国家税收复习题

国家税收复习题

1.某街道工厂为增值税一般纳税人。该厂2005年12月份业务情况如下： ⑴销售瓶盖一批，获得不含税销售收入30000元，同时收取增值税5100元； ⑵企业购进材料一批，价格为8000元，支付增值税额1360元，款项已付； 试计算该企业12月应缴纳的增值税额。

2、某化工厂为增值税一般纳税人，2004年8月发生如下业务： ①上月购进原材料，增值税专用发票上注明价款180000元； ②本月购进化工原料，取得普通发票上注明价款21200元；

③支付生产用煤的价款，取得增值税专用发票上注明价格20000元；

④销售化工涂料一批，开出专用发票上注明价款240000元，增值税40800元； ⑤向一小规模商店销售涂料开具普通发票，价款46800元。 请计算该企业当月应纳增值税税额。 3、某酒厂当月发生如下业务：（1）销售粮食白酒1000箱，每箱400元；（2）生产销售薯类白酒1800箱，每箱250元；（3）将本厂生产的粮食白酒和薯类白酒精装混合制成礼品套酒，共800箱，每箱460元，对外销售700箱，其余的100箱作为福利发放给本厂职工。该厂将粮食白酒和薯类白酒销售额分别核算，但对于礼品套酒则统一核算销售额。请计算该厂当月应纳消费税税额。（注：粮食白酒定额税率为0.5元/斤；比例税率为20%）

4.某饭店2005年5月取得客房收入300万元，餐厅收入100万元，其下设歌舞厅取得门票收入8万元，出售饮料、烟、酒收入12万元，收取点歌费20万元。请计算该犯顶5月份应纳营业税额。

5、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。已知建筑业营业税税率为3%。请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。 6、某旅行社于2002年3月份组织旅游团到苏州、杭州旅游，其收取旅游费18万元，其中替旅游者支付给其他单位的餐费、房费、交通费、门票费等共计12万元；支付随团工作人员的各项费用1万元；当月该旅行社组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，请计算该旅游社应纳营业税税额。 7.某具有进出口经营权的企业2005年6月从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1465万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元，假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率17%，请分别计算该公司应纳关税、增值税。

8、某进出口公司当月进口120辆小轿车,每辆到岸价格7万元。该公司当月销出其中的110辆，每辆价税合并销售价23.4万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%，请计算该公司当月应纳关税、消费税、增值税额。（保留两位小数） 9、张教授是A大学的教师，某月，张教授在A大学获得工资3000元，为某企业进行机械设计获报酬80000元；出版图书一部获得稿酬10000元。另外转让其拥有的汽车一辆，取得转让收入130000元，按规定可以扣除购进价格和其他有关费用80000元，卖出时交付手续费5000元。试计算他当月应缴纳多少个人所得税（8分）

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一、单项选择题

?1．我国增值税对从事废旧物资经营的增值税一般纳税人，收购废旧物资且不能取得增值税专用发票的扣除率为（ ）。 A．7% B．10% C．13% D．17% ?2．委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（ ）。 A．应征增值税和消费税 B．应征增值税C．应征消费税 D．不征增值税和消费税

?3．以关税的差别分类，歧视关税不包括（ ）

A 选择性关税 B 反倾销税 C 反补贴税 D 报复关税

?4．某旅行社于2002年3月份组织旅游团到苏州、杭州旅游，其收取旅游费18万元，其中替旅游者支付给其他单位的餐费、房费、交通费、门票费等共计12万元；支付随团工作人员的各项费用1万元。该旅游团已结束旅行返回原地。该旅游社应纳营业税为（ ）。

?A．2 500元 B．3 000元 C．4 500元 D．9 000元

?5．目前我国营业税采用的税率是（ ）。

A．产品比例税率 B．行业比例税率 C．地区差别比例税率 D．分档比例税率 二、多项选择题

?1．按照现行制度规定，下列应税消费品，适用从量定额和从价定率相结合的复合

计税办法计算缴纳消费税的有（ ）。

?A．粮食白酒 B．薯类白酒 C．卷烟 D．雪茄烟 E. 黄酒 ?2.我国增值税税率有( )。

?A．17％ B．15％ C．13％ D．12％ E．7% ?3.下列税种中属于商品劳务税的是( )。

?A．消费税 B．关税 C．财产税 D．营业税 E.增值税

三、判断题

?1．增值税的基本税率中不包括13%。（ ）

2．对委托方收回的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ ） ?3．消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（ ） ?4．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。( )

?5．营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次(日)营业额500元。( ) ?6．目前我国征收的流转税不论企业盈亏都要缴纳。 四、计算题

?1.某县城电器商场为一般纳税人，2004年12月发生如下经济业务：

（1）销售货物取得货款200万元（不含税价），销售传真机取得销售收入14万元（含税）。

（2）销售电暖器200台，每台零售价468元。

（3）购进货物价值120万，取得税控增值税专用发票注明税额20.4万，货款已付，企业将其中价值10万元的空调用作办公用品。

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要求:计算该商场2004年12月应纳增值税额.

?2.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2004年10月有关生产经营业务如下：

(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元； (2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元；

(3)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通货运发票，上述发票均通过认证；

(6)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价40万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。 要求：请计算该企业2004年10月应缴纳的增值税。

?3.某卷烟厂将当月购入的烟叶,其增值税专用发票注明销售额16万元,送到外地一

烟丝生产厂加工成烟丝,支付加工费取得的增值税专用发票上注明销售额5万元(含辅助材料费1万元).

当月销售每标准条调拨价格70元的卷烟500标准箱(每标准箱250标准条,下同)；销售每标准条调拨价格40元的卷烟400标准箱。 请根据上述资料计算:

(1) 外地烟丝厂应代扣代缴的消费税。(2)该厂当月应纳的消费税。

?4.2004年12月，某县城酒厂生产低度粮食白酒20吨,并将其中15吨销售,取得收

入68200(含税)元,计算该企业应缴消费税税金。

?5.某旅游公司某月份在境内组织旅游，取得收入40万元，其中包括代旅游团成员

支付的住宿.门票等费用20万元；同月，该公司组团出境旅游，到境外后由外国某旅游公司接团，共取得收入50万元，支付给境外旅游公司30万元。请计算该公司当月应纳营业税税额。

?6.某集团公司经营运输.建筑.房地产.金融等业务，2004年7月发生下列业务：承运一批出口货物运输业务，全程运费5万元，运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费3万元；承接一建筑业务，双方约定由建筑公司包工包料，工程价款100万元；销售商品房20套，每套售价26万元；同期将一块闲置土地的使用权给某工厂，获得转让收入80万元。请计算该公司当月应纳营业税税额。

?7、某夜总会2003年5月取得门票收入8万元，出售饮料、烟、酒收入12万元，

收取点歌费20万元。请计算该夜总会5月份应纳营业税额。

?8、某建筑企业上有取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100

万元，分给装饰公司120万元。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。

?9.某具有进出口经营权的企业2005年6月从美国进口货物一批，货物以离岸价格

成交，成交价折合人民币为1465万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元，假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率17%，请分别计算该公司应纳关税、增值税。

?某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元（其中生

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产经营使用的房产值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。2011年发生以下业务：

?

（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。

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（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。

（3）全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。

?（4）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠

500万元）。

? ? ?

（5）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%.

（6）8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。

（7）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）；

?计算该摩托车生产企业2011年应缴纳的企业所得税。

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