财科所财政学复试试题答案（半成品）

和方式。

②加强政府对投资的引导、干预。1）要确定正确的投资方向，把资金投入到经济发展不足、产能薄弱环节上。2）保证投资数量的③建立信息发布制度，引导地方和企业理性投资。 ④实行问责制。

⑤集团购并，优化资源配置，提高效率。按照效率优先的原则，对与产能过剩、过度竞争的行业，对于高耗能、高污染、规模不经适度，既防止投资不足，又要防止投资的过度膨胀，保持投资于消费的适度增长，使经济处于合理的发展轨道。

济的企业，对于成本高、缺乏竞争的企业，应被市场直接淘汰。同时，通过兼并实现资源配置及产业结构优化目的，有效缓解产能过剩的现状。 2009年

一、共答题（5选4，10分/题，40分） 1、简述你对公共财政的理解

（1）所谓公共财政，就是为社会提供公共产品与公共服务的政府分配行为，是与市场经济体制相适应的一种财政管理体制。它主要着眼于满足社会公共需要，弥补“市场失灵”的缺陷。

（2）公共财政的历史使命，在于它支持、促进着市场经济体制的形成和发展。有市场经济体制，必有公共财政，二者相互制约，相互促进，交替推动，共同前进，是一种仅仅捆在一起的双边互动的关系。只有真正推行公共财政，才能建立于完善社会主义市场经济体制。公共财政在国民经济中占有重要地位，它对依法促进公平分配，调控宏观经济，合理配置市场资源，做好国有资产管理，起着不可替代的作用。

（3）公共财政有三个基本特征：①公共性与阶级性。1）国家或政府本身就具有公共性：国家时从社会中产生但又居于社会之上并且日益同社会脱离的力量。2）财政是为政府执行其职能提供财力的，属于“公办”、“公事”，自然具有公共性。3）国家历来是统治阶级的国家，政府则是执行统治阶级意志的权力机构，因而财政既然是国家或政府的经济行为，那么具有鲜明的阶级性是不言而喻的。

②强制性与非直接偿还性。1）财政的强制性：是指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权利，通过颁布法令来实施的。2） 财政的非直接偿还性是和它的强制性相一致的。例如，国家征税之后，税款即归国家所有，对纳税人不需要付出任何代价，也不需要偿还。当然，从财政收支的总体过程来看，我国的税收是“取之于民，用之于民”，因而税收具有间接偿还性，但每个纳税人都无权要求从公共支出中享受与他的纳税额等值的福利。 心。

（4）公共财政有三大职能：1）资源配置2）收入分配3）经济稳定与发展。

2、简析税收、收费和公债三种政府收入形式的特点

（1）税收：是政府为实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

税收是人类历史上最早出现的财政范畴，它是伴随着国家的产生而产生的。在理解税收的概念时，应该把握：①税收的征收主体是政府，包括中央政府和地方政府；②税收体现了一种特定的分配关系。政府征税的过程就是把一部分社会资源强制地转变为政府所有的过程。

税收的基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。①税收的强制性：是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。②税收的无偿性：是就具体的征税过程来说的，表现为国家征税后税款即为国家所有，并不存在对纳税人的偿还问题。税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整体来看问题，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。③税收的固定性：指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。

（2）政府性收费：指政府有关公共部门中的一些行政单位和事业单位在向社会提供管理服务和事业服务时，向管理对象或服务对象的消费者收取的费用。

内容：1）行政管理收费：政府各职能管理部门在进行行政管理服务时，向被管理对象进行的收费，如罚款、特许权收费等。2）事业服务性收费：是政府举办的各事业单位在向社会成员提供各种事业服务时，向被服务对象的收费，如教育、医疗费等。3）专项收费：指政府为满足某一专项支出的需要而按这类支出的受益程度直接向受益者收取的费用，如道路维修费等。

特点：①收费主体的分散性；②收费机制的有偿性；③收费定价的垄断性（定价主体垄断）；④资金使用上的特殊性。即收得的款

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③收入与支出的对称性（或平衡性）。收支是否平衡，表面上是一种收支关系，而背后是反映政府和企业与居民之间的关系，反映各阶级、各阶层之间的利益关系，反映中央与地方以及政府各部门之间的利益关系，因而收支平衡也成为财政运行和制定财政政策的轴

⑥合理的整治垄断。

⑦逐步完善保障性体系。通过逐步完善保障性体系的建设，加大在公共管理福利、公共产品、公共保障性项目的投资让老百姓减少⑧改善民营企业的生存状况同时进行高效的产业链整合。

