财科所财政学复试试题答案（半成品）

我国服务业占国内生产总值的比重为42.6%。按照世界银行数据，近年来，中等收入国家服务业比重为53%，高收入国家服务业比重为72.5%，低收入国家服务业比重为46.1%，我国服务业发展明显滞后。与此同时，我国工业增加值占国内生产总值的比重，则已超出发达国家工业化时期的最高值。产业结构不合理，加大了资源环境压力和就业压力，也制约着国民经济整体素质的提高和经济的持续发展。

3）从城乡和区域结构看，主要是城镇化发展滞后、中西部地区发展滞后、城乡和区域之间生活条件和基本公共服务差距较大。2009年，我国城镇与农村居民收入之比为3.33∶1，东部地区与中西部地区人均国内生产总值之比为2.2∶1。城乡和区域结构不合理问题，不仅关系到内需扩大和发展空间拓展，也关系到社会和谐稳定。

4）从要素投入结构看，主要是资源消耗偏高，环境压力加大，资源环境的约束日益突出。我国主要资源性产品消费占全球总消费的比重，明显大于国内生产总值占全球经济的比重。虽然生产的产品有不少是用于出口的，但单位产品资源消耗明显高于发达国家水平。同时，水资源和土地资源消耗也很大，生态环境的代价也很大。经济发展与资源环境的矛盾，是我国现代化建设中需要长期面对的重大挑战。

经济结构调整涉及许多方面，上述结构性问题是我国经济增长质量和效益不高的主要根源。未来一个时期，这些结构性矛盾将更加凸显。不调整经济结构，就难以保持经济平稳运行，就难以实现经济持续发展。

（2）推进经济结构战略性调整的意义： 一是可以加快转变经济发展方式。 二是可以实现国民经济持续平稳增长。

三是有助于实现全面建成小康社会和社会主义现代化建设的目标。 四是可以牢牢抓住国际经济结构调整升级带来的机遇，有效应对各种挑战。 （2）经济结构战略性调整必须坚持的原则：

第一，协调原则。对于不同的经济结构，协调有不同的含义。1）就产业结构而言，就是各个产业之间及其内部有一个适当的比例。2）对于区域结构来说，就是各个区域能够根据各自特点发展优势产业，区域之间能够形成一个合理的产业分工体系。3）对于城乡结构来说，就是要形成一个城乡相互促进和分工合理的结构。4）对于需求结构而言，就是消费、投资、出口协同拉动经济增长。

第二，促进国民经济持续健康增长原则。经济结构调整本身不是目的，根本目的是要促进国民经济持续健康增长。在未来几十年，我国国民经济增长有两大目标，短期要在2020年全面建成小康社会，长期要在21世纪中期达到发达国家水平，无论是短期还是长期目标，都有赖于国民经济持续健康增长。要在经济增长中调整经济结构，通过经济结构调整促进经济更好地增长。

第三，促进就业原则。经济结构调整要有利于增加就业。当然，促进就业并不是不要经济结构调整，也不是要求所有产业都围绕增加就业这一目标。要在淘汰落后产业的同时，大力发展新兴产业，创造出更多新的就业岗位。

第四，可持续发展原则。可持续发展是人类面临的共同课题。要建设美丽中国，经济结构战略性调整必须考虑可持续发展，实现经济与社会、上一代与下一代、人与自然的和谐相处。

（3）经济结构战略性调整的政策选择

①要优化产业结构。产业结构优化是经济结构战略性调整的核心。

1）要加快产业结构优化，实现三大产业之间及其内部关系协调和升级。

2）要继续加强第一产业，巩固第一产业的基础地位，提升第二产业，增强第二产业的核心竞争力，大力发展第三产业，让第三产业在国民经济中发挥更大作用。三大产业的产值和劳动力比例由目前的“二、三、一”结构调整为“三、二、一”结构。

3）要继续走中国特色的农业现代化道路、新型工业化道路和服务业现代化道路。三大产业都需要进一步提高产品或服务质量，在国际市场上形成有影响力的品牌，增加产品或服务的附加值。要在改造提升传统产业的同时，大力发展战略性新兴产业。

4）要根据不同情况选择劳动密集型、资本密集型、技术密集型和知识密集型等各种生产要素的结构组合。 5）要充分发挥市场机制在经济结构调整中的基础性作用，同时也要充分发挥政府在产业结构调整中的引导作用。

