电大纳税基础与实务作业及考试答案

9.2018年5月某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购 价款为 80 000 元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额 150 000 元， 此外由于市场上原料紧缺，该企业

又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为 20 000 元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）元。（1.00分）

A. 150 000×16%＋20 000÷（1＋16%）×16%－80 000×12%＝11641

B. 150 000×16%＋20 000×10%－80 000×12%＝16 400

C. 150 000×16%＋20 000÷（1＋10%）×10%－80 000×12%＝16 218.18

D. 150 000×16%＋20 000×16%－80 000×12%＝17 600

10.某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2017年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元，支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公

积金18万元。该公司6月份应纳增值税（ ）万元。（1.00分）

A. 1.43

B. 0.57

C. 0.87

D. 1.7

11.某家具厂系增值税一般纳税人，2018年6月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，则2017年6月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”

栏应填写（ ）元。（1.00分）

A. 11900

B. 13292.77

C. 10254.54

D. 11077.01

12.2018年5月1日起，下列（ ）混合销售行为应该按照16%的税率计算缴纳增值税。（1.00分）

A. 商场既销售货物，又提供餐饮服务

B. 建筑公司包工包料提供建筑服务

C. 商场销售家电并送货上门

D. 房地产公司销售开发的房屋

13.

2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工

程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ）%，第二年抵扣比例为（ ）%。 （1.00分）

A. 60；40

B. 40；60

C. 50；40

D. 50；50

14.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ ）。（1.00分）

A. 单位自产建材用于企业大楼建设

B. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利

C. 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

D. 单位或者个体工商户向灾区无偿提供防疫咨询服务

15.甲企业是一般纳税人，2016年6月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为3年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的的法定凭证），取得含税收入5.2万元。乙企业要求甲企业提供增值税专用发票，甲方如实开具。则该笔旧机

动车的销售应纳的增值税为（ ）。（1.00分）

A. 1514.56元

B. 1009.71元

C. 13515元

D. 7555.56元

16.

货物是指有形动产，不包括（ ）在内。

（1.00分）

A. 电力

B. 阳光

C. 气体

D. 热力

17.下列税务处理正确的是（ ）。（1.00分）

A. 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税

B. 纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税

C. 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

D. 某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳17%的增值税

18.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品（非白酒、果子酒）一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方 收取包

装物押金1 000 元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中， 正确的是（ ）。（1.00分）

A. （100 000+1 000）×16%＝16 160（元）

B. 100 000×16%＝16 000（元）

C. 100 000×16%＋1 000÷（1＋16%）×16%＝16 138（元）

D. （100 000+1 000）÷（1＋16%）×16%＝13 931（元）

19.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年5月，向本市某建筑公司出租工 程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当 月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注

明不含税价款80万元，经过主管税务机关 认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ ）。（1.00分）

A. 100×16%＝16（万元）

B. 100×16%－80×16%＝3.2（万元）

C. 0

D. 100×6%＝6（万元）

20.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。（1.00分）

A. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水

B. 用于集体福利的购进货物

C. 购入旅客运输服务

D. 因自然灾害造成的购进原材料损失

21.某航空公司为增值税一般纳税人，2018年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（ ）。（1.00

分）

A. 湿租业务收入的销项税额18.16万元

B. 航空摄影收入的销项税额12.6万元

C. 航空培训收入的销项税额5.72万元

D. 干租业务收入的销项税额33.89万元

22.

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的是（ ）。

（1.00分）

A. 符合条件的行政事业性收费

B. 物业服务