法莱德国际大酒店财务财务管理制度(doc 55)

江西温馨久久旅业集团. 南城法莱德国际大酒店

5、文娱设备5 二级：健身设备JS，游乐设备YL，高级乐器YQ，美容保健设备MB

6、家具设备6 二级：营业用家具YJ，办公用家具BJ，地毯DT 7、其他设备7 二级：消防设备XF，照明设备ZM，工艺摆放GY

三、计划采购项目

各使用部门应详细编制固定资产采购计划，并于每月25日前上报采购计划表。

四、审批：酒店固定资产的采购项目，必须经总经理审批后上报执行董事长批准，方可进行采购工作。未经

总经理审批、执行董事长批准的采购方案，不得进行采购。 五、组织采购

大批量或大型专业设备的采购形式，由采购招标领导小组对各供应商的竞标方案进行评审，评审结束

后，采购部三日内书面通知中标的供应商。一般固定资产设备的采购形式，由使用部门协助采购部进行市场调查，“货比三家”后再进行采购。

六、验收：

1、收货人员、部门检验人员、招标小组成员应按照合同或协议，对到货固定资产的数量、专业质量、单 价及合同的执行情况进行审核并组织验收。

2、验收合格的固定资产，应由使用部门负责人签名确认后，转入各使用部门，验收不合格的固定资产予

以退货。

七、财务建档

1、财务部固定资产管理员应审核收货单据的正确性及完整性。 2、按照物资价值及使用年限是否满足入账条件进行划分：

3、满足条件的物资，按固定资产的类别，分部门的进行建账、登账工作，对不满足条件的物资，转入一

般物资的核算。

4、是否发放固定资产卡片：对于已划分责任部门的固定资产，应及时发放固定资产卡片，落实资产管理

责任人。对于涉及公共部分或不能划分使用部门的固定资产资料，由财务部负责保存。 八、部门使用管理：部门接收的固定资产应尽快投入使用，严禁闲置、浪费。 九、固定资产变动管理

1、是否属于资产调拨：是否进行审批：如已由转接双方最高负责人签名确认，调拨成立，如无审批，须

补办确认手续。财务处理：转接双方应执固定资产管理卡片，到财务部办理资产调拨手续。

2、固定资产提前报废处理程序：由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检验

认可确属于既不能修理又不能再使用的提出报损意见，送报财务部，由资产核算会计员填写固定资产原值，以提折旧额及固定资产净值，将报损单送交财务总监、总经理批准，然后上报业主公司执行董事长同意，整套手续完成后方可进行帐务处理。复印该固定资产明细账，连同报损单作为固定资产提前报损的凭证并编制传。如不属固定资产报废项目，退回部门按一般物资报损程序处理。责任处罚：如固定资产损坏属人为责任或事故，将由财务部追究部门经理及具体管理责任人的责任。 十、固定资产盘点

1、盘点结果应账实相符，账实相符：交由部门确认。账实不符：找出差异原因，再交由部门确认。 2、编制盈亏报表：按照盘点结果的盈亏状况，编制盈亏报表交由财务总监、总经理审批、然后上报业主

公司执行董事长批准。通过审批：财务部办理相关的账务变动手续。未通过审批：财务部将追究亏损 部门经理及具体管理责任人的责任。盘点结束后，财务部对当年的固定资产进行整理归档工作。

十一、管理接口：财务部对各使用部门新增、变更、报废固定资产项目应及时交由部门确认，并相应发放

固定资产卡片。

Page 29 of 49

江西温馨久久旅业集团. 南城法莱德国际大酒店

十二、酒店低值易耗品管理办法

目的：加强低值易耗品的管理，确保酒店财产的安全、完整、高效使用。 一、适用范围：

所有部门的低值易耗品管理均适用此管理规程。低值易耗品是指单位价值在1000元以下，使用期限较 短，在使用过程中基本保持实物形态不变的各种办公家具、客用布草、工作制服、玻璃器皿类、瓷器 类、金属用品类、办公及管理用具类、工具器具类、仪器、仪表及构不成固定总额的设备等。 二、低值易耗品分类

1、办公及管理用具类：计算器、装订机、电风扇、热水器、饮水机、录扇、排风扇、钟表、自行车等。

2、员工制服 3、客用布草

4、餐具器皿 （金器/银器/不绣纲餐具/瓷餐具/玻璃餐具 ） 5、办公家具 (各种桌、柜、床、椅、沙发、茶几。)

6、厨房用具（储藏用具/洗涤用具/调理用具/烹调用具/进餐用具） 7、工程用具 (电钻、电焊机、万用表、摇表、电流表、电压表、 测绘仪等) 8、其他用具（消防用具、标牌等、单车、手推车等） 三、低值易耗品管理与分工

