电大纳税基础与实务作业及考试答案

C. 餐饮服务

D. 金融服务

23.某个体商店为增值税小规模纳税人。2016 年 1 月，该个体商店购置一批货物，取得的普通 发票上注明金额 3 200 元，当月零售货物取得销售收入 22 400 元；用部分外购商品抵债，抵债商品 的买价为 12 000 元，平均售价为 15 000 元，

该商店同类产品的最高销售价格为 18 000 元。该个体 商店当月应纳的增值税是（ ）。（1.00分）

A. 22 400×3%＋18 000×3%＝1 212（元）

B. 22 400÷（1＋3%）×3%＋18 000÷（1＋3%）×3%＝1 176.7（元）

C. 22 400÷（1＋3%）×3%＋15 000÷（1＋3%）×3%＝1 089.32（元）

D. 22 400×3%＋15 000×3%＝1 122（元）

24.2018年5月1日起，增值税一般纳税人销售下列货物适用 10%税率的是（ ）。（1.00分）

A. 寄售商店代销寄售物品

B. 农产品

C. 旧货

D. 古旧图书

25.某家用电器修理厂会计核算健全，2017年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2018年4月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税

税款合计2万元，该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元 。（1.00分）

A. 0.68

B. 1.32

C. 1.40

D. 3.40

26.甲公司为增值税一般纳税人，于 2017 年 7 月 10 日将部分产品委托乙公司代销并于当日发 出产品，2017 年 7 月

20 日乙公司收到产品并于 2017 年 8 月 5 日代销完毕，8 月 15 日甲公司收到 代销清单，则甲公司对该批货物的增值

税纳税义务发生时间为（ ）。（1.00分）

A. 2017 年 7 月 20 日

B. 2017 年 8 月 15 日

C. 2017 年 8 月 5 日

D. 2017 年 7 月 10 日

27.

以下不属于增值税纳税人的是( )。

（1.00分）

A. 销售货物的外商投资企业

B. 销售货物的个人

C. 在境外提供修理修配劳务的企业

D. 销售货物的会计核算不健全的企业

28.2018年5月1日起，按照规定，下列可以不登记为一般纳税人的是（ ）。（1.00分）

A. 增值税批发零售年销售额493万元（不含查补销售额5万元，不含纳税评估调整销售额3万元），应税服务年销售额450万元（不含免税销售额41万元，不含税务局代开票销售额10万元）

B. 增值税零售年销售额500万元，应税服务年销售额450万元

C. 增值税零售年销售额70万元，应税服务年销售额505万元

D. 增值税应税货物年销售额520万元，应税服务销售额400万元

29.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B

公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（ ）万元。（1.00分）

A. 101.94

B. 84.47

C. 169.90

D. 140.78

1.下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（ ）。（2.00分）

A. 发票联

B. 记账联

C. 抵扣联

D. 存根联

2.下列各项中按照“现代服务”缴纳增值税的有（ ）（2.00分）

A. 文化体育服务

B. 交通运输服务

C. 文化创意服务

D. 租赁服务

3.下列应税行为中，应该按照“生活服务”征收增值税的有（ ）。（2.00分）

A. 游览场所经营索道

B. 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品

C. 美容美发服务

D. 提供教育服务

4.下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（ ）。（2.00分）

A. 邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税

B. 鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税

C. 基础电信服务按“电信服务”征收增值税

D. 增值电信服务按“电信服务”征收增值税

5.增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。（2.00分）

A. 收派服务

B. 电影放映服务

C. 装卸搬运服务

D. 公共交通运输

6.

根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（ ）。

（2.00分）

A. 航空公司提供飞机播洒农药服务

B. 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

C. 个人转让著作权

D. 残疾人个人提供应税服务

7.

根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（ ）。

（2.00分）

A. 收入型增值税

B. 生产型增值税

C. 消费型增值税

D. 利润型增值税

8.下列关于增值税免税政策的说法中正确的有（ ）（2.00分）