2019秋季电大会计纳税基础与实务形考一

2019秋季电大会计纳税基础与实务形考一

1.税收的基本特征的是（ BCD ）。

选择一项或多项： a. 有偿性 b. 强制性 c. 固定性 d. 无偿性

2.“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ 错）

选择一项： 对 错

3.某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2019年8月发生下列经济业务：

（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；

（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；

（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为13%。

根据以上资料回答下列问题：

该厂本月应纳增值税税额为（ D）元。

A、 81750

B、 81940

C、 84564

D、 75660

业务（3）应转出的进项税额为（C ）元。

A、 0

B、 7265

C、 6500

D、 9350

业务（1）的销项税额为（D ）元。

A、 0

B、 52000

C、 58120

D、 62000

业务（2）的销项税额为（D ）元。

A、 0

B、 19179

C、 20400

D、 17160

4. 将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ 错 ）

选择一项： 对 错

5. 下列说法正确的是（ABD ）。

选择一项或多项：

a. 税目是征税对象的具体化

b. 课税对象是区分不同税种的主要标志 c. 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 d. 纳税义务人即纳税主体

6. 小规模纳税人适用6%的征收率。（ 错 ）

选择一项： 对 错

7. 下列视同销售货物的有（ ABCD ）。

选择一项或多项：

a. 自产货物用于非应税项目 b. 委托加工的货物无偿赠送他人 c. 自产的货物交付他人代销 d. 购买的货物用于投资

8. 我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（ A）。

选择一项： A. 复合型税制 B. 直接型税制 C. 间接性税制 D. 简单型税制

9. 资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种。（ 错 ）

选择一项： 对 错

10. 下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ CD ）。

选择一项或多项：

a. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

b. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

c. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

d. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

11. 某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ B ）。

选择一项：

A. 768.4元 B. 373.2元 C. 587.6元 D. 657.2元

12. 以下符合现行增值税规定的有（ AC）。

选择一项或多项：

a. 销售货物的增值税起征点，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000～20000元

b. 增值税对单位和个人规定了起征点

c. 按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300～500元

d. 纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税

13. 某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ A ）。

选择一项： A. 51769.91元 B. 61025.64元 C. 73500元 D. 76500元 14. （ B ）职能，是税收最基本的职能。

选择一项： A. 调节 B. 财政 C. 经济 D. 监督

15. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ C ）以下的，为小规模纳税人。

选择一项：

A. 300万元（含） B. 200万元（含） C. 500万元（含） D. 600万元（含）

16加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳所得税额。( 错 )

选择一项： 对

错