我国中小型企业内部控制问题研究

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我国中小型企业内部控制问题研究

作者：刘鑫

来源：《财经界·学术版》2014年第18期

摘要：中小企业的快速发展，对于提高国民经济增长水平、促进市场竞争、市场繁荣及社会稳定等方面起着很重要的作用。但是中小企业由于在成长过程中，受到规模、人力物力及工作经验等因素的影响，尤其是企业内部会计控制力度不够，大大影响了中小企业的持续健康发展。本文通过对中小企业的内部控制入手，浅析了中小企业内部控制存在问题，最后，结合中小企业特点，对于优化控制环境、改善控制技术，完善内部控制系统等方面提出了措施建设，将有利于很好的提高企业内部控制，防范系列风险。 关键词：中小型企业 内部控制 风险防控 一、加强对企业内部控制的认识

企业内部控制是指中小企业为了防范系列风险，确保中小企业在经营管理过程中，能够在法律法规的规定范围内，采取一系列措施确保企业经营安全、健康发展。根据财政部、证监会等五部门联合制定的《企业内部控制基本规范》要求，内部控制主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面的要素。 二、中小企业内部控制存在问题

通过对中小企业尤其是在内部控制方面出现问题的企业进行了研究，得出的一般共性问题主要有以下几个方面的内容。

（一）在制度建设上，企业内部控制制度不健全

比如，对管理层人员缺乏相应的制度，有可能导致管理人员存在滥用职权、营私舞弊现象，内部控制起不到相应的制约作用。还有的就是企业内部不相关职务的人员相互串通作弊，对于不同部门之间的人员制约失效，可能导致整个团体的控制功能不起作用。由于对内部控制的设计和运行受制于成本与效益，就不去采取相应的措施制度，而在现实运行过程中，刚好出来了风险点，而又没采取任何制度措施，从而造成企业的损失。 （二）从内险控制上来讲，抗风险能力很差

主要是由于中小企业在经济发展中，没有建立起应对风险的人员、物资准备，主要把资金都投向了经济发展，追求利益的最大化，往往忽视了潜在的风险，或者是对风险认识不足，没有强大的经济后盾作支持，当真的风险来临时，往往束手无策。非常容易使企业进入危险的境地，如果情况严重的话，极有可能遭遇破产的危险，从此一厥不振。