自考03327“社会保险基金管理与监督”串讲资料

保险制度。1991年国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》提出“养老保险基金由政府根据支付费用的实际需要和企业、职工的承受能力，按照以支定收、略有结余、留有部分积累的原则统一筹集”，确定了我国养老保险基金筹资模式。（3）社会保险基金管理制度的改革与发展：20世纪90年代初开始，1999年国务院颁布《社会保险费征缴暂行条例》明确规定社会保险基金实行以支两条线管理。目前全国31个省和新疆生产建设兵团均建立基本养老保险基金、失业和基本医疗保险基金，29个省建立工伤和生育保险基金。2004年养老、失业、医疗、工伤、生育保险五项社会保险基金的收支总额规模首次超过一万亿元。

10、我国社会保险基金管理的框架（选择）P62：（1）社会保险基金管理的主体：社会保险经办机构即是社会保险基金管理的主体，我国分两个层次即中央经办机构和省级以下（含省级）社会保险经办机构。（2）社会保险基金的管理方式：实行“收支两条线”管理。（3）社会保险基金的预、决算管理。（4）社会保险基金的投资运营：社会保险基金的投资方式有两种即国家债券投资和银行存款。

11、我国社会保险基金管理的主要内容P63--75：基金的筹集、支付、运营、监督。（实现征收与支付的财务平衡是各项社会保险基金征收的原则。我国养老保险基金的筹集原则是：“以支定收，略有结余，留有部分积累”。实行三项社会保险——养老、失业、医疗的集中、统一征收。支付条件：是指受保人在达到什么条件时，可以从社会保险基金中获取经济补偿。）

第三章、社会保险基金的筹集管理（上）

1、社会保险基金的筹集模式（概念、选择P77-80）：

（1）现收现付模式：现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡，这种筹资模式要求先做出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定余额。

优点：管理成本低，操作相对简单。根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，保证收支平衡。强调社会保障制度的再分配功能，体现社会共济。没有过多的资金积累，没有基金保值增值压力。可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。

缺点：一代人的退休费用由下一代劳动者提供，如果人中严重老化或经济持续衰退，则会使在职劳动者不堪重负。各国普遍面临人口老龄化问题，此模式将使一国经济的健康发展面临严重挑战。

（2）完全积累模式：筹资原则是远期纵向收付平衡，实质是个体一生中的代内收入再分配制度。

优点：退休费用自己在工作期间积累，未来收益和投保期缴费高度成正相关，可激励劳动者努力工作。基金提取比例相对稳定，体现储备功能，透明度较高。费率相对稳定，不会有大的起伏，较强抗人口老龄化能力。储备基金短期内不会支用，可为经济增长积累资金，促成并资本形成，为经济发展做贡献。

缺点：过于强调效率，没有再分配和互济功能，不利于缓和贫富差距，背离社会保障制度初衷个人之间退休待遇差别大，不能体现社会保障的互助性原则。储备基金要抵制通货膨胀，确保保值增值。基金制要建立个人帐户，要求获得大量个人信息，管理和运营成本高。 （3）部分积累模式：兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。基金的筹集中，一部分采取现收现付方式，保证当前开支需要，另一部分采取积累方式，以满足未来支付需求的增长。

优点：具有较大灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可缓解现收现付模式缺乏储备和负担不均的问题。但操作难度大，比率掌握很难做到恰到好处。

2、社会保险基金筹资模式的演变P81-82：形成：现代社会保障制度由19世纪末德国俾斯麦政府最早建立。德国早期的养老保险实行现收现付的筹资模式。发展：智利和新加坡采纳完全积累模式。

3、社会保险基金筹资模式的发展趋势（简答，P82）：由于现收现付模式面临着越来越多的挑战，而完全积累模式由于不具有再分配的特征，不能体现风险共担的原则，也不能成为社会保障制度的主要发展模式，人们开始考虑将两者结合起来，形成一种既有部分现收现付，又有部分完全积累的新模式，称之为部分积累模式，该模式拥有两种模式的优点，并避免了两种模式的主要缺陷，是社会保障制度未来发展的主流趋势。 4、我国社会保险基金的来源（选择，P83）：我国社会保险基金来自于国家、企业和个人三个方面，由四部分组成，一是由参保人所在单位按本单位职工工资总额的一定百分比缴纳的保险费。二是由参保人按其工资收入（无法确定工资收入的按职工平均工资）的一定百分比缴纳的保险费；三是政府对社会保险基金的财政补贴；四是社会保险基金的银行利息或投资回报及社会捐赠等。

5、我国保险基金的征缴范围P87：基本养老保险（无事业单位）；基本医疗保险（无事业单位）；失业保险（全体）。

6、我国社会保险基金的征缴机构：征缴机构是各级社会保险经办机构及其委托代为收缴的各级税务部门。截止2003年，我国共15个省由社会保险经办机构征收，16个省由税务部门代为征收。

