计财股职责范围及岗位责任制度

写清楚。

4、经上级或本单位领导批准的专项费用，应将批准的文件作为报销单的附件。

二、原始单据及报销单的审核

1、报销单所反映的经济业务是否合法合规；是否符合有关政策制度的规定和要求；是否符合审批权限；有无超计划、铺张浪费、违反财经纪律等现象。

2、对于记载不准确，不完整的单据应予以退回更正。 3、对于一切违反国家财政、财务制度规定的收支单据，应不予以办理；对于弄虚作假，徇私舞弊，伪造涂改等违法乱纪行为，应扣留凭证，并报告单位负责人。

三、记账凭证的填制及审核

1、根据审核无误的原始单据填制记账凭证。 2、记账凭证的填制必须遵循下列原则： （1）、正确使用会计科目及会计分录。

（2）、以简明扼要的语言写明经济业务的内容。

（3）、对于货币资金之间的的收付款业务（如现金存入银行或从银行提取现金）只填制付款凭证，不填制收款凭证，避免重复记账。

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（4）、记账凭证可以根据一张或多张原始单据填制。 （5）、记账凭证的日期、会计科目的名称、方向、金额及附件张数均按会计制度规定正确填写。

3、审核记账凭证是否附有必要的原始凭证。

4、审核记账凭证应填的项目是否齐全，有关人员是否都已签名盖章。

四、登记账簿的要求

1、在账薄启用时，应写明单位名称和账薄名称，并在“启用表”中写明启用日期，为了便于查阅，在总账和明细账的首页，应附全部账户的名称和页码目录。

2、登记账薄时，应将会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额和其他有关资料逐项登记入账薄内。

3、各种账薄必须按规定的顺序连续登记，不得跳行、隔页。 4、账薄应作到记录完整、数字正确、摘要清楚、字迹清洁。如果发生错误按照会计制度要求的正确方法更正。

5、会计账簿必须按规定结账，并逐项进行核对，做到帐证、帐帐、帐表相符。

五、现金出纳员根据审核无误的收付凭证，按经济业务发生的先后顺序逐笔登记现金日记账，并做到日清月结，账款相符；在现

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金的存取过程中，严禁有关当事人徇私舞弊、违规操作、私自挪用库存现金、公款私存和其他违规行为。

六、现金日记账和库存现金每日核对无误；银行存款日记账与银行对账单及时核对，有差错时按实际编制银行存款余额调节表，确认后由会计机构负责人审签。

七、加强对现金的管理，除现金出纳人员自查外，财务部负责人须定期或不定期地对本部门库存现金进行盘点，出纳人员应主动配合，若发现盘盈盘亏应及时查明原因，报批处理,严禁出纳人员白条抵库。

八、会计报表内容必须完整。报表必须按照陕西省地方税务局统一规定的报表种类、格式进行编制；会计报表数字应准确、真实、不得以估计数代替实际数，更不得弄虚作假，伪造报表数字；报送必须及时，不得提前或延误。

九、会计人职工作调动或离职必须按《会计法》的规定办理交接手续，并按规定进行监交。

十、会计凭证、账簿、报表和其他会计资料按有关规定定期整理、立卷归档。

十一、本制度自下发之日起执行。

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财务收支审批制度

一、为了加强资金管理，明确责任，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，结合单位实际情况，特制定本制度。

二、财务收支审批人员。我局严格实行财务收支“一支笔”审批政策，由局长负责财务收支的审批，如果局长因出差等特殊原因不能履行审批职能时，应明确授权其他单位领导代行审批职能，授权范围为：原则上不予审批报销业务，借款额度控制在3，000元之

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