2016营改增基础知识测试题

D按次纳税的，为每次（日）销售额300元（含本数） 6. 原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产取得进项税额不得抵扣的情况有（ABCD）：

A用于简易计税方法计税项目B 用于免征增值税项目 C用于集体福利D用于个人消费 7.下列属于建筑服务的有（ABCD）

A工程服务 B安装服务 C修缮服务 D装修服务 8.下列适用简易计税方法的情形有（ABCD）

A一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产

B一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产。 C一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 D一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产 9. 某商业批发企业兼营应税行为（餐饮服务）项目，假设有下列四种情形,应认定为一般纳税人的情形有(ABD)：

A.增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为销售额400万元

B.增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为销售额505万元

C增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为年销售额450万元

D增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为年销售额505

万元

10.未分别核算销售额的，以下说法正确的有（ABD）： A兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

B兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用税率

C兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率。

D兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。 11.下列选项属于现代服务业的有（ABC） A研发和技术服务 B文化创意服务 C商务辅助服务 D文化体育服务 12．下列关于房地产企业说法正确的有（AC）

A房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。 B房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税。 C房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

D房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税。

13.下列说法正确的有（AD）

A个体工商户销售购买的满2年的住房，免增值税

C个体工商户销售购买的住房，一律按5%的征收率征收增值税 B个体工商户销售购买的住房，一律按3%的征收率征收增值税 D其他自然人销售购买的满2年的住房，免增值税 14.下列属于免征增值项目的有（ABCD） A婚姻介绍服务 B金融同业往来利息收入 C个人转让著作权 D个人销售自建自用的住房

15.纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当以什么为合法有效凭证？（ACD）

A.税务部门监制的发票。B.收据。C.法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。D．国家税务总局规定的其他凭证。

三 判断题（每题1分）

1. 纳税人销售固定资产适用简易办法征收增值税，放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的，可以开具增值税专用发票。（对）

2. 适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比

例为60%。（错）

3. 纳税人的交际应酬消费,其进项税额可以从销项税额中抵扣。（错）

4. 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（对）

5. 纳税人放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。(对)

6. 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税 （对）

7. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得 工资的服务不征收增值税（对） 8. 建筑业小规模纳税人的征收率为5% (错)

9. 房地产开发企业已在地税缴纳营业税未开具发票可以于２０１６年１２月３１日前在国税局开具增值税发票。(对) 10.金融商品的转让，不得开具增值税专用发票(对) 四、计算题（第一题10分，第二、三题每题15分）

1.兼有货物劳务及应税服务的试点增值税一般纳税人2016年5月货物不含税销售额1000万元，检验检测服务取得不含税收入200万元，均开具增值税专用发票。当月外购货物取得增值税专

用发票注明增值税150万元，工作人员出差取得凯悦宾馆国税代开的增值税专用发票200张，每张注明的不含税价格300元。计算本月应缴纳的增值税。

应纳增值税＝1000×17％＋200×6％－150-200×0.03×3％＝31.82（万元）

2.某房地产开发公司（一般纳税人）5月1日销售自行开发的房地产项目住宅30套，《建筑工程施工许可证》开工日期为2015年6月30日，每套建筑面积120平米，每平米2500元（含税），采取简易办法计税。预售2016年5月4日开工的商铺2000平米，每平米均价5000元，收取预收款。计算本月应缴纳的增值税。 应纳增值税＝30×120×2500÷1.05×0.05＋2000×5000÷1.11×0.03=428571.43＋270270.27=698841.7

3．某增值税一般纳税人2016年5月销售货物取得收入100000元，提供房屋装修服务取得收入60000元，提供餐饮服务取得收入90000，购进原材料取得增值税专用发票注明金额为30000元，购进农产品一批取农产品销售发票注明金额10000元，其中80%用于餐饮服务，20%用于职工食堂，以上收入均为不含税收入，计算该一般纳税人本月的销项税额，进项税额，应缴纳增税税额。 应纳增值税＝100000×0.17+60000×0.11+90000×0.06-30000×0.17-10000×0.8×0.13=17000+6600+5400-5100-1040=22860