财科所财政学复试试题答案（半成品）

很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。其实，多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，采取混合提供方式是一种较佳的选择。

2、如何理解税收超额负担

（1）税收超额负担：指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。 （2）两个表现：①国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担。

②由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。

税收理论认为，税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收的

中性原则。

（3）税收超额负担是哈伯格运用马歇尔的基数效用理论作为基础理论提出的，所以称为马歇尔—哈伯格超额负担理论。这种理论使用了消费者剩余和生产者剩余的概念，并以消费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品时获得净福利的多少，参见下图：

图：税收的超额负担

左图说明的是一种商品的市场，D是商品的需求曲线，S是供给曲线。征税前的均衡点是E，产量为OG，价格为OB。假定政府对这种商品课征FI的从量税，供给曲线S将向左上方移动至S+T，税后均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。这种税的税收收入是CI（销售量）乘以IF（税率），即ACIF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余BCIE的面积。这两种损失合计为ACIEF的面积，显然大于政府的课税收入（ACIF的面积）。二者的差额FIE就是课税的超额负担。

这说明，纳税人的负担不仅是向政府纳税ACIF，而且因政府课税带来

价格上升导致产量（消费量）的减少，即带来纳税额之外的超额负担。这里的税收超额负担理论，以消费者剩余为根据说明了超额负担扭曲了课税商品与其他关联商品的消费选择。

对此，我们提出减少超额负担的三种方法：1）对需求弹性为零的商品征税；2）对所有商品等量（从价）征税；3）对所得征税。

3、简述财政支出效率的涵义

（1）财政支出的效率：由财政资源配置效率和公共物品（包括准公共物品）的“生产效率”组成。

①财政支出的配置效率。回答资源配置的效率问题，首先需要选定一个更为可行的效率标准。这样的效率标准就是社会净效益(或净所得)最大化标准，即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大越好。财政支出所取得的各种效益(包括经济效益和社会效益的总计)应当大于聚集财政收入过程中对经济所形成的代价或成本，也就是要取得效益剩余或净效益。

首先，财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度问题，也就是指政府的资源配置与市场的资源配置的恰当结合问题。 其次，政府对公共物品的提供进行资源配置，就是要把居民的消费需求集合为“社会的”（或政府的）需求。也就是说，政府按照居民的意愿进行资源配置才是有效率的。这套有效率的政治制度就是“公共选择”制度。然而现实的困难是，公众的愿望并不完全一致，公众是一个集体的概念，每个人的选择在实际生活中存有差异，因而体现民主化和法制化的决策机制就成为问题的关键。

一般来说，为了提高公共支出的配制效率，财政部门应该做到以下几点基本要求：

1）财政支出的来源是受严格立法的约束； 2）财政支出的规模和结构都有制度的严格规定；

3）公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标；

4）财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要要素，而且是政治民主的集中体现； 5）居民有财政支出的状况和公共物品提供状况的知情权，不仅政府要定期公告，而且居民有随时查询权。

②财政支出的生产效率。指如果把政府机关和公共部门看做是提供公共物品的“生产部门”，那么，在资源配置既定的前提下，政府部门内部的组织管理状况决定着提供公共物品的数量和质量，从而决定财政支出的效率。政府部门内部的组织管理蕴藏着提高财政支出效率的巨大效率潜力，但对政府部门管理状况的评价历来是一个难题，他们的潜在效率如同未知数X一样无法确定，所以，通常把财政支出的生产效率称为政府部门的X效率。

（2）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现。

4、简述现代财政制度的“自动稳定器”作用

（1）自动稳定的财政政策：是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生调控效果。 （2）主要表现在以下几个方面：

①是税收的自动稳定效应。税收体系（特别是公司所得税和累进的个人所得税）对经济活动水平的变化反应相当敏感。如果当初政府预算是平衡的，税率没有变动，而经济活动出现不景气，国民产出就要减少，这时税收收入就会自动下降；如果政府预算支出保持不

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变，则由税收收入的减少会导致预算赤字发生，这种赤字会“自动”产生一种力量，可以抑制国民产出的继续下降。

