第7章风险评估练习题及答案讲解

【答案解析】

根据审计准则，项目组的关键成员应当参与讨论，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也应参与讨论，而不是每个项目组成员每次均应参与讨论，选项A不正确。

【该题针对“风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论”知识点进行考核】

【答疑编号10954025】

13、

【正确答案】 A 【答案解析】

注册会计师在审计业务承接阶段仅需要对控制环境作出初步的了解和评价。了解被审计单位及其环境，贯穿于审计的始终。 【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】 【答疑编号11063866】

14、

【正确答案】 C 【答案解析】

注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境： (1)相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；(2)被审计单位的性质；(3)被审计单位对会计政策的选择和运用；(4)被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；(5)对被审计单位财务业绩的衡量和评价；(6)被审计单位的内部控制。

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上述第(1)项是被审计单位的外部环境，第(2)、(3)、(4)项以及第(6)项是被审计单位的内部因素，第(5)项则既有外部因素也有内部因素。 【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】 【答疑编号10954087】

15、

【正确答案】 C 【答案解析】

控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。

【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10911548】

二、多项选择题 1、

【正确答案】 【答案解析】

注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动。 【该题针对“在整体层面和业务流程层面了解内部控制”知识点进行考核】

【答疑编号11063726】

2、

【正确答案】

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【答案解析】

内部控制包括5个要素，除了包括选项，还包括控制环境、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动3个要素。

【该题针对“了解被审计单位内部控制五要素”知识点进行考核】 【答疑编号11063564】

3、

【正确答案】 【答案解析】

以上四项均可能存在重大错报风险。

【该题针对“评估重大错报风险”知识点进行考核】 【答疑编号10970275】

4、

【正确答案】 【答案解析】

选项A，要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性；选项B，管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念；选项C，在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通；选项D，对控制的监督和控制环境都属于内部控制所包括的要素，所以对控制的监督并不是了解控制环境时应该关注的内容。

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【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号10954200】

5、

【正确答案】 【答案解析】

了解法律环境与监管环境，具体而言，注册会计师可能需要了解以下情况：（1）国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求；（2）是否存在新出台的法律法规，对被审计单位有何影响；（3）国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响；（4）与被审计单位相关的税务法规是否发生变化。 【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】 【答疑编号10954112】

6、

【正确答案】 【答案解析】

选项A为外部因素；选项为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。

【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】 【答疑编号10954094】

7、

【正确答案】

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