后顾之忧，减少在住房、医疗等方面的开销，从而增加居民消费。

项一定要用来补偿服务费用或完善服务设施。

（3）公债收入：是一国政府根据借贷原则，从社会上吸收资金，以满足政府支出需要的一种形式。公债是政府以债务人身份取得的一种收入。

特点：①自愿性：公债的发行和认购建立在认购者自愿的基础上。是否认购、认购多少，完全由认购人自主决定。②有偿性：政府举借公债，到期必须还本付息。③灵活性：公债的发行与否、采用何种方式发行、发行多少，一般由政府视具体情况而定，既不具有时间上的连续性，也不具有发行数额上的固定性。

3、为什么政府要增加对义务教育的财政投入

4、简析一般性转移支付和有条件转移支付的效应差异

5、简述财政在个人收入分配调节中的作用与手段

（1）政府收入分配职能：是指政府通过各种政策工具，参与一定时期国民收入的初次分配与再分配，实现收入在全社会各部门、各地区、各单位，以及各社会成员之间进行合理分割，缩小收入差距，体现社会公平。

我国目前的收入差距状况及其主要表现：我国居民收入贫富差距过大，而且呈现继续扩大的趋势，主要表现在：1）城乡居民收入差距呈扩大趋势；2）不同群体之间收入分配差异明显，收入向高收人群体集中，两极差距扩大；3）不同区域之间居民收入差距扩大；4）行业收入差距继续拉大，垄断行业和非垄断行业收入差距日益突出。 （2）财政在个人收入分配调节中的作用：

①强化政府收入分配职能，有利于维护社会稳定。这主要是指随着近年来收入差距不断扩大，社会上出现了富者越富、贫者越贫的“马太效应”，显然，这种不安定因素对正常的社会秩序会造成很大的威胁。因此，强化政府在收入分配中的调控作用，进而缩小收入分配差距必然会大大减少这种不安定因素，进而维护社会的基本秩序，实现社会的安定。

②强化政府收入分配职能，有利于促进和谐社会的建设。这主要是指通过强化政府收入分配职能，从而有效引导一定时期的国民收入在城乡、各个区域、各个部门、各个单位甚至每个社会成员之间的合理分配，这样一来就会逐步缩小收入分配在城乡、区域以及居民之间的差距，有利于我国更好地向和谐社会迈进。

③强化政府收入分配职能，有利于提高居民的幸福感指数。这主要是指强化政府的收入分配职能，使收入分配在不同客体之间实现合理分配，会极大的改善这些客体的物质生活条件，从而产生一种对社会生活的满足感。因此，强化政府收入分配职能会在一定程度上有利于居民幸福感指数的提高。

（2）机制与手段：1）划清市场分配和财政分配的界限和范围

二、简答（15/题，30分）

1、简述我国国际收支不平衡的特点及原因 （1）特点：

①国际收支顺差逐年扩大。国际收支不平衡的矛盾突出。 ②经常项目和资本项目持续双顺差。 ③资本项目顺差对国际收支的影响增大。 ④国家外汇储备较快增长。

2）规范工资制度，这里指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度 3）加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段。

4）通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

（2）原因：①：我国经济中储蓄大于消费的结构性失衡。长期以来，我国国内经济的主要特点之一是低消费、高储蓄。在国内消费不旺的状况下，高投资形成的过剩产能只能通过对外出口来释放，由此导致了不断扩大的贸易顺差。

②我国长期实施的出口导向政策。

③国内长期实行的对外资的优惠政策。鼓励外资进入的各种优惠政策使得国外资金可以通过合资和直接投资的方式进入中国。外商

直接投资的进入带来的外汇流入并不是以购买外国资本品的方式，，而是这些外商将直接投资带来的外汇简单地卖给中国人民银行，然后用换来的人民币购买国内资本品，投资生产的产品进一步通过出口产生经常项目顺差，从而产生了“双顺差”的格局。

④国际间产业结构的转移。归根到底是我国在世界产业结构中的分工角色造成的。

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⑤全球过剩流动性的输入。

（补充（3）影响：①国际收支双顺差引起的外汇储备激增，导致“对冲”过多流动性成为央行货币政策当前及未来一段时期内的重要任务；②削弱了央行货币政策的独立性和货币政策调控的有效性；③导致经济增长的动力结构不均衡，不利于实现经济增长向内需主导型模式的转变；④国际收支双顺差给人民币汇率造成持续的升值压力；⑤国际收支双顺差成为导致流动性过剩的重要原因，在流动性充裕的背景下，银行资金使用效率值得关注；⑥加剧了我国与相关贸易伙伴国的贸易摩擦；⑦国际收支双顺差造成的流动性过剩还可能会导致投资过热、资产价格泡沫和通货膨胀等一系列消极后果。