②是政府支出的自动稳定效应。经济学家一致认为，对个人的转移支付是普遍的自动稳定器。转移支付是为了在个人收入下降时为维持他们的最低必要生活水平而向他们提供的，如公共救济款及对有儿童家庭的援助等福利计划和失业救济金。如果国民经济出现衰退，就会有一大批家庭具备申请失业救济金的资格，政府必须对失业者支付津贴或救济金，从而可以使总需求不致下降过多；同样，如果经济繁荣来临，失业者可重新获得工作机会，在总需求接近充分就业水平时，政府就可以停止这种救济性的支出，使总需求不至于过旺。

③政府维持农产品价格的政策。这实际上是以政府财政补贴这一政府转移支付形式，保证农民和农场主的可支配收入不低于一定水平。在经济繁荣阶段，对农产品的需求增加，农产品价格上升，政府根据农产品价格维持方案，抛售库存的农产品，吸收货币，平抑农产品价格，以减少农民和农场主的可支配收入；而在经济萧条阶段，对农产品的需求减少，农产品价格下降，政府根据农产品价格维持方案，增加政府采购农产品的数量，向农民和农场主支付货币或价格补贴，增加他们的可支配收入。

④个人和企业储蓄的自动变化。由于边际储蓄倾向是递增的而边际消费倾向是递减的，所以，在经济恢复及繁荣阶段，随着个人和企业的收入增加，他们的储蓄增长的幅度会更大而消费需求增加得较少；相反，在经济衰退和萧条阶段，随着个人和企业的收入减少，他们的储蓄也会减少得更多而消费减少得较少。

（【补充6】：货币政策与收入政策中的自动（内在）稳定器：

①利息率效应（凯恩斯效应）。由于利率变动能刺激或抑制投资，所以在货币供应量不变的情况下，利率变动有自动调节社会总需求、调控与稳定物价的作用。根据前面已讲过的内容可知，在货币供应量M不变的情况下，如果商品供给减少 → 使物价上升 → 交易动机和预防动机的货币需求L1上升 → 投机动机的货币需求L2下降 → 利率r上升 →投资下降 → 有效需求减少 → 自动抑制通货膨胀；反之则反是。

②实际货币余额效应（庇古效应）。在人们手持货币数量既定的情况下，货币的实际购买力（实际货币余额）与物价反方向变动，这使得人们持有的货币数量具有调节物价、稳定经济的功能。当通货膨胀物价上涨时，人们持有的货币数量不变，但所能购买的商品数量减少，人们就会自动减少消费，这样会使有效需求减少，从而自动抑制通货膨胀，避免经济过热；反之，当物价下跌时，同量货币能买到更多的商品，人们会自动增加消费，扩大有效需求，从而自动阻止物价继续下跌，防止经济衰退过多。

③再分配效应。如前所述，通货膨胀会导致收入再分配，由于边际消费倾向递减规律的作用，这种再分配就具有了自动抑制通货膨胀的作用。假设国民收入简单区分为劳动收入（工资）和非劳动收入（利润）两部分，如果发生通货膨胀使物价上涨，就意味着在国民收入分配中，劳动收入（工资）所占的比例下降非劳动收入（利润）所占的比例上升。这会使整个社会的边际消费倾向和平均消费倾向下降（因为非劳动收入（利润）是资本家的收入，在这种收入随通货膨胀而增加时，其边际消费倾向必然大幅下降，其收入中用于消费的部分将大幅下降，同时劳动者因实际收入下降必然减少消费，从而使整个社会的边际消费倾向和平均消费倾向下降），社会有效需求减少，通货膨胀会自动得到抑制，此其一。其二，社会上获得收入的人分为靠租金、退休金、养老金获得收入的“被动收入者”和靠工资、利润获得收入的“主动收入者”两类。在通货膨胀情况下，前者的收入在国民收入中的比重下降，后者的收入在国民收入中的比重上升。在边际消费倾向递减规律作用下，后者的消费支出相对减少，从而抑制有效需求，进而抑制通货膨胀。）

5、简述财政支出功能分类和经济分类的不同

（1）政府支出分类：是将政府支出的内容进行合理的归纳，以便准确反映和科学分析支出活动的性质、结构、规模以及支出的效益。政府收支分类改革后，我国现行支出分类采用了国际通行做法，即同时使用支出功能分类和支出经济分类两种方法对财政支出进行分类。 ①支出功能分类。简单地讲，就是按政府主要职能活动分类。我国政府支出功能分类设置一般公共服务、外交、国防等大类，类下设款、项两级（类、款、项三级）。修订后的《2011年政府收支分类科目》支出功能分类类级科目包括26项：1一般公共服务、2外交、3国防、4公共安全、5教育、6科学技术、7文化体育与传媒、8社会保障和就业、9社会保险基金支出、10医疗卫生、11节能环保、12城乡社区事务、13农林水事务、14交通运输、15资源勘探电力信息等事务、16商业服务业等事务、17金融监管等事务支出、18地震灾后恢复重建支出、19国土资源气象等事务、20住房保障支出、21粮油物资管理事务、22储备事务支出、23预备费、24国债还本付息支出、25其他支出和26转移性支出。