低值易耗品在酒店总经理和财务总监的领导，适行分级归口管理，“和谁用谁管，管用结合的办法” 1、财务部成本部负责低值易耗品的日常核算与管理工作，负责建立低值易耗品电脑备查帐，负责组织各

部门资产管理人员对低值易耗品进行盘点清查，保证低值易耗品帐卡物三相符。

2、各部门经理对新使用的低值易耗品的实物管理负全面责任，部门资产管理员负责低值易耗品的日常管

理，确保卡物相符。

1）酒店所有工作制服、客房部布草的管理部门为客房部布草房；，按规定应建立实物明细帐。 2）餐饮部的布草、玻璃器皿、瓷器、不锈钢刀叉、金银器等的管理部门为管事部（二级库），按规定 应建立实物明细帐。

3）餐饮各营业部门之间公共使用的低值易耗品的管理部门为管事部（二级库）,按规定应建立实物明细帐 4）餐饮部厨房的玻璃器皿、瓷器、不锈钢刀叉、金银器的管理部门为其本部门,按规定建立实物明细帐；

管事部协助其盘点、清查、领用及相关咨询；

5）工程部负责对个人工具、工程工具进行日常管理，建立在用工具台帐，掌握在用工具的使用状况，实

行以旧换新的工具实行报废鉴定，办理新工具的领用手续。 6） 上述以外的低值易耗品管理为使用部门 3、低值易耗品采购

1）酒店所有工作制服的采购计划由制服房统一安排；

2）客房部布草、玻璃器皿、瓷器等的采购计划由客房部统一安排；

3）餐饮部布草、玻璃器皿、瓷器、不锈钢刀叉、金银器的采购计划由管事部统一安排； 4）上述以外的低值易耗品由使用部门根据需要进行采购申请。 4、低值易耗品的领用

1）餐饮部各营业部门领用所有的低值易耗品均通过管事部进行，分部门到管事部领取； 2）工作制服、客用布草统一由房务部布草房领取，各营业部门如需要则到布草房领用； 3）上述以外的低值易耗品领用均由使用部门进行领取。

4）部门领走后，财务成本部应予以登记，并建立一式两份物品卡，一卡自留，一卡给使用部门。

Page 30 of 49

江西温馨久久旅业集团. 南城法莱德国际大酒店

5）领用低值易耗品应按仓库发货程序办理手续，一般实行以旧换新办法，领用前应先办理报废手续， 凭报废单、领用单领用新的低值易耗品，属增领和定额范围内的，应先经财务成本部资产会计审核。 5、低值易耗品的定额管理

1）对于餐饮部、客房部、会议室、KTV的玻璃器皿、瓷器、金银器、不锈钢刀叉等餐具及棉织品，部门

根据实际经营情况，制定部门低值易耗品的标准使用量（定额数量），此标准使用量需经部门经理确认，由财务总监审批后执行；

2）此标准制定后不得随意修改，如有特殊情况需修改的，按上述程序进行； 3）上述之外的低值易耗品存量按正常实际使用量确定，以不积压为最基本原则； 4）总仓库及二级仓库（管事部、布草房）根据部门标准用量发放上述低值易耗品； 6、低值易耗品的破损标准

1）此破损标准只适用于玻璃器皿、瓷器、金银器、不锈钢器具及布草等低值易耗品的破损统计； 2）餐饮部、KTV标准破损率（破损额与收入之比率：收入为不含服务费及扣除减扣之后的净收入）： 净收入70万以下， 70万以上

玻璃器皿 3.00‰ 4.00‰

瓷器 3.00‰ 4.00‰ 金银器 0.30‰（不允许有遗失） 刀叉 0.30‰（不允许有遗失） 布草 3.00‰ 3.00‰

3）客房部破损、赔偿标准

玻璃器皿 1）自然损耗玻璃器皿、瓷器由部门填写资产报损单正常报损2）因服务员操作失误 瓷器 损坏的，由服务员按成本价赔偿。3）属客赔的一律报前台按规定的客赔价赔偿。 布草 1）凡属于自然耗损的，由布草房统计后以旧换新；

2）若由于客人原因造成布草丢失、污染的应由楼层主管报告大堂副理，再由大堂副理 与客人交涉后，确定报损或赔偿。并开据报损单或杂项单，主管凭此单据到布草房 换取相应布草。

