12手工试卷

2010年湖南省高等职业院校会计专业抽考试题（第十二套）

考试模块：会计手工操作 考试时量：150分钟

一、注意事项

1、填制会计凭证时，根据资料给定的工作人员名单在相应位置签章。 2、设置账簿时，按会计账簿登记规则填写摘要栏。

3、考试结束后，注意用具摆放整齐，随时保持桌面及周围环境的整洁。 二、考试要求

（一）完成下列账户的设置、登记及结账工作（结账时必须结出本月合计） 1、“原材料”总账； 2、“库存现金”日记账；

3、“应收账款——上海顺达建材公司”明细账； 4、“原材料——生铁”明细账； 5、“管理费用”明细账。

（二）根据本期发生的经济业务填制审核会计凭证

1、填写业务中空白的原始凭证（1-1现金支票、6-1银行进账单）；

2、根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，其中“原材料”、“应交税费”、“应收账款”、“生产成本”、“库存商品”要求填写明细科目，其他科目可以不写明细科目，记账凭证要素应填写齐全。

3、期末结转损益类账户余额。 （三）编制会计报表

1、编制资产负债表（金额只填写期末数）； 2、编制利润表（金额只填写本月数）。 （四）整理装订会计档案

1、以制单员的身份整理装订会计凭证并填写凭证封面；

2、未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中。

三、考试资料 （一）企业基本情况

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企业名称，所属行业 湖南万通有限公司，制造业（2007年1月1日起实施新企业会计准则） 主要业务，产品类型 联系电话，单位地址 邮政编码、电子邮件 法人代表及联系电话 生产搅拌机、切边机两种产品 0731-82242068（兼传真） 长沙市芙蓉南路158号 410009 hnwt@126.com 刘文 0731-86223318 注册资金、记账本位币 60万元 人民币（RMB） 开户银行、账号 纳税人识别号 中国建设银行芙蓉路支行 4367055506660888216 430102050678168 适用税率（附加率） 增值税税率17％，企业所得税税率25％，城建税税率为7%，教育费附加征收率为4.5% 账务处理程序 存货核算方法 记账凭证账务处理程序 采用实际成本法，发出存货采用先进先出法，产品生产采用品种法 主要会计岗位及人员 组织机构 周宏之（财务部长），李平（会计主管），张红（记账），李庆（审核），王明（制单）,赵常(出纳) 财务部、行政部、销售部、生产部、技术部、物流部 总账账户余额表 科目名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款 坏账准备 原材料 生产成本 库存商品 固定资产 累计折旧 在建工程 合 计 方向 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 贷 借 借 余 额 科目名称 方向 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 合 计 贷 余 额 25 000.00 56 000.00 140 000.00 12 000 000.00 600 000.00 163 800.00 362 000.00 13 550 000.00 52 000.00 应付账款 910 000.00 预收账款 30 000.00 应付职工薪酬 50 000.00 130 000.00 18 000.00 3 200.00 实收资本 200 000.00 资本公积 120 000.00 盈余公积 720 000.00 利润分配 10 640 000.00 200 000.00 680 000.00 13 550 000.00 （二）湖南万通有限公司2009年12月31日总账账户余额表

(三)湖南万通有限公司2009年12月31日有关明细账户余额

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1.“应收账款”明细账 日期 2009－08－05 2009－09－05 2009－12－30 客户 湘江建筑公司 湖北胜利公司 上海顺达公司 摘要 销售商品 销售商品 销售商品 金额 40 000.00 10 000.00 80 000.00 2.“其他应收款”明细账 日期 2009－12－21 2009－12－24 个人 苏成 李平 摘要 预借差旅费 预借差旅费 金额 8 000.00 10 000.00 3.“坏账准备－应收账款”明细账贷方余额为3 200.00元 4.“生产成本”明细账 产品名称 总成本 搅拌机 在产数量 单位成本 切边机 总成本 在产数量 单位成本 8 000.00 24 000.00 3 000.00 直接材料 40 000.00 直接人工 26 000.00 5台 5 200.00 8 800.00 8台 1 100.00 2 800.00 7 200.00 900.00 5 000.00 制造费用 14 000.00 16 000.00 40 000.00 合计 80 000.00 5.“原材料”明细账 材料名称 生铁 铸铁 其他 计量单位 公斤 公斤 公斤 数量 50 000 20 000 10 000 单位成本 2.00 3.00 4.00 金额 100 000.00 60 000.00 40 000.00 200 000.00 合 计 6.“库存商品”明细账 产品名称 搅拌机 切边机 数量（台） 18 9 合 计 7.“应付账款—广东得胜公司”明细账贷方余额为25 000.00元 8.“预收账款—江西兴隆公司”明细账贷方余额为56 000.00元 （四）湖南万通有限公司2010年1月发生的经济业务

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单位成本（元/台） 35 000.00 10 000.00 金额 630 000.00 90 000.00 720 000.00 3

1．1日，从开户银行提取现金20 000元备用。（要求填写现金支票） 1－1

中国建设银行 现金支票存根（湘） ⅥⅡ01517206 附加信息 出票日期 年 月 日 期 收款人： 金额： 用途： 单位主管 周宏之 会计 王明 十 天 用途： 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 本 支票付款 中国建设银行现金支票（湘）ⅥⅡ01517206 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 之周印宏 对方科目（贷）科目（借）

付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账

2－1

借

支 单

2010年1月3日

姓 名 周勇 工 作 部 门 厂部 职 务 办公室主任 借 款 原 因 广 州 出 差 领导审批 同意 李平 借 支 金 额 人民币（大写） 伍仟元整 备 注 ￥5 000.00 现金付讫 会计： 张红 出纳： 赵常 借支人：周勇

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