职工作为福利 D工会经费和职工教育经费 3、 下列关于职工的范围表述正确的是（ A）。

A职工包括董事会成员、监事会成员等 B职工不包括劳务用工合同人员 C职工不包括临时人员 D职工不包括兼职人员

4、 企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据（B ）的一定比例计算。

A基本工资 B工资总额 C销售收入

5、 利润企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系一般应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的（ D）。

A应付工资 B应付福利费 C应付职工薪酬 D预计负债 6、 下列事项中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的是（B ）。

A发放管理人员工资 B支付离退休人员工资 C交纳生产工人的医疗保险费 D为管理层提供非货币性福利 7、 企业因解除与职工的劳动关系给予的职工补偿而发生的职工薪酬，应借记的会计科目是（D ）。

A销售费用 B营业外支出 C财务费用 D管理费用 8、 因解除与生产工人的劳动关系给予的补偿，借记的会计科目是（C ）。

A应付职工薪酬 B其他应收款 C管理费用 D其他应交款 9、 按照《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，职工薪酬不包括的内容有（A ）。

A以股份为基础的薪酬 B医疗保险等社会保险费 C住房公积金 D工会经费和职工教育经费 10、下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（A ）。

A因解除与职工的劳动关系给予的补偿 B构成工资总额的各组成部分 C工会经费和职工教育经费 D社会保险费 11、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当（A ）。

A计入存货成本或劳务成本 B计入管理费用 C确认为当期费用 D计入销售费用

判断题

12、以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇，不属于职工薪酬。（X ）

13、支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”等科目。（X ）

14、对于在职工提供服务的会计期末以后一年以上到期的应付职工薪酬，企业应当选择恰当的折现率，以应付职工薪酬折现后的金额记入相

关资产成本或者当期损益；应付职工薪酬金额与其折现后金额相差不大的也可以按照未折现金额记入相关资产成本或者当期损益。（√ ） 15、辞退工作一般应当在一年内实施完毕，但因付款程序等原因使部分款项推迟至一年后支付的，应于一年后实际支付时确认为应付职工薪

酬。（X ）

16、住房公积金不属于职工薪酬。（X ）

17、职工薪酬，是指职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性薪酬，既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职

工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（√ ）

18、职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而基于各种形式的报酬以及其他相关支出。（√ ） 19、计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提。（√ ） 20、工会经费和职工教育经费不属于职工薪酬的范围，不通过“应付职工薪酬”科目核算。（X ）

21、养老保险费，包括根据国家规定的标准向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费，以及根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人

缴纳的补充养老保险费。（√ ）

22、应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。（√ ） 23、以股份为基础的薪酬，适用《企业会计准则第9号——职工薪酬》。（X ）

24、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入当期损益。（X ）

25、职工薪酬中的非货币性福利应当根据职工提供服务的受益对象分别计入成本费用。（√ ） 26、辞退福利应全部计入当期产品成本。（X ）

27、因自愿接受裁减建议的职工数量、补偿标准等不确定而产生的或有负债，应当按照《企业会计准则第13 号——或有事项》披露。（√ ） 28、被辞退职工虽然不能再给企业带来任何经济利益，辞退福利应当记入资产成本，而不应该作为当期损益。（X ）

收入

单项选择题

1、 采用收取手续费方式委托代销商品，其销售收入的确认时点一般是（B ）。

A收到委托销货款 B收到委托方开具的代销清单 C代销期满 D发出商品 2、 对于订货销售，收入确认时点一般是（D ）。

A对方提货时 B收款时 C退货期满时 D发出商品时 3、 企业在委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时间一般是在（D ）。

A全部收到款项 B收到代销单位的代销清单日期 C受托方发出商品日期 D发出商品日期 4、 采用收取手续费方式委托代销商品的，委托方确认收入的时点是（ A）。

A委托方收到代销清单时 B受托方销售商品时 C委托方发出商品时 D委托方交付商品时 5、 下列项目不属于收入的是（B ）。

A固定资产出租收入 B无形资产出售收入 C利息收入 D投资收益 6、 下列不属于商品销售收入确认条件的是（ A）。

A企业没有保留管理权和控制权 B相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量 C企业已经商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 D相关的经济利益很可能流入企业