②要积极推进城镇化。城乡结构调整的目标和核心就是城镇化和城乡一体化。城镇化和城乡一体化是一个国家现代化程度的重要标志，是解决我国农村剩余劳动力的主要途径和提高农民收入的根本出路。要走中国特色的城镇化道路，实施大中小城市和小城镇协调发展战略。要充分发挥大城市带动第三产业发展、节约土地资源、提高经济效益等优势，同时也要充分发挥小城市适合于农民转移，基础设施投资相对较少，便于管理等优势。要制定适合于城市发展的综合政策体系，清除城市发展的体制障碍，提升城市发展质量，增强城市综合承载能力。要促进农村经济社会全面发展，使农村和城市的发展相协调。

③要促进区域协调发展。

1）优化区域经济结构，克服盲目和重复建设，形成全国各地区之间既有分工又有协作的区域经济结构，促进区域经济协调发展。

2）在优化区域经济结构上，要注意处理好东部、中部和西部的关系。区域经济协调发展并不意味着东、中、西部以同样的速度同步发展，而是要让每一个地区都能够从自身实际出发，发挥各自优势，实现共同发展。

3）同时，各个区域之间要有合理的功能定位，经济特区要在体制创新和扩大开放方面做出新的探索；东部地区要进一步推动产业结构升级，增强自主创新能力和国际竞争力，在改革开放和科学发展方面走在前列；中部地区要加大产业结构调整力度，重点是加强粮食主产区生产能力和农产品加工转化能力建设，加强能源、原材料基地和综合交通体系建设，发展先进制造业和高新技术产业；西部地区应加强基础设施建设、生态环境建设，根据自身优势发展特色优势产业。

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④应改善需求结构。在消费、投资和出口这三大需求中，要千方百计扩大消费需求，形成扩大消费需求的长效机制，通过增加城乡居民收入特别是中低收入者收入，来提高居民的消费能力；要进一步优化投资结构，提高投资效益，把以政府投资为主转变为政府和社会共同投资，把以城市投资为主转变为城乡共同投资，把东部地区投资为主转变为东中西部共同投资，要更多投向农业和战略新兴产业，更多转向民生领域；要提高出口产品质量，打造出口产品品牌，提高出口产品附加值。

2、关于扩大消费需求的问题 （1）当前消费领域存在的问题：

1）投资率偏高，最终消费率偏低。

2）产业结构不合理，不能适应消费结构升级的要求。 3）收入分配差距较大，中低收入者有效需求偏低

1）国民经济中投资增速与消费增速相互比例长期失调，过度的投资需求增速在长时期里对消费需求的增长带来了严重的排斥。 2）国民收入分配方面的矛盾，限制了消费需求的增长，从分配的总体结构上看，政府（财政收入）、企业（GDP）、居民（城乡居3）经济发展中城乡差距的存在和扩大，严重束缚着消费需求的增长。从消费方式来看，农民的消费支出在一定程度上还具有实物

（2）制约消费需求的原因：

民收入）三大主体的收入增长，长期以来是财政收入增速最快，其次是GDP增速，居民收入增长最为缓慢，尤以农民收入增速低。 自然经济的特点，相当一部分消费并不通过市场购买而是自给自足；从收入的支出结构来看，农村居民家庭并不是单纯的消费者，同时是独立的商品生产者，因而农户的收入并不能够完全用于或主要用于消费支出，相当一部分收入要用于生产支出；从生活方式来看，农村居民的社会保障并未真正纳入公共财政，在相当大的程度上是与农民所承包的耕地想联系，农民承包的土地不仅具有生产资料的经济功能，事实上还承载着对农民的社会保障的功能，这就使农民的社会保障更需家庭自身承担，因此会影响其消费。

4）体制改革本身的历史变化，尤其是改革的核心环节逐渐从企业改革转向政府改革，转向政府职能的转变以及与公共财政体制等方面的改革相联系的社会保障体制的改革，使得人们对与未来预期的不确定性加强，使现期消费受到抑制。 （3）扩大消费需求的政策建议：

①增加居民可支配收入，提高城乡居民的消费能力。

1）建立健全职工工资增长与宏观经济增长保持大体同步的机制。合理确定并不断提高农民工资水平，切实解决农民工资偏低2）改革个人所得税制度。

3）加大对“三农”的财政支持力度，促进农民增收。 4）加大对低收入群体的转移支付力度。 的问题，建立农民工资支付保障制度。

②加大财政对公共服务和社会保障的投入，改善城乡居民的消费预期。 ③千方百计增加就业，建立扩大消费需求的长效机制。

④改善消费环境，完善消费政策。坚持整顿和规范市场秩序，加大对市场的监管力度，确保消费者消费安全。同时，完善信贷消费政策，扩大信贷消费的规模和领域，引导和拉动消费需求增长。加快推进金融体制改革等。 2011年