3）若是由于管理不善造成布草的丢失或污染，应追究当事人责任。如布草交接实际数与定 额数不符等。

4）因洗涤方洗涤过程中造成的酒店送洗的布草、衣物损坏，由洗涤方负责赔偿。 自投入使用起计算， 床上布草全棉质料保质期6个月，全化纤类质料保质期12个月，属保质期内按酒店布草进货价赔偿，保质期以外，按酒店进货价的半价赔偿。 如洗涤方管理原因造成酒店布草少掉，一律按酒店进货价赔偿并结新旧程度赔偿。

7、报废的低值易耗品应由使用部门填写资产报损单，应说明原因并提出处理意见，由财务部成本部、工程

部进行鉴定，财务总监、总经理审批。报废的物品统一由财务成本部验收后交财务总仓统一办理，总仓需做报损物品台帐。

8、部门之间的调拨应由转入部门提出申请，经转出部门和财务部核批后，由转入部门资产管理员填制资

产调拨单，转入转出部门办理移交和验收手续并签字后，报财务部进行帐务和卡片调整，卡随物走。 9、凡向外单位租入、借入、租出、借出的财产一律由财务成本部办理手续。个人不准借用公家财产，如

属特殊需要经财务总监、总经理批准到成本部借用，不得由部门直接借出，未经批准办理手续者一律不得带出单位。

10、低值易耗品的账务处理：

1）财务部总仓库建立电脑备查帐，记录低值易耗品的进、出、存，并确保账实相符；

Page 31 of 49

江西温馨久久旅业集团. 南城法莱德国际大酒店

2）二级仓库（管事部及布草房）根据领用数、发出数建立实物明细账册，确保账实相符；

3）使用部门根据标准用量及实际领用数建立实物明细账，记录其领用数、调进调出数、破损数、遗失

数，确保账实相符。

4）低值易耗品摊销：根据酒店的实际情况及酒店会计制度，部门领用时，根据领货单或出库单金额，

会计按一次摊销计入管理费用或营业费用-低值易耗品摊销。

11、低值易耗品清查：

1）餐饮部、客房部、会议室、KTV对于玻璃器皿、瓷器、金银器、不锈钢器具及布草等低值易耗品使用 部门需每月进行一次盘点清查，财务部每半年至少不少于一次对上述物部品进行盘点，并不定期进行 抽查；

2）对上述以外的低值易耗品使用部门需每个季度进行一次的盘点，财务部每半年至少不少于一次对上述物部品进行盘点，并不定期进行抽查； 3）部门的每次盘点需出具盘点报表及盘点分析 4）盘点注意事项

a:在盘点前，各部门需将借入物资还回、借出物资收回；

b:对于玻璃器皿、瓷器、金银器、不锈钢器具及布草等低值易耗品的盘点应将其集中于一起进行； c：餐饮部应于盘点前将送到客房的餐具及时收回，如实在无法收回的餐具，应统一登记在一张报表上，列明房间明细、餐具品名、规格、数量等；

d：房务部低值易耗品的盘点应按楼层、房间分品种将低值易耗品盘点数填写在盘点表上； e：每次盘点应有主管级以上的人员带领进行，并将盘点结果登记在盘点表上；盘点完成后，盘点人员签名，部门经理确认。

12、低值易耗品的赔偿办法

1）未按程序操作，人为造成的破损与遗失，由责任人按折后成本价赔偿。

2）对于刚投入使用不久的，按全额成本价计算；使用期未过一半的，按成本价的75%计算；使用期

已过一半的，按成本价的25%计算。（客用布草除外，按以上规定）

3）破损或遗失责任不清的、超过标准破损率，超过比例的部分，由部门负责人落实，按折后成本价

赔偿；或者从部门营业绩效奖中扣除。

4）属量身定做的工作制服按行政部2011年8月18日《员工制服管理暂行办法》规定执行，赔偿折 旧费计算公式：物品成本价*数量/规定类别的使用期限*未到期限。

十三、酒店物资保管与物品报损程序

目的： 为规范酒店物资和物品的管理，避免资产的不正常流失和损毁，保证酒店正常营业的需要，特

制定本制度。

1、酒店资产实行财务统一分配，部门分级管理。

2、报损物品种类：1）固定资产2）低值易耗品 3）食品和酒水。

3、 酒店物资发生损坏时，属于设备及办公类的应先送达工程部进行维修，无法维修、维修成本较大 或 维修成本超过重新购置成本时，可申请予以报损。

4、 酒店物资报损由部门填制《损耗报告表》，本表一式三联，一联财务，用于财务处理及核销资产，二联仓管，三联部门存根。

5、 损耗报告表应注明发生损耗的，予以正常报损，属于人为损坏的，根据性质决定由个人赔偿及赔 偿比例。

Page 32 of 49