税收基础知识考试

231.在实行地域管辖权的国家其征税标志可以是 ( ) 。 A、收益来源地 B、所得来源地 C、财产存在地 D、消费所在地 标准答案： abc 232.同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税年度内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（ ）批准。

A、国家税务总局 B、省级国家税务局、地方税务局

C、地市级国家税务局、地方税务局 D、县级国家税务局、地方税务局 标准答案： b

233.我国第一大税种是（ ）。

A、消费税 B、个人所得税 C、企业所得税 D、增值税 标准答案： d 234.欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以 在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 标准答案：错

235.下列各税种不属于工商税收的有 ( ) 。

A、营业税 B、企业所得税 C、关税 D、农业税 标准答案： cd 236.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（ ）罚金。

A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下

C、3倍以上5倍以下 D、5倍以上10倍以下 标准答案： a 237.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（）。 A、可以处二千元以下的罚款 B、可以处二千元以上一万元以下的罚款

C、处二千元以上一万元以下的罚款 D、处五万元以下的罚款 标准答案： c

238.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（）。 A、可以处二千元以下的罚款 B、可以处二千元以上一万元以下的罚款 C、处二千元以上一万元以下的罚款 D、处五万元以下的罚款 标准答案： c

239.中国历史上的治税原则中的 （ ） ，强调全国的税政要统一。

A、有度原则 B、有义原则 C、统一原则 D、有常原则 标准答案： c 240.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的( ) 特征。

A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 标准答案： b 241.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。 标准答案：错

242.按 ( ) 分类，税收可以分为主体税和辅助税。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系 D、税种在税收体系中所占地位 标准答案： d 243.现代国家普遍适用的税收原则有平等、确实、简便、省费。 标准答案：错

244.酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税

标准答案：对

245.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( )

A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税 B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税 C、销售建材和小吃部都缴纳增值税

D、销售建材和小吃部都缴纳营业税 标准答案： c 246.历史证明，税轻也要亡国。 标准答案：错

247.中国历史上的治税原则中的税为民所急原则，强调国家治税中要重视培养税源。 标准答案：错

248.增值额=产出额－投入额 标准答案：对

249.国际避税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。 标准答案：错

250.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报。 标准答案：错

251.按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。 标准答案：对

252.一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（ ）。

A、税收实体法 B、税收基本法 C、税收行政法 D、税收行政法规 标准答案： d

253.税务机关依法查询个人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。 标准答案：错

254.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（ ） A、白酒 B、药酒 C、果木酒 D、啤酒 标准答案： d 255.有国必有法，有法必有税。 标准答案：错

256.现行企业所得税共设计了三档优惠税率。 标准答案：错

257.相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难。 标准答案：对

258.某外国企业未在中国境内设置机构场所，它的下列所得不属于外商投资企业和外国企业所得税征税范围的是（ ） A、来源于日本的所得 B、来源于北京的所得

C、来源于南京的所得 D、来源于英国的所得 标准答案： ad 259.下列选项属于企业会计核算应遵循的基本原则的是（ ）

A、以实际发生的交易或事项为依据 B、以交易或事项的法律形式为依据

C、会计核算方法应前后一致 D、会计核算以权责发生制为基础 标准答案： acd

260.随着税收收入规模的逐步扩大，研究的新问题有 ( ) 。 A、政府应当收多少税才合理 B、 政府到底要如何收税 C、 怎样的税种设计才是最优的 D、面对电子商务，税收如何应对 标准答案： abcd

261.纳税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。 标准答案：错 262.税务机关可以对纳税人或扣缴义务人的（ ）行为处一万元以上五万元以下的罚款。

A、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的

B、纳税人非法印制发票的

C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的

D、纳税人不办理税务登记的，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的 标准答案： ab

263.下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（ ）。

A、手续费 B、包装费 C、没收的押金 D、销项税额 标准答案： abc 264.小规模纳税人不享受税款抵扣。 标准答案：对

265.我国上世纪80年代税制改革主的要特征中不包括 ( ) 。 A、低税率 B、窄税基 C、简税制 D、严征管 标准答案： b

266.传统的宏观经济调控目标是（ ）。

A、经济增长 B、稳定物价 C、充分就业 D、国际收支平衡 标准答案： abcd 267.现在美国是借用全国性的社会保险号码作为税务登记号码。 标准答案：对

268.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在一年内退还。 标准答案：错

269.在西方国家，销售税一般都是价外税。 标准答案：对

270.税务人员在进行税务登记或者开展税收服务时，未按照征管法的规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。 标准答案：错

271.对临时从事经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物。 标准答案：错

272.本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定税率计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为 ( ) 。 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法标准答案： b

273.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（ ）元。

A、13068 B、14096 C、11700 D、12650.60 标准答案： d 274.固定资产提取折旧的方法有（ ）。 A、平均年限法 B、加速折旧法 C、直线法 D、工作量法 标准答案： abcd 275.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（ ）。

A、车辆购置税 B、企业所得税 C、个人所得税 D、契税 标准答案： c 276.为了扼制纳税人采用各种方法进行避税，维护自己国家的合法权益，各国都采取了各种措施。 标准答案：对

277.国际税收竞争通常可以采取的方式有 ( ) 。

A、降低税率 B、增加税收优惠 C、实行避税地税制模式 D、提高税率 标准答案： abc

278.下列不适用6%征收率的是（ ）。

A、非商业小规模纳税人销售货物 B、 外国企业临时来华展销的展品销售 C、典当业销售死当物品 D、 一般纳税人销售自来水 标准答案： c

279.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 标准答案： c 280.消费税共设置11个税目。 标准答案： 对

281.建立\四个机制\，要解决的问题是（ ）。 A、要促使对外执法严格履行程序

B、规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责

C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决 D、严格按程序立法，做到有法可依 标准答案：abc

282.计税工资包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、以及各类补贴、津贴、奖金等。 标准答案： 对

283. 某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( )。

A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税 B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税

C、销售建材和小吃部都缴纳增值税 D、销售建材和小吃部都缴纳营业税 标准答案： c

284.自由贡纳时期是西方国家税收发展的 （ ） 。

A、第一个阶段 B、第二个阶段 C、第三个阶段 D、第四个阶段 标准答案： a

285.下列国家和地区中，选择单一的地域管辖权的有 ( ) 。 A、法国 B、巴西 C、中国香港 D、新加坡 标准答案： abcd

286.下列情况不得抵扣进项税额的是（ ）

A、未从销售方取得专用发票 B、购进免税农业产品

C、未认证的专用发票 D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票

标准答案：ac

287.企业所得税允许饮食服务业的提成工资的扣除办法是

A、发放提成工资的30%扣除 B、按规定发放提成工资据实扣除 C、发放提成工资的50%扣除 D、发放提成工资不允许扣除 标准答案： b

288.税务机关有权到纳税人的生活住所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。 标准答案： 错

289.有害的税收竞争会产生如下后果 ( ) 。 A、导致税负扭曲

B、扭曲国际资本流向，阻碍资源在世界范围内的合理流动 C、增加征税成本 D、侵蚀各国税基 标准答案：abcd

290.各国政府间通过签订税收协定，主动在一定范围内限制各自的税收管辖权，是避免国际重复征税较为通行的一种做法。 标准答案：对