商业银行经营与管理总论

第一章、 总论

1.1.

定义

一、 商业银行是以追求最大利润为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利

用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。 二、 特点：

1. 2. 3. 4.

商业银行具有一般企业的特征；

商业银行是经营货币资金的特殊的金融企业；

同中央银行比较，商业银行是面向公商企业、公众及政府经营的金融机构；

同其它金融机构相比较，商业银行能够提供更多更全面的金融服务，能够吸收活期存款。

三、 商业银行按组织形式可以划分为单一银行制、分支行制和持股公司制。

1.2. 功能

一、 信用中介，信用中介是指商业银行通过负债业务，把社会上各种闲散的货币资金集中到银行，通过资

产业务，把他们投向需要资金的各个部门，充当有闲置资金和资金短缺者的中介人，实现资金的融通。 二、 支付中介，支付中介是指商业银行利用活期存款账户，为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑

换和转移存款等业务活动。

三、 金融服务，是指商业银行利用其在国民经济活动中的特殊地位，及其在提供信用中介和支付中介业务

过程中所获得的大量信息，运用电子计算机等技术和手段，为客户提供的各种服务。

四、 调节经济，是指商业银行通过其信用中介活动，调剂社会各个部门的资金余缺，同时在中央银行货币

政策的指引下，实现调节经济结构等引导作用。

五、 信用创造，是指商业银行利用其可以吸收活期存款的有利条件，通过发放贷款，从事投资业务，从而

衍生出更多的存款，从而扩大社会的货币供应量。

1.3. 制度

(一) 单一银行制

一、 单一银行制是指业务只由一个独立的银行机构经营而不设立分支机构的银行组织制度。目前只有美国

还部分地存在这种模式。

(二) 分支行制

一、 分支行制是指银行在某一大城市设立总行，并在该市及国内、国外各地设立分支行的制度。 二、 分支行的业务和内部事务统一遵照总行的规章和指示办理。

(三) 银行持股公司制

一、 银行持股公司制是指专以控制和收购两家以上银行股票所组成的公司。

二、 它通过持有股份来掌握对银行的控制权，对其经营实行控制。银行持股公司所拥有的公司，能从事“与

银行业紧密相关”的活动，它可以使银行规避限制设立分支行的规定。

1.4. 分业经营和混业经营

一、 混业经营指银行不仅经营传统的银行业务，还经营投资银行、证券经纪、保险、金融衍生业务以及其

他的新兴金融业务。

(一) 混业经营的优势：

一、 从银行的角度看，优势主要有：

1. 2. 3. 4. 5. 6. 1. 2.

规模经济和范围经济带来的成本优势。

通过银行机构的扩大和向更多的客户提供更为全面的服务，银行可以获得经济集中的利益和竞争优势。

混业经营通过提供全方位的金融服务，可以使得信息成本和监督成本最小化。 银行可以充分挖掘现有销售网络的资源潜力。 能够分散风险。

多元化意味着银行和客户之间的关系更为全面、牢固和持久。

由于混业经营，客户只需要与一家金融机构打交道，客户搜寻信息、监督和交易成本都会降低。 客户与银行的关系的加强有助于服务的改善。

二、 从客户的角度看，优势主要有：

三、 对于公共政策来说，混业经营可以提高公共政策的效率，提高社会整体的福利水平。

(二) 混业经营的问题

一、 从银行的角度：

1. 2. 3. 4. 5. 1. 2. 3. 4. 5.

混业经营的规模经济和范围经济在实践上难以进行精准的分析。 多元化的业务经营在管理上面临着不少的难题。

不同的业务、不同的经营单位有不同的经营传统和不同的运作机制，可能存在潜在的冲突。 在开拓多元化业务的同时，如果没有合理的安排和统筹兼顾，传统业务可能会被削弱，就会顾此失彼，造成业务发展的失衡。

在业务多元化的过程中，如果新的业务的开拓和经营出现挫折，会损坏自身的形象和声誉。 风险问题，在混业经营中，银行某项业务的风险容易传导给其他业务。 混业经营可能会导致不公平竞争。 银行破产会造成严重后果。 监管能力受到混业经营的挑战。

混业经营使得银行结构复杂而不透明，监管成本上升。

二、 从监管当局的角度分析：

1.5. 趋势：电子银行

一、 电子银行特征：以计算机和数据通信为核心的电子技术不断渗透、融合于银行的各个业务领域和业务

过程，电子技术成为现代银行也变革和创新的最重要基础和推动力。 二、 银行系统的信息化主要分为三个层面：

1. 2. 3.

银行内部，包括银行内部电算化业务处理以及银行管理信息系统网路。

银行之间统一的、标准化的资金清算体系使得资金清算快速、安全，并能降低交易成本。 银行与客户之间，银行通过各类终端向客户提供便利的自动客户服务，并构成系统网络。

第二章、 从财务报表角度理解：

2.1.