（4）对策：①坚持扩大内需；②加快转变外贸增长方式。外贸增长要改变单纯依靠要素投入和低廉价格，追求数量的增长方式，从“物美价廉”向“优质优价”转变，提高对外经济贸易的效益和可持续发展能力。一是严格准入标准。二是以培育自主品牌和增强国际营销能力为突破口，提高对外贸易的核心竞争力，促进出口从生产成本优势向综合竞争优势转化。三是限制或取消高污染、高耗能以及资源性产品的出口，取消资源和能源的进口关税；完善规避国际市场资源价格风险的机制;积极融入全球资源定价体系，争取定价参与权、协调权和影响力。③积极调整外资政策。逐渐取消对外资的超国民待遇，对内、外资实行国民待遇。④深化国内金融市场、投融资体系改革，使国内储蓄能够顺利转化为国内投资。⑤以平常心对待与贸易伙伴的贸易失衡和贸易摩擦问题，努力实现外部协调。⑥加强国际间协调，我国的贸易失衡不仅源于自身结构性失衡，也部分地源于主要贸易伙伴的结构性问题。）

2、简析政府和私人部门合作投资基础设施建设的可能性

长期以来，我国基础设施建设实行政府垄断运作模式，由于投资主体单一，政府有限的预算资金与大量基础设施建设需求相比严重不足。在政府财政投资不足，大量银行贷款又会造成政府财政长期或有负债，从而产生金融风险的情况下，寻求其他融资渠道是理智的选择。

公私合作模式(Public-Private Partnerships，PPP)，最早起源1970年代的美国，倡导政府与私人组织之间的合作，通过彼此间的PPP模式是公共部门和私人部门之间的一种合作关系，目的是为了利用私人部门的资金和技术，提供传统上由公共部门提供的项目资源整合和重新分配，提高资源的使用效率，并通过彼此间权力和利益共享形成“双赢”。

产品或服务。因此，PPP模式是一种融合基础设施项目中的各种风险和体现风险分配思想有效的框架体系。风险分配给能够以最小成本控制的一方，并且各方承担的风险与获得的收益相匹配，使项目的总成本最小化。

合理分配风险是公私合作模式成功的关键。

从风险控制的角度分析，风险因素可以分为两大类，一类是投资者可以通过自身行为避免或减少的风险；另一类是投资者无法控制在我国目前经济基础薄弱、市场经济发展不成熟，以及法律制度不完善的情况下，政府通过提供担保能够吸引社会各方资金投入，

的风险。在基础设施项目中，投资者无法控制的风险由政府承担，并通过特许经营协议中的政府担保条款体现。

在有限的财政能力下充分发挥政府的支持和引导作用。但同时也暴露出了许多问题，主要是政府在引进资金时做出的众多承诺及项目授予过程中许多不规范的做法所导致。

在基础设施项目中，政府担保对政府来说也是一种或有责任，当风险发生造成项目损失时，需要财政进行补偿，从而引发财政风险。因此，如何在吸引投资者和减少财政风险之间取得平衡，是政府在进行担保决策时需要考虑的主要问题，而如何衡量政府担保的风险与未来财政补偿能力的基础就是对政府担保价值进行科学估算，从而对担保决策提供理论依据。

三、论述（2选1，30分）

1、试论我国地方政府融资活动的规范问题 （1）我国地方政府融资存在的问题：

①缺少直接融资手段，过度依赖于外债，造成融资结构失衡，财政风险加大。 ②地方政府融资管理体制分散，缺少相应的偿还机制和决策责任机制。

③地方政府融资运作缺乏一个独立的政策性投融资机构作为依托，融资总量难以规划和把握，宏观调控力度不强。 ①拓宽直接融资渠道，调整融资结构，尽快地从过渡依赖外债转向立足国内资本。

1）设立产业投资基金。2）建立基础设施证券化融资：指对有条件的城市基础性项目可以按照现代企业制度要求进行包装上

（2）规范措施：

市，筹措到的资金可用于还贷或新建项目资本金。3）推行国际通行的BOT融资模式。4）广泛吸引其他资金。

②建立健全地方政策性投资融资机构，加强宏观调控。

③强化财政在地方政府融资管理中的主体地位，建立相应的预决算编报制度和有效的监督管理系统。 ④对地方政府融资实行法律化、规范化的管理，做到有法可依，违法必究。

一、严禁直接或间接吸收公众资金违规集资。未经有关监管部门依法批准不得直接或间接吸收公众资金进行公益性项目建设，不得对机关事业单位职工及其他个人进行摊派集资或组织购买理财、信托产品，不得公开宣传、引导社会公众参与融资平台公司项目融资。