②支出经济分类。是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。在支出功能分类明确反映政府职能活动的基础上，支出经济分类明确反映政府的钱究竟是怎么花出去的。我国政府支出经济分类设置工资福利支出、商品和服务支出等大类，类下设款级科目（类、款两级）。修订后的《2011年政府收支分类科目》支出经济分类类级科目包括12项：1工资福利支出、2办公费、3对个人和家庭的补助、4对企事业单位的补贴、5转移性支出、6赠与、7债务利息支出、8债务还本支出、9基本建设支出、10其他资本性支出、11贷款转贷及产权参股和12其他支出。

（2）支出经济分类与支出功能分类从不同侧面、以不同方式反映政府支出活动。支出分类与部门分类编码和基本支出预算、项目支出预算相配合，在财政信息管理系统的有力支持下，可对任何一项财政支出进行“多维”定位，清清楚楚地说明政府的钱是怎么来的，干了什么事，最终用到了什么地方，为预算管理、统计分析、宏观决策和财政监督等提供全面、真实、准确的经济信息。

二、简答（15/题，30分） 1、简述税收政策对资本市场的影响

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2、简述政府投资的特点

在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大部分。一般来说，财政投资即为政府投资，由于我国还有预算外资金的一部分用于投资，因而一般认为的财政投资是指预算内投资，有时称为“政府财政投资”。财政投资包括生产性投资和非生产性投资。生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。

财政投资的特点是：

（1）非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，追求微观上的盈利性；

政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，可以极大地提高国民经济的整体效益。

（2）企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累规模和社会筹资都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建设项目，而且还要追求盈利，一般主要从事周转快、见效快的短期性投资；

政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。

（3）企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益，不难想像，如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的；

政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，有利于优化投资结构。

三、论述（2选1，30分）

1、试论我国当前物价总水平快速上涨的原因及治理对策（以2008年的角度回答） （1）原因（几种不同观点）：

①工资大幅上涨导致物价攀升

②经济态势变化是此次物价上涨的根本原因。（生产过剩能力基本消化掉了，这种情况下，很容易导致物价水平升高） ③国内供求格局发生较大变化，导致物价上涨。 ④货币发行量过大导致物价上涨。

①要大力发展生产，特别要加强粮食、食用植物油、肉类等基本生活必需品和其他紧缺商品生产，认真落实支持发展生产的政策措施，搞好产运销衔接。

②要严格控制工业用粮和粮食出口。坚决制止玉米深加工能力盲目扩张，违规在建项目必须停建。 ③要加快健全储备体系，改进和完善储备调节和进出口调节方式，适当增加国内紧缺重要消费品进口。

④要把握好政府调价的时机和力度，必须调整的资源性产品价格和公共服务收费也要从严控制，防止出现轮番涨价。 ⑤要健全大宗农产品、初级产品供求和价格变动的监测预警制度，做好市场供应和价格应急预案。

⑥要加强市场和价格监管，抓好教育收费、医药价格、农资价格及涉农收费的监督检查。依法打击串通涨价、囤积居奇、哄抬物价等违法违规行为。

⑦要及时完善和落实对低收入群众的补助办法，特别要增加对生活困难群众和家庭经济困难学生的补贴，确保他们基本生活水平不因物价上涨而下降。

⑧要遏制生产资料尤其是农业生产资料价格过快上涨。

⑨要坚持实行“米袋子”省长负责制和“菜篮子”市长负责制。

2、试论当前我国固定资产投资过热的成因及治理途径（略） 2007年

一、共答题（5选4，10分/题，40分） 1、简述财政职能

（1）财政职能：指财政作为一个经济范畴所固有的功能：只要存在着政府和财政，这种功能就不会消失。 要说明的是财政同其他经济活动或其他经济主体之间的相互关系和相互影响。

