会计业务实操练习

会计业务实操练习

作业一、资金筹集和设备购置业务的分录编制

注：从本次作业四开始至作业九都为W公司某年12月份的业务。 1、2日向银行借入3年期款1000，000元，存入开户银行。 2、5日接受S公司2000，000元的投资款，存入银行。 3、7日接受H公司3000，000元的厂房投资。

4、10日向银行借入半年期款150，000元，存入开户行。 5、12日以银行存款归还半年前的银行借款200，000元。

6、15日以转账支票购入一台新机器设备500000元，并支付运杂费5000元，税金85，000元。

作业二、材料采购业务的分录编制

1、1日开出现金支票，预借给采购员李钢差旅费2000元。

2、3日向振兴工厂购入甲材料5000公斤，单价20元，增值税发票上注明税金为17，000元，另外，对方垫付运杂费10，000元，全部款项通过银行支付，材料尚未到达。 3、5日向建新公司购买乙材料2000公斤，单价30元，增值税发票上注明税金为10，200元，还应负担运杂费4000元，材料已验收入库，开出转账支票4000元支付运杂费，其余款项暂欠。

4、6日，本月3日向振兴工厂购入的甲材料5000公斤已经运达验收入库，结转其实际采购成本。

5、7日采购员李钢出差回来报销差旅费，实际花费2500元，对预借不足的款以现金付其。 6、10日向振兴工厂购入丙材料1000件，每件150元，增值税发票上注明税金为25，500元，另外，对方垫付运杂费15，000元，对全部款项开出6个月期的商业汇票给振兴工厂，材料尚未到达。

7、14日，向振兴工厂购入的丙材料1000件已经运达并验收入库，按其实际采购成本入账。 8、15日，向建新公司购买乙材料4000公斤，单价30元，甲材料3000公斤，单价20元，增值税30600元，应负担运杂费14000元，全部款项开出转账支票支付，材料商未到达。（注：运杂费按材料重量比例分配）

9、16日，向建新公司购买的甲、乙材料已经运达并验收入库，按其实际采购成本入账。 10、20日，对上月欠辽远公司的120，000元货款，现开出3个月期商业汇票给对方。 11、25日以转账支票支付5日欠建新公司的款项。

12、28日，一张4个月前开给振兴工厂的商业汇票50，000元到期，现以转账支票支付。

作业三、产品生产业务的分录编制

1、1日车间生产领料如下：生产A产品领用甲材料6000公斤，单位成本22元，生产B产品领用乙材料3000公斤，单位成本32元，领用丙材料500件，单位成本160元 2、5日开出现金支票从银行提取现金20万元，备发工资。 3、5日以现金20万元发放本月职工工资。

4、10日以现金支付文具用品费900元，其中：车间300元，行政管理部门600元。 5、18日各部门领料如下：车间生产A产品领用甲材料4000公斤，单位成本22元，生产B产品领用乙材料2000公斤，单位成本32元，领用丙材料500件，单位成本160元。车间管理领用乙材料20公斤，企业行政管理领用乙材料50公斤，单位成本32元。

6、25日以银行存款支付办公费4660元，其中：车间1660元，行政管理部门3000元

7、31日以转账支票支付本月水电费：车间12000元，行政管理部门3000元。

8、31日计提本月固定资产折旧20000元，其中：车间16000元，行政管理部门4000元 9、31日预提本月应负担的银行短期借款利息8000元。

10、31日计算结转本月应付职工工资20万元，其中：A产品生产工人工资60，000元，B产品生产工人工资 80，000元，车间管理人员工资10，000元，行政管理人员工资50，000元。

11、31日，本月以银行存款支付职工福利费28 000元。

12、31日本月职工福利费的分配情况如下：A产品生产工人8 400元，B产品生产工人11 200元，车间管理人员1 400元，厂行政管理人员7 000元。

13、31日计算结转本月制造费用总额。（按产品生产工人工资比例分配）

14、31日结转本月完工入库产品的实际成本，本月生产的A产品全部完工入库，B产品尚有24件未完工，成本为1200元。

作业四、产品销售业务的分录编制

1、8日以转账支票支付广告宣传费10，000元。

2、15日售给KL公司A产品2000件，每件80元，B产品2000件，每件95元，开出增值税发票，收到转账支票一张160，000元，其余款对方暂欠。

3、25日售给QQ公司A产品3000件，每件80元，开出增值税发票，全部款项对方暂欠。 4、28日售给EF公司A产品1000件，每件80元，B产品4000件，每件95元，开出增值税发票，全部款项收到对方5个月期的商业汇票一张。

5、29日收到KL公司对15日欠款开出的3个月期的商业汇票一张。

6、30日收到QQ公司对25日欠款开出的转账支票一张。

7、30日QQ公司3个月前开给的商业汇票一张150，000元到期，款项收存银行。 8、31日结转本月已售产品的销售成本。（单位成本：A产品62元，B产品72元）

作业五、财务成果核算的分录编制

1、31日结转本月W公司的各损益类账户，并计算本月利润总额。

2、31日按利润总额的33%计算 并结转本月应交所得税，同时计算净利润。 3、31日按本月税后净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积金和公益金。 4、31日按税后净利润的50%计算应付投资者利润。

5、31日结转“本年利润”账户的余额，即贷方余额985000元。（若“本年利润”账户为借方余额30000元，应如何结转？）

作业六、财产清查业务的分录编制 （一）银行存款余额调节表的编制：

12月31日某企业银行存款日记账的余额为800000元，银行送来对账单的余额为840000元，经逐笔核对，发现如下情况：

1、企业于月末开出转账支票30000元，持票人尚未向银行办理转账手续，银行未入账。 2、银行月末存入收到的转账支票50000元，银行尚未入账。

3、企业委托银行代收外地销货款100，000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到收款通知，而未入账。

4、银行代企业支付水电费40，000元，但企业尚未收到付款通知，而未入账。 根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”。 （二）财产物资盘盈、盘亏的分录编制：

下面为某企业某月末财产清查的情况：

1、盘亏设备一台，账面原值56，000元，已经提折旧40，000元。 2、盘亏W材料200公斤，价值1，400元。

3、因为火灾盘亏K材料1000公斤，价值15，000元。 4、盘亏现金500元。

5、盘盈设备一台，重置价值25，000元，四成新。 6、盘盈H材料300元。

7、经审批核销盘亏的设备。

8、经调查盘亏的W材料有200元属于自然损耗，其余属于保管人员的责任，经批准应由其赔偿。

9、盘亏的K材料，应由保险公司赔偿10，000元，应由责任人赔偿2000元，残料变价出售1800元

10、盘亏的现金应由出纳赔偿。 11、盘盈的H材料属于自然升溢。 12、盘盈的设备作“营业外收入”处理。