二、切实规范地方政府以回购方式举借政府性债务行为。除法律和国务院另有规定外，地方各级政府及所属机关事业单位、社会团

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体等不得以委托单位建设并承担逐年回购（BT）责任等方式举借政府性债务。对符合法律或国务院规定可以举借政府性债务的公共租赁

（3）《关于制止地方政府违法违规融资行为的通知<财预[2012]463号>》

住房、公路等项目，确需采取代建制建设并由财政性资金逐年回购（BT）的，必须根据项目建设规划、偿债能力等，合理确定建设规模，落实分年资金偿还计划。

三、加强对融资平台公司注资行为管理。地方政府对融资平台公司注资必须合法合规，不得将政府办公楼、学校、医院、公园等公四、进一步规范融资平台公司融资行为。地方各级政府必须严格按照有关规定规范土地储备机构管理和土地融资行为，不得授权融益性资产作为资本注入融资平台公司。

资平台公司承担土地储备职能和进行土地储备融资，不得将土地储备贷款用于城市建设以及其他与土地储备业务无关的项目。符合条件的融资平台公司因承担公共租赁住房、公路等公益性项目建设举借需要财政性资金偿还的债务，除法律和国务院另有规定外，不得向非金融机构和个人借款，不得通过金融机构中的财务公司、信托公司、基金公司、金融租赁公司、保险公司等直接或间接融资。

2、试论我国当前宏观调控的任务和政策手段 （2013年）

（1）任务：党的十八大科学总结了过去五年的工作和党的十六大以来的奋斗历程和历史性成就，确定了全面建成小康社会和全面深化改革开放的目标，对进一步推进中国特色社会主义事业作出了全面部署。

今年工作的总体要求是：深入学习和全面贯彻落实党的十八大精神，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论、 “三个代表”重要思想、科学发展观为指导，紧紧围绕主题主线，以提高经济增长质量和效益为中心，深化改革开放，实施创新驱动战略，稳中求进，开拓创新，扎实开局，全面推进社会主义经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设，实现经济持续健康发展和社会和谐稳定。

今年经济社会发展的主要预期目标是：国内生产总值增长7.5%左右，发展的协调性进一步增强；居民消费价格涨幅3.5%左右；城镇新增就业900万人以上，城镇登记失业率低于4.6%;城乡居民人均收入实际增长与经济增长同步，劳动报酬增长和劳动生产率提高同步;国际收支状况进一步改善。

（2）实现上述目标，必须继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持政策连续性和稳定性，增强前瞻性、针对性和灵活性。

①继续实施积极的财政政策。更好地发挥积极财政政策在稳增长、调结构、促改革、惠民生中的作用。

1）适当增加财政赤字和国债规模。

2008年

一、共答题（5选4，10分/题，40分） 1、简述公共产品类型及其特征

公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。

分类：①纯公共物品：公共产品（此处指纯公共品）是指那些为整个社会共同消费的产品。严格地讲，它是在消费过程中具有非竞争性

和非排他性的产品，是任何一个人对该产品的消费都不减少别人对它进行同样消费的物品与劳务。

特征： ①非排他性：即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益

②非竞争性：即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。 ③外部效应和效用的不可分割性。

②准公共物品：特征是兼具公共物品和私人物品的性质，可以采取公共提供方式或市场提供方式，也可以采取混合提供方式。

1）第一类准公共物品：具有非竞争性但具有排他性。成本的弥补方式：

1）通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式。 2）对使用者收费弥补，这是市场提供方式

最终选取何种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比

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2）第二类准公共物品：具有外部效应的物品。选取这类准公共物品的提供方式，首先在于判断外部效应的大小，当外部效应

2）结合税制改革完善结构性减税政策。重点是加快推进营业税改征增值税试点工作，完善试点办法，适时扩大试点地区和行3）着力优化财政支出结构。

4）继续加强地方政府性债务管理。妥善处理债务偿还和在建项目后续融资问题，积极推进地方政府性债务管理制度建设，合业范围。

五、坚决制止地方政府违规担保承诺行为。

理控制地方政府债务水平。

②继续实施稳健的货币政策。把握好促进经济增长、稳定物价和防范金融风险之间的平衡。

<稳健的货币政策，是指根据经济变化的征兆来调整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货币政策偏向扩张；当经济出现过热时，

1）健全宏观审慎政策框架，发挥货币政策逆周期调节作用。 2）促进金融资源优化配置。

3）守住不发生系统性和区域性金融风险的底线。

货币政策偏向紧缩。最终反映到物价上，就是保持物价的基本稳定。>