7、 企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，因而仍负有责任。则该商品确

认收入的时点是（B ）。

A发出商品 B按照买方要求进行弥补时 C收到商品销货款时 D开出销售发票账单时 8、 根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（D ）。

A出售在用机器设备获取的价款 B出售专利权获取的价款 C出售金融资产获取的价款 D出售原材料收取的价款 9、 某企业本期发生的以下支出中，不应计入“销售费用”的是（A ）。

A商品流通企业发生的大额购货费用 B销售商品过程中发生的运输费 C广告费和展览费 D售后服务部门工作人员的工资 10、企业发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期计入（C ）。

A营业外收入（借方） B营业外支出（借方） C主营业务收入（借方） D以前年度损益调整（借方）

11、如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，确认销售商品收入的标准是（A ）。

A按售价扣除该项服务费后的余额 B按售价

C按服务费 D按售价和服务费之和 12、关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（D ）。

A长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入 B艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入

C申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在款项收回不存在重大不确定性时确认收入 D属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入

13、某企业在2004年5月15日销售商品1 000件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元，另外该企业垫付运杂

费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在2004年5月24日付清货款, 该企业实际收款金额应为（C ）。

A11 600 B11 800 C11 700 D11 500

判断题

14、广告的制作费，应在相关的广告或者商业行为开始出现于公众面前时确认收入。（ X）

15、对于已经满足收入确认条件而确认的一笔债权，如果事后发现相关经济利益不是很可能流入企业的时候，应对原确认的收入加以调整。

（X ）

16、采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入。（X ） 17、采用委托代销商品方式销售商品的（假定无退货权），应在收到代销清单时确认收入。（X ） 18、为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。（ √）

19、对于交款提货销售商品，如果已经开具销售发票和提货单，即便实物尚未交付，当期也可以确认销售收入。（√ ） 20、企业提供劳务年末能够确定完工进度按照完工百分比法确认收入，无法确认完工进度时不确认收入。（X ） 21、在确认销售商品的收入时，无论是现金折扣还是商业折扣，都应该作为收入的一部分，而不予以扣减。（X ）

22、采用售后租回方式销售商品的，收到的款项应该确认为“其他应付款”；售价与资产账面价值之间的差额，应当采取合理的方法进行分摊，

作为折旧费用或者租赁费用的调整。（√ ）

23、企业售出商品后，如果与商品有关的已发生或将发生的成本资料不能可靠取得，出于谨慎性原则，企业不能凭以往经验或者估值技术进

行测算，并以此作为收入确认的一个相关必备条件。（X ）

24、附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入。（√ ） 25、处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。（X ）

26、如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估计，则此时不应确认收入，已收的价款应确认为负债。（ √） 27、销售商品涉及现金折扣的，企业应当按照扣除现金折扣的金额确定销售商品收入金额。（ X）

28、商品需要安装和检验的销售，如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在收到货款时确认。

（X ）

29、按准则规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（ X）

新企业所得税解读

单项选择题

1. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法

调整。其合理方法不符的是（A ）。

A可比受控价格法 B交易净利润法 C成本加成法 D再销售价格法

2. 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许

扣除的捐赠为（D ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。

A132 B150 C50 D100

3. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B ）的税率征收企业所得税。

A20% B15% C12% D10%

4. 抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%

在股权持有满（C ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A1年、50%、1年 B1年、70%、1年 C2年、70%、2年 D2年、50%、2年

5. 根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（C ）。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 6. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（D ）计算并缴纳企业所得税。

A分别 B独立 C就地缴纳 D汇总

7. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（A ）收入。

A减计 B加计 C加成 D加倍 8. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（C ）。

A10 B5 C4 D3

9. 《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ A）起至补缴税款之日止的期间，

按日加收利息。

A6月1日 B5月1日 C3月1日 D4月1日

10. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（B ）。

A居民企业适用税率为25％

B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ C符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

11. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（C ）。

A30% B20% C25% D33%

12. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（A ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。