会计案例研究形成性作业答案

(5)借：银行存款 50 贷：预收账款 50 借：劳务成本 28 贷：应付工资 28 借：预收账款 49.14 贷：主营业务收入 42 应交税金——应交增值税（销项税额） 7 .14 借：主营业务成本 28 贷：劳务成本 28 不含税的合同总价款=35.1÷（1+17%）=30（万元） 本期确认的收入=60×28÷（28+12）=42（万元） 本期确认的成本=40×28÷（28+12）=28（万元）

(6)借：库存商品 90 贷：发出商品 90 借：应交税金——应交增值税（销项税额） 17 贷：应收账款——中夏公司 17 (7)借：银行存款 800 贷：预收账款——龙门公司 800 (8)借：银行存款 68 贷：补贴收入 68 (9)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20 贷：原材料 20 借:管理费用 20 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 40 累计折旧 140 固定资产减值准备 20 贷：固定资产 200 借：营业外支出——固定资产盘亏 40 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 40

(10)本月应交所得税=（利润总额）70×33%=23.1（万元） 借：所得税 23.1

贷：应交税金——应交所得税 23.1

借：应交税金——应交所得税 23.1

贷：银行存款 23.1

2.编制安明以司20×3的12月份的利润表如表8—6所示。 表8—6 利润表

会企02表

编制单位：安明公司 20×3年度 单位：元

项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（亏损以“—”号填列） 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润（亏损“—”号填列） 加：投资收益（亏损以“—”号填列） 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损以“—”号填列） 减：所得税 五、净利润（净亏损以“—”号填列） 补充资料： 1.出售、处置部门或被投资单位所得收益 2.自然灾害发生的损失 3.会计政策变更增加（或减少）利润总额 4.会计估计变更增加（或减少）利润总额 5.债务重组损失 6.其他

行次 （略） 上年数 （略） 本年累计数 1 110 000 890 000 65 000 155 000 800 000 150 000 222 000 123 000 460 000 142 000 340 000 80 000 322 000 700 000 231 000 469 000