7、社会保险基金的征缴管理（选择，P87-89）：输社会保险登记及变更；缴费规定及不按期缴费的处罚（不按规定申报应缴社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额110%确定应缴数额。逾期不缴的，除补缴欠额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金，并入社会保险基金）；社会保险基金的分类管理（社保基金不计征税、费）。 8、违反规定的处罚（选择）：缴费单位未按规定输社会保险登记、变更登记或注销登记，或未按规定申报应缴纳社会保险费数额的，情节严重的处1000以上5000以下罚款，情节特别严重的，处5000以上10000以下罚款。缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确定的，迟延缴纳的每日加收千分之二的滞纳金，处5000以上20000以下罚款。

第四章、社会保障基金的筹集管理（下）

1、世界各国养老保险制度从国家、企业、个人三方责任分担情况分为四种模式（选择）：国家统筹模式、投保资助模式、强制储蓄模式、福利国家模式。 国家统筹模式：国家不向劳动者本人征收任何老年保险费，全部资金都来自于国家的财政拨款。如前苏联，我国改革前也是此种模式。是计划经济的产物。

投保资助模式：由劳动者个人参保，国家提供一定的资助。此模式又能称为自保公助模式，起源于德国，美国、日本效仿。

强制储蓄模式：国家给予一定的政策优惠，由企业和个人缴纳保险费，实现自我保障。新加坡

福利国家模式：西方国家普遍推行的养老保险制度。普惠制养老金的基金来源于税收，由国家和企业承担，个人不缴纳或只缴纳少部分保险费。福利国家模式形成于第二次世界大战前后，1948年英国工党政府宣布英国成为福利国家。定额制，以北欧和英国为代表，工资收入所得比例制，以德国为代表。（养老保险制度模式比较表P96） 2、城镇养老保险制度和基金筹集模式的变革：（1）企业保险走向社会保险：养老保险制度的变革从1986年开始，由企业保险向社会保险转变，逐步进行退休费用的市、县统筹及退休人员的社会化管理。（2）多层次养老保险体系的构建：1993年党的十四届三中全会，提出建立多层次的社会保障体系，我国逐步建立了社会统筹等的基本养老保险体系，企业补充养老保险体系和个人储蓄性养老保险体系。（3）统帐结合型养老保险制度实施：1995年确立社会统筹和个人帐户相结合的养老保险新模式。企业和职工均按一定比例缴纳养老保险费，缴费被分为两部分，分别纳入社会统筹基金帐户和个人帐户部分，社会统筹部分现收现付，个人帐户部分完全积累，形成了独具中国特色的统帐结合模式，基金雉模式转变为部分积累制。

3、企业职工养老保险的三大支柱（选择P102-104）：基本养老保险、企业补充养老保险（企业年金）、个人储蓄性养老保险三个层次相结合的制度。部分积累的企业职工基本养老保险：第一支柱，我国实行的是社会统筹和个人帐户相结合的基本养老保险制度。1997年，规定企业和职工个人必须缴纳保险费，企业缴纳工资总额的20%左右，个人缴纳本人工资的8%。 完全积累的企业年金：第二根支柱，2000年将企业补充养老保险更名为“企业年金”。 个人储蓄性养老保险：第三根支柱，由职工自愿参加，自愿选择经办机构的一种补充保险形式。

4、我国养老保险基金的扩面征缴P107-108：（1）我国养老保险制度正由企业保险向社会保险转变。1998年国务院发出《关于实行企业职工基本养老保险省级统筹和行业统筹移交地方管理有关问题的通知》省级统筹能够提升养老保险制度的有效性和抗风险能力，并可以减轻负担过重地区的企业负担，实现养老保险统筹层次的提高是未来养老保险制度必须解决的问题。（2）养老保险的覆盖面：扩大养老保险覆盖面，不仅指扩大企业职工养老保险的覆盖面，最大问题是将灵活就业人员纳入保障范围之内，解决好下岗职工养老保险问题和被征地人员养老保险问题。目前需要制定关于灵活就业者的统一政策，合理确定他们的缴费比例，并为其提供方便的管理和服务。

5、医疗保险制度模式（四种，选择P108-109）：（1）国家卫生服务模式：保险资金来源于税收，个人基本不缴纳保险费或者缴纳不多。英国、加拿大、澳大利亚。（2）社会医疗保险模式：将医疗保险基金同其他保险基金的筹集集合并在一定，按单一的保险费率生征收保险费，由雇主和雇员按一定限度以下的工资的一定百分比缴纳保险费，国家基本不提供补助。（3）商业医疗保险模式：资金来源于个人缴纳，美国的医疗保险为例。（4）储蓄性医疗保险模式：资金来源于强制性的个人储蓄，国家对这部分储蓄资金提供政策优惠。新加坡为例。