一、共答题（5选4，10分/题，40分） 1、简述经济与财政的关系（同2004年）

2、简述税收公平原则的涵义

（1）税收原则：是政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的准则，

也是评价税收制度优劣，考核税务行政管理状况的基本标准。 决定政府对什么征税、征多少税、怎样征收等税制的基本要素。

（2）税收公平的含义：①普遍征税：指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人。

②平等征税：指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。

1）横向公平：指纳税能力相同的人同等纳税

2）纵向公平：纳税能力不同的人不同等纳税。也即所得多者多征，所得少者少征，无所得者不征。 应按个社会成员享用的份额来承担。有利于解决公共物品提供中的“免费搭车”问题。

2）能力原则：指征收以各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度，或者说，提供公

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（3）公平类税收原则：1）收益原则：指个社会成员按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本

共物品的成本按各人的实际支付能力分摊，收入高的多分摊，收入低的少分摊，这一原则有利于实现社会公平。

3、简述关于公共支出增长的“瓦格纳法则”理论内容

（1）瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这

就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。

（2）瓦格纳把导致政府支出增长的因素归结为政治因素、经济因素：

1）政治因素：随着经济的工业化，市场中的当事人之间关系也愈加复杂，由此引起对商业法律和契约的需要，要求建立司法组织，这样就需要增加政府公共支出。

2）经济因素：指工业发展带来人口居住密集化，由此将产生外部拥挤性等问题，需要增加公共部门进行管理。此外，教育、文化、保健、福利等支出的增长会以超过GDP 上升的比率而增长。瓦格纳的公共支出理论为许多国家的经济发展资料所证实。

4、简述评价公共债务规模的基本指标

（1）公债适度规模：是政府负债的最佳数量界限。公债适度规模是政府债务活动的警戒线，是公债管理的重要内容。 （2）公债适度规模的影响因素：

1）经济发展水平。经济发展水平在一定程度上决定政府偿债能力

经济发展水平制约着债权人的偿债能力

2）生产关系类型。社会制度类型决定公债资金用途有所不同

弥补财政赤字和进行经济建设对公债规模的要求不同

3）特定政治背景。公债发行的强制性特征可以导致公债的发行规模不同（战争时期和和平时期发行规模有所差别）

国家权力机构对政府公债发行限额的规定对公债规模也有相应影响

4）国家职能范围。国家（政府）职能范围大小决定政府对公债筹措资金的需求

政府支出不断膨胀的趋势导致公债规模不断扩大

5）财政政策选择。

6）金融市场状况。公债是中央银行公开市场业务顺利进行的前提条件

金融市场的发展和完善需要一定规模的公债作为市场工具

7）公债管理水平。公债管理水平决定对公债使用效益的把握，从而不同规模的公债适应相应的公债管理水平

公债管理水平反映了政府对不同规模的公债的控制能力

（3）公债适度规模的衡量：

1）国民应债能力：居民金融资产规模

国家储蓄率水平 国家金融资产结构

2）社会资金应债能力：社会保障制度的建立和完善及其相应的基金规模

保险公司资金规模（主要是保费收入） 商业银行超额准备金 证券投资基金规模

企事业单位闲置资金和其他社会游资

（4）公债适度规模指标体系：

①公债依存度：反映公债发行收入与财政支出的比例关系，财政支出包括全国财政支出和中央财政支出，前者为15﹪～20﹪，后者为25﹪～30﹪。

②公债负担率：反映公债累积额与同期国内生产总值的比例关系，控制限额为45﹪ ③公债借债率：反映当年公债发行额与当年国内生产总值的比例关系，控制线为10﹪ ④公债偿债率：反映公债还本付息额与财政收入的比例关系，控制线为10﹪ （5）国际衡量标准：

①外债偿债率（在20%为宜，最高不超25%）：外债还本付息额与当年贸易和非贸易外汇收入之比

=（当年外外债本金和利息偿还数额/当年贸易和非贸易外汇收入）*100%

②外债负债率（不超20%为宜）：负债率=（当年外债余额/国民生产总值）*100% ③外债债务率（不超100%）：债务率=（外债余额/当年贸易和非贸易外汇收入）*100%

