2016营改增基础知识测试题

用发票注明增值税150万元，工作人员出差取得凯悦宾馆国税代开的增值税专用发票200张，每张注明的不含税价格300元。计算本月应缴纳的增值税。

应纳增值税＝1000×17％＋200×6％－150-200×0.03×3％＝31.82（万元）

2.某房地产开发公司（一般纳税人）5月1日销售自行开发的房地产项目住宅30套，《建筑工程施工许可证》开工日期为2015年6月30日，每套建筑面积120平米，每平米2500元（含税），采取简易办法计税。预售2016年5月4日开工的商铺2000平米，每平米均价5000元，收取预收款。计算本月应缴纳的增值税。 应纳增值税＝30×120×2500÷1.05×0.05＋2000×5000÷1.11×0.03=428571.43＋270270.27=698841.7

3．某增值税一般纳税人2016年5月销售货物取得收入100000元，提供房屋装修服务取得收入60000元，提供餐饮服务取得收入90000，购进原材料取得增值税专用发票注明金额为30000元，购进农产品一批取农产品销售发票注明金额10000元，其中80%用于餐饮服务，20%用于职工食堂，以上收入均为不含税收入，计算该一般纳税人本月的销项税额，进项税额，应缴纳增税税额。 应纳增值税＝100000×0.17+60000×0.11+90000×0.06-30000×0.17-10000×0.8×0.13=17000+6600+5400-5100-1040=22860