街道财务管理制度

第二十二条 公务用车管理。要严格执行《区委办公室区政府办公室关于进一步完善公务用车管理的实施意见》（萧委办〔2013〕68号），参加车改人员不得使用下属部门的公车，进一步规范车改人员用车行为。要严格执行《杭州市萧山区公共交通专项资金使用管理暂行规定》（萧财预〔2006〕116号）及《关于提高公共交通专项资金提取比例的函》（萧财行函[2012]14号）精神，按照规定计提公共交通基金，按《关于明确车改“公共交通专项资金”会计核算办法的通知》（萧财行〔2009〕127号）实行专项管理，专款专用。

第二十三条 公务考察管理。厉行节约，严格控制公款外出学习考察活动。严格执行公务考察活动计划审批与请示报告制度，严格控制人数、次数和天数，并按照“谁组织、谁出资、谁负责”的原则，由承办部门或组织者承担全部外出费用，严控标准。不得支付不属于自己组织的学习考察活动费用。

第二十四条 会议费、培训费管理。按照《杭州市财政局关于印发<杭州市市直机关培训费管理规定>的通知》（杭财行〔2014〕51号）和《杭州市财政局关于印发<杭州市市直机关会议费管理规定>的通知》(杭财行〔2014〕96号)规定，严格控制会议数量、规模和经费，压缩会期和人员，简化会议形式、降低会议成本。建立会议培训经费审批制度，做到会前预算,会后审核,费用一事一报。

第二十五条 差旅费管理。按照《浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》（浙财行〔2014〕10号）《杭州市财政局转发浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》（杭财行〔2014〕103号）规定，要严格履行事前审批和事后审批程序，对未履行事前和事后审批程序的，财务人员应予以拒付。要严格控制出差人数、天数和标准，不得向下级单位或其他单位转嫁差旅费。

第五章工程、专项资金支付管理

第二十六条 各类工程款（含采购）的支付，按预算年度，合理编制工程资金预算，由街道财政部门统筹安排。

第二十七条 各类工程按预算－审核－合同－结算－审核，即“二编二审”结合合同付款条 款编制工程资金安排计划，报工程项目分管领导审核、办事处主任审批后交街道财政部门。

第二十八条 列入街道年度预算的专项资金（含上级拨款），由主管部门或使用部门做出支出方案，经部门分管领导审核，报办事处主任审批。

第二十九条 各部门从上级政府及各业务部门争取的预算外专项补助资金和财政专项资金，由使用部门做出支出方案报街道财政部门核实后，经部门分管领导和办事处主任的领导审核，报街道党工委书记、办事处主任审批后执行。

第三十条 专项资金应按照指定的用途使用，不得改变用途挪作他用,不准巧立名目在专项资金内报销接待费等其他费用。专项资金确因客观原因改变用途的，应向原拨款单位申请批准。专项资金应以实际支出数列报支出，专项资金在任务完成后进行单独结算。

第六章债权和负债管理

第三十一条 行政事业单位的债权主要包括：暂付款、应收账款、预付账款、其他应收款；负债主要包括：暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款、借入款、应付款、其他应付款、预收账款。

第三十二条 各部门对各种债权要及时结算，不得长期挂账；对不同性质的负债分开管理，及时清理并按规定办理结算，保证各项负债在规定的期限内归还。

第三十三条 各部门不允许向外借款，不得为外单位和个人提供借款担保。

第三十四条 预付报账单位的备用金，定期结报。年终时，备用金必须全部结清收回，下年初另行拨付。

第三十五条 各部门的债权和负债，由部门负责人审核,部门分管领导审批。

第七章财产物资管理

第三十六条 财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品等。 第三十七条 固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书等。一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上的为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

第三十八条 固定资产管理

（一）固定资产由各使用单位自行管理，建立固定资产卡片。财务部门建立固定资产总账和明细分类账。

（二）经批准调出的固定资产，调出时须填写《固定资产调拨单》，并根据有关规定销账。

（三）固定资产对外出租、出借的，须经使用单位同意，街道财政部门审核并报分管领导批准后，方能办理有关手续。相关资料由资产管理部门妥善保存，财务备案。

（四）固定资产使用人（保管人）因使用、管理不善而造成固定资产毁损、丢失的，必须书面报告主管单位，并承担相应的赔偿责任，赔偿金额为该项固定资产原价的30％－60%。

（五）固定资产处置（无偿转让、出售、置换、报废、报损），行政单位按《行政单位国有资产管理暂行办法》规定执行；事业单位按《事业单位国有资产管理暂行办法》规定执行。使用单位固定资产需要处置的，根据不同情况提交有关文件、证件和申请表，申请表经

部门负责人签名交街道财政部门审核后，报街道部门分管领导和办事处主任会签审批。

（六）每年组织一次固定资产清查，如有盘盈或盘亏，应及时查明原因，分清责任，按规定处理并及时调整账目。

第三十九条 材料管理。材料是指使用以后就消耗掉或逐渐消耗而不能复原的物质资料。因工作需要购买的材料，必须通过专人验收，材料数量比较多的，按《采购管理制度》规定执行。材料由专人保管，建立严格的出入库制度，尽量减少库存数量，以提高资金的使用效益。

第四十条 低值、易耗品的管理。低值品是指单位价值在规定标准以下，耐用时间在一年以下的物品；易耗品是指单位价值在规定标准起点以上，耐用时间在一年以下的易耗物品。低值易耗品由单位统一采购。一般办公用品，行政单位须填报“办公用品申请表”，经各部门领导审批后，到街道办采购组领取；事业单位设立专人负责保管，实行出入库登记管理。

第八章 票据管理

第四十一条 严格按照财政部门要求规范管理使用好行政事业单位资金往来结算票据，仅用于暂收、代收和单位内部资金往来结算使用，不得擅自改变收据用途，不得出借、转让、代开。

第四十二条 应按票据号段顺序使用资金往来结算票据，填写资金往来结算票据时做到字迹清楚，内容完整、真实，印章齐全，各联次内容和金额一致。

第四十三条 行政事业单位资金往来结算票据由出纳员负责购买、保管，票据存根要妥善存放，不得遗失；作废票据应完整地保存各联，加盖作废图章，不得私自销毁。

第九章 会计档案管理

第四十四条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济活动的重要史料和证据，会