5、简析存在多级财政的经济原因

我国现有五级政府层级，分别是中央政府、省级政府、市级政府、县级政府、乡（镇）级政府，根据一级政府，一级财政的要求，

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我国也就有五级财政级次。

多级财政级次，实质上就是财政分权。有些财政职能由中央政府来集中执行，有些财政职能由地方各级政府分散执行。

在改革前，中国的财政制度是高度集中的。中央政府和各地方政府之间的关系被称为统收统支。各级地方政府都没有自己单独的预算，中央政府集中了全部的财政收入并制定一个包括全部下级政府的统一预算。这种财政安排也将国有企业包括进来，国有企业须向国家上缴所有的利润或剩余，而国家则通过财政拨款来满足国有企业的各项支出。实际上，国有企业的资金安排也是整个国家财政安排的一部分。集中的财政制度是与中国在改革前所采取的集中的生产和资源分配模式相一致的，但它与1979开始的市场化改革不相容。

有三个重要因素推动了中国财政制度的变化：

①第一个因素是非国有企业（乡镇企业、联营企业和私营企业）的快速增长，从而改变了国有企业一统天下的局面。亏损的国有企业越来越多，造成了国家财政的沉重负担，政府不得不去寻找其它的收入来源。

②第二个因素是经济改革使地方当局的政治权力得到了增强，这自然使得各级地方政府会在财政领域提出相应的决策权要求。 ③第三个因素则纯粹缘于经济上的原因。经济利益会极大地影响个人乃至政府的行为，因此为了使地方政府有动力去努力提高财政收入和推动经济增长，就必须改变集中的财政制度

财政分权的原因/作用：

1）有利于减少信息成本 2）有利于提高资源配置效率 3）有利于分配的公正性 4）有利于财政监督

5）有利于引入竞争和创新机制 财政分权的缺陷：

1）无法解决某些公共项目外部效应所带来的经济损失或地区间矛盾，影响地方政府行为的正当选择。 2）难以实现规模经济及效益

3）分权有可能带来管理与执行成本的增加 4）地区间的发展不平衡的问题得不到有效解决。

二、简答（15/题，30分）

1、简析人民币汇率升值对我国经济可能产生的影响 （1）人民币升值的原因主要有以下几方面：

①我国经济长期稳定增长是人民币持续升值的内在动力。 ②巨额贸易顺差可以说是人民币升值的主要压力。

③全球化背景下，中国是经济全球化的受益者，同时对世界经济的发展也做出了巨大贡献。资源、不动产、金融、人力等在全球范

围内进行配置，而各种资源在全球各地的价格不同，在必要时要对资产价值进行重估。这必然导致汇率的上涨或物价的提高。 （2）人民币升值对我国经济的有利影响：

①促进国际收支平衡，改善我国巨额贸易顺差的局面。

②抑制通货膨胀。在升值条件下，国内的产品价格并没有受到影响，而进口产品因为汇率下降而价格下降，最终将带动整个社会的③提高人民币的国际购买力。人民币升值后，进口产品价格相对下降，我国居民消费进口商品的支付能力增强，有利于生活质量的④加速产业结构调整，提升我国国际分工地位。人民币升值可以有效地将技术含量低、附加值低的企业挤出国际市场，激励企业提

价格下降，进而达到紧缩通货的目的。在通货膨胀期间，本币升值无疑是避免恶性通货膨胀的有力武器。 提高，同时可以缓解国内需求紧张局面。

升技术、加强管理、不断创新，增强国际市场竞争力，推动产业结构升级。 （3）人民币升值对我国经济的不利影响：

①传统出口商品、基础产业的发展受到冲击。

②国内总需求受到抑制，就业问题将更加突出。近几年来，净出口对我国总需求的拉动作用一直很大。短期内，在我国消费率较低的情况下，总需求必定受到抑制。随着总需求的变动，经济增长速度放慢，失业会增加、就业会减少。再加上我国出口劳动密集型产品受到抑制，就业问题将会随着人民币升值而越来越突出，很可能引发一系列经济、社会和政治问题。

③人民币升值的内在压力。一方面，人民币的大幅升值与美元的大幅贬值就使国家的外汇储备损失巨大。巨额的外汇储备面对人民币不断升值的趋势而缩水，从而使我国长期经济发展积累的成果受到侵蚀和剥夺。另一方面，国内财政还存在不平衡的状态，包括巨大的银行坏账，社保基金的缺口，政府债券发行累积的国内债务，地方政府的欠账，还有巨大的创造就业的压力等等。这些某种意义上的隐性财政赤字，都是人民币升值的内部压力。

④金融市场风险加剧，制造资产泡沫。目前我国的金融市场尚不完善，用来对冲风险的金融工具较少；而同时国内金融机构不良资产巨大，金融体系抵御冲击的能力脆弱。而人民币升值，会带来更大的升值预期，吸引更多资本的流入，制造更大的外部不平衡，甚至会制造虚假繁荣和泡沫，误导经济向非理性方向发展。

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