集团公司存货的管理制度

集团公司存货的管理制度

1.存货包括库存商品、原材料、包装物、半成品、低值易耗品等。 2.低值易耗品指单位价值在2000元以下，使用年限两年以下的器械、设备、物品等。低值易耗品核算采用一次摊销法，核算时应通过“低值易耗品”科目。

3.办公用品、低值易耗品的购置，由办公室作出采购预算计划，办公室主任、财务部审核，按照管理权限由负责人分别审批。采购人员购入后要及时填制入库单，由保管人员验收签字，将入库单的财务核算联与发票一起送财务部报销。办公室对办公用品、低值易耗品建立领用登记簿，由领用人登记，办公室年末将费用分摊给领用部门，进行考核对比。办公用品、低值易耗品要建立台账，年末由办公室对低值易耗品进行盘点，财务部派人监督，并及时办理盘盈、盘亏报账手续。低值易耗品的修理，由使用部门提出维修预算计划，部门负责人同意后，按照管理权限，由负责人分别汇报批准。

4.对个人领用和保管的物品（100元以上）因保管不慎丢失或使用不当造成损失和报废的，购置期限在一年内（按自然日历）的按原值80%赔偿；一年以上至二年以内的，按原值50%赔偿；三年以上的按原值30%赔偿；四年以上的按报废处理。报废物品由领用人填写报废申请单，经部门负责人、办公室、财务部审核，财务总监审批后方可办理物品报废手续。

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5.库存商品、产成品、半成品、包装物、原材料等存货，由专职保管员管理，建立库存明细账。库存商品收发按加权平均法进行核算。每月末，财务人员要与库管人员进行对账，做到账账相符，每季末要进行实物盘点，做到账实相符，对盘盈、盘亏情况查明原因并写出书面盘点报告，送财务部审查，财务总监审核，总经理审批后处理。

6.商品购销业务存货的核算均设立库存商品明细账。

7.会计人员要定期（每季度）对所有存货进行实物盘点，与仓储保管部门的实物明细账、销售部的实物明细账进行核对，保证账账相符，账证相符，账实相符。

8.在本年度年终决算报表时，各单位的财务人员必须上报正式的存货盘点表，对盘点结果中出现的正常存货盈亏情况，提出具体意见，经各单位核实上报集团公司财务部核准，经集团总经理批准，方可进行相应的账务处理。对存货出现的非正常盈亏情况，除按上述程序办理外，还需查明原因追究责任人的责任。

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