资产负债表

(一) 基本功能

一、 了解报告期内银行实际拥有的资产总量、构成情况、银行资金的来源渠道及具体结构，总体上认识该

银行的资金实力、清偿能力状况。

二、 从连续期的资产负债表可以了解银行财务状况的变动情况，有助于对其未来发展趋势做出预测。

(二) 显著特点

一、 资产方面：银行总资产各种金融债券占比重较大，而固定资产，主要是房产和设备所占的比例很小。 二、 负债方面：银行更多的依赖负债来获取资金来源，自有资金比例一般不超过10%，大大低于工商企业

的平均水平。

三、 权益资本方面：银行资本更多的发挥管理性职能，即监管部门通过建立相关的资本金管理法令来约束、

引导银行正常发展。

(三) 资产项目

一、 商业银行的资产业务是指商业银行将吸收的资金加以运用的业务，这是商业银行取得收入的主要途径。

商业银行的资产业务包括现金资产、贷款和证券投资。

二、 现金资产。指商业银行的一线准备。是满足银行流动性需要的第一道防线，包括库存现金、存放在中

央银行的存款准备金、同业存款和托收过程中的在途资金。 1. 2. 3.

库存现金是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。主要是用来应付客户提现和银行本身的日常零星开支；存放在中央银行的存款准备金包括法定存款准备金和超额存款准备金。

同业存款是指商业银行存放在代理行或相关银行的存款，以便于同业之间开展代理业务和结算收付。

托收过程中的在途资金是指本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据。商业银行从其经营目标出发，都尽可能把现金资产降到法律所允许的最低限度；

三、 贷款。是指商业银行将其所吸收的资金，按一定的利率贷放给客户并约期归还的业务。盈利与风险是

贷款业务中考虑的核心。 1. 2. 3.

按贷款期限分，贷款可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款；

按贷款对象分，可分为工商业贷款、农业贷款、不动产贷款和消费贷款； 按贷款的担保形式分，贷款可分为贴现贷款、抵押贷款和信用贷款。

四、 证券投资。是指商业银行在金融市场上购买有价证券的经营活动。它是商业银行的二线准备，主要是

为了增加收益和增加资产的流动性。

(四) 负债项目

一、 商业银行的负债业务是指形成其资金来源的业务。其全部资金来源包括自有资本和吸收的外来资金两

部分，外来资金的来源渠道主要是吸收存款和银行借款。

二、 自有资本，或称银行资本，是指银行为正常营运而自行投入的资金。商业银行的自有资本包括股本、

公积金以及未分配利润。自有资本一般只占其全部负债的很小一部分，但银行自有资本的大小体现了银行的实力和信誉，也是一个银行吸收外来资金的基础，因此自有资本的多少还体现银行资本实力对债权人的保障程度。

三、 吸收存款。存款是银行所发行的负债。吸收存款是商业银行的传统业务，在负债业务中占有最主要的

地位。它包括， 1.

活期存款。是一种不需要事先通知，凭支票便可随时提取或支付的存款，因而也称为支票存款。活期存款流动性大，存取频繁，并需要提供许多相应的服务，因而成本也较高，商业银行对活期存款一般不支付利息； 2. 3.

定期存款。是一种由存户预先约定期限的存款。存入这种存款资金通常是短期暂不支用或作为价值储存的款项。定期存款一般采用定期存款单或存折的形式；

储蓄存款。是个人为积蓄货币和取得利息收入而开立的存款帐户。储蓄存款不使用支票，利率较高。储蓄存款分为定期和活期两种。传统的储蓄存款是存折储蓄，后来发展为使用提款卡的形式。随着CDs、NOW、ATS、MMDA等的出现，逐渐模糊了上述三种存款的界限。

四、 银行借款。各类非存款性借入款也是商业银行负债的重要组成部分，其地位越来越重要。它包括，

1.

中央银行借款。中央银行是商业银行的最后贷款人。其贷款通常采用两种形式，即再贴现和抵押贷款。再贴现是指经营票据贴现业务的商业银行将其买入的未到期的贴现票据向中央银行再次申请贴现，也称间接借款。抵押贷款是指按规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为抵押发放的贷款。根据抵押品的性质，可分为动产抵押贷款和不动产抵押贷款。 2. 3.

银行同业拆借。是指商业银行之间以及商业银行与其它金融机构之间相互提供的短期资金融通。同业拆借一般都通过各商业银行在众议院后的存款准备金帐户进行。

国际货币市场借款。各国商业银行在国际货币市场商筹集资金，以扩大国内的放款和投资规模。

(五) 所有者权益

一、 股本：外源资本。

1. 2.

普通股：银行资本的核心部分，是筹集资本的主要方式。 优先股：固定股息率、可调整息率、可转换优先股。

二、 盈余：权益资本。