所指示的恰恰是财政同其他经济活动和其他经济主体之间的相互关系以及对国民经济的影响。 总之，财政职能是对财政工作的理论抽象和概括，反过来又对财政工作起理论指导作用。 （2）三大职能：①资源配置职能；②收入分配职能；③经济稳定与发展职能。

①资源配置：广义的理解是指社会总产品的配置。狭义的理解是指生产要素的配置。不论作何解释，资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。

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（2）治理对策（2008年政府工作报告）：必须从增加有效供给和抑制不合理需求两方面采取有力措施。

内容：

1）调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，形成合理的公共产品与私人产品的提供结构。

2）调节资源在产业部门之间的配置，形成合理的产业结构。途径：1）调整投资结构，即改变当年增量投资的方向。2）调整资产3）调节资源在地区之间的配置，形成合理的生产力布局。对促进欠发达地区的经济增长，使整个国民经济协调、均衡和稳定地发展有重要作用。

实现机制和主要手段：

1）根据政府经济职能确定财政收入占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。 2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。 3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率 5）提高财政资源配置本身的效率

②收入分配：目标和核心问题是实现公平分配。 实现机制和主要手段：

1）划清市场分配和财政分配的界限和范围

2）规范工资制度，这里指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度 3）加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段。

4）通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

③经济发展与稳定：1）经济稳定包含：A充分就业：指可就业人口的就业率达到了由该国当时社会经济状况所能承受的最大比率。

B物价稳定：指物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内。 C国际收支平衡：指一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡。

2）经济发展：发展是一个通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要的概念。

实现机制和主要手段：

1）“相机抉择”的财政政策：针对宏观经济的运行状况与变化态势，政府灵活调整、变动其财政支出和收入的措施。主要手段：政府预算、投资、补贴、税收、公债等。

2）内在稳定器。如累进税制度、失业救济金制度等。

3）通过投资、补贴和税收等优化产业、地区等结构，保证国民经济稳定与高速的最优结合。 4）财政应切实保证非生产性社会的公共需要。）

3、简述税收乘数和平衡预算乘数

（1）税收乘数：是指国民收入变动量与引起这种变动的税收变动量之间的倍数关系，或者说国民收入变化量与促成这种量变的税收变动量之间的比例。

公式：根据边际消费倾向和投资乘数理论，税收乘数与边际消费倾向大小有关，若以β表示边际消费倾向，则：Kt=-β/(1-β) 作用机制：税收乘数的大小由边际消费倾向β决定。从税收乘数公式看，边际消费倾向越大，则税收乘数的绝对值越大，对国民收如果考虑到增税和减税对纳税人消费偏好的不同影响，我们发现增税带来的国民收入减少往往大于减税带来的国民收入增加。原因

2、简述公共物品的提供方式（同2012年）

结构，即通过资产存量结构的调整，改变现有企业的生产方向。

入的倍数影响也越大。

是：当增税时，纳税人可支配收入下降或者实际收入降低，此时，边际消费倾向上升，而边际储蓄倾向则下降；当减税时，纳税人可支配收入或实际收入水平增加,边际消费倾向下降，而边际储蓄倾向则上升。增税时边际消费倾向上升和减税时边际消费倾向下降，使增税引致的国民收入减少大于同一数量的减税引致的国民收入增加。

税收乘数对国民收入的影响还应结合政府购买支出乘数和政府转移支付乘数来分析。1）政府支出乘数是指政府购买支出变化给国民收入带来的倍数效应，其公式Kg=1/(1-β)；2）政府转移支付乘数是指政府转移支付变化给国民收入带来的倍数效应，其公式为Ktr=β/(1-β)。两个乘数综合起来，就是政府总支出对国民收入的效应。从公式上看，这两种效应都是正相关效应，支出的增长会带来国民收入的增加。只有把税收乘数和政府购买支出乘数、政府转移支付乘数结合起来，才能体现政府收支行为对国民收入的综合影响。通过政府的一收一支和国民收入的一减一增，这样就维持了国民收入的总量平衡，确保国民经济的稳定和增长。

（2）平衡预算乘数：指政府收入与支出同时以相等数量增加或减少时国民收入对政府收支变动的比率。它描述的是当同时增加或者减少政府的收入和支出，政府的预算保持不变的时候，国民收入的变化情况。

公式：平衡预算乘数 kb=kg+kt。（其中kg叫政府购买乘数，kt叫税收乘数） ①平衡预算乘数在固定税制的情况下等于1 。

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