企业所得税网上申报系统操作手册-2019年文档资料

特殊操作要求：

? 本表增加设置对“境外所得已纳税款抵扣方法”的两个选择项：一是分

国不分项抵扣；一是定率抵扣。

? 选择“分国不分项抵扣”方法，L17各行不可录入。 ? 选择“定率抵扣”方法，L11至 L16各行不可录入。

? 间接抵免各行中第4列、第5列、第14列、第15列、第16列不能录入。

4.2.7 以公允价值计量资产纳税调整表（附表七）

概要说明：

本表适用于查账征收的各类纳税人填报本年度以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债以及投资性房地产的公允价值、计税基础以及会计与税收差异。如下图所示： 注意表内关系：

? L5＝（L4－L2）－（L3－L1） ? H6L5=H6L2-H6L4-H6L1+H6L3 ? H1＝H2＋H3＋H4 ? H5＝H6＋H7＋H8

? H10L1＝H1 L1＋H5 L1＋H9L1 ? H10L2＝H1 L2＋H5 L2＋H9L2 ? H10L3＝H1 L3＋H5 L3＋H9L3 ? H10L4＝H1 L4＋H5 L4＋H9L4 ? H10L5＝H1 L5＋H5 L5＋H9L5 ? H10L5≥0时：H10L5＝A3表H10L3

? H10L5＜0时：H10L5的绝对值＝A3表H10L4

4.2.8 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（附表八）

概要说明：

本表适用于各类查账征收纳税人填报本年度发生的全部广告费及业务宣传

费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年纳税调整额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。如下图所示： 注意表间关系：

? 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表中的数据来源于附表一、附表二，

所以要先填写这些表，再填写附表八。如若对其中一张表更改了数据，均需对附表八刷新页面并保存。 ? 第4行

? 填报A1（1）的纳税人，第4行＝A1（1）表第1行； ? 填报A1（2）的纳税人，第4行＝A1（2）表第1行＋第38行 ? 填报A1（3）的纳税人，主表第1行=第4行

4.2.9 资产折旧、摊销纳税调整明细表（附表九）

概要说明：

对实行查账征收企业所得税的纳税人，在年度终了后5个月内，向其所在地主管税务机关报送《资产折旧、摊销纳税调整明细表》。 如下图所示： 注意事项：

? H1=H2+H3+H4+H5+H6,第1行按设定公式自动计算，也可根据实际情况修

改填写。

? H7= H8+H9, 第7行按设定公式自动计算，也可根据实际情况修改填写。 ? H10=H11+H12+H13+H14，第10行按设定公式自动计算，也可根据实际情

况修改填写。 ? L7=L5-L6

? H18=H1+H7+H10+H15+H16+H17

? 当用户填写账载金额后，系统默认将该值赋予计税基础栏，但计税基础可

根据实际情况进行修改。 ? 第1行第7列为正数时：

第1行第7列＝附表三第43行第3列； 第1行第7列为负数时：

第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。

? 第7行第7列为正数时：

第7行第7列＝附表三第44行第3列； 第7行第7列为负数时：

第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。 ?

第10行第7列为正数时：

第10行第7列＝附表三第45行第3列； 第10行第7列为负数时：

第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。 ? 第15行第7列为正数时：

第15行第7列＝附表三第46行第3列； 第15行第7列为负数时：

第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。 ?

第16行第7列为正数时：

第16行第7列＝附表三第48行第3列； 第16行第7列为负数时：

第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。 ?

第17行第7列为正数时：

第17行第7列＝附表三第49行第3列； 第17行第7列为负数时：

第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。

4.2.10 资产减值准备项目调整明细表（附表十）

概要说明：

本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及《企业会计制度》、《小企业会计制度》和《企业会计准则》计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，以及会计核算与税收差异填报，据以填报《纳税调整明细表》第49行。如下图所示： 注意表间关系：

? 第17行第5列如为正数：

第17行第5列＝附表三第51行第3列； ? 第17行第5列如为负数：

第17行第5列＝附表三第51行第4列。 ? L4=L1+L3-L2 ? L5=L3-L2

4.2.11 股权投资所得（损失）明细表（附表十一）

概要说明：

本表适用于实行查账征收的各类纳税人填报核算的长期股权投资初始成本、持有收益、处置收益，以及上述业务会计核算与税收的差异调整情况。纳税人应根据股权投资的持有收益或转让收益（损失）分类填报，据以填报《纳税调整项目明细表》及《税收优惠明细表》的相关项目。如下图所示： 注意表间关系：

? 合计行L5的绝对值＝A3表H6L4 ? 合计行L6＝主表第9行 注意事项：

? 以前年度结转在本年度前扣除的股权投资转让损失=投资损失补充资

料下的已弥补金额列+本年度弥补金额第一年。

? 以前年度结转在本年度前扣除的股权投资转让损失也可以修改。 ? 增加和删除按钮和附表六一样

4.3 B类核定征收企业

4.3.1 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）

概要说明：

本表适用于核定征收企业所得税的居民纳税人填报。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》，由表内关系自动计算带出主表的大部分项目，部分项目手工录入。如下图所示：