会计案例研究形成性作业答案

应交税金——应交增值税（进项税额转出） 170 (7)借：固定资产 327.6 贷：银行存款 327.6 (8)借：银行存款 30 贷：无形资产 15 应交税金——应交营业税 1.5 营业外收入 13.5 (9)1）借：应收账款 1 170 贷：主营业务收入 1 000 应交税金——应交增值税（销项税额） 170 2)借：主营业务成本 600 贷：库存商品 600 (10)1)借：银行存款 23.4 贷：主营业务收入 20 应交税金——应交增值税（销项税额） 3.4 2)借：主营业务成本 8 贷：库存商品 8 (11)借：银行存款 40 贷：固定资产清理 40 借：固定资产清理 （40×5%）2 贷：应交税金——应交营业税 2 (12)借：应交税金——应交增值税（已交税金） 90 贷：银行存款 90

3.“应交税金——应交增值税”科目的期末贷方余额=120+（50+170+170+3.4）—（340+9.5+90）=73.9（万元）

4．

(1)ABCDE。AB选项属于视同销售业务；CE选项属于不能抵扣的增值税；D选项按规定应计入销售成本。

(2)BCDE。按规定A选项应计入“管理费用”或“待费用”科目。 (3)ACE。按规定BD选项税金可以抵扣，因此不应计入存货成本。 (4)C；（5）B；(6)D

作业4

一、会计案例 1.

(1)借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8 500 借：主营业务成本 42 000 贷：库存商品 42 000 (2)借：应收账款 9 600

贷：坏账准备 9 600 借：银行存款 9 600 贷：应收账款 9 600 (3)借：在建工程 13 000 贷：银行存款 13 000 (4)借：固定资产 22 000 贷：资本公积 2 200 (5)借：管理费用 6 800 贷：累计折旧 2 500 待摊费用 300 银行存款 4 000 (6)借：预提费用 7 840 贷：在建工程 7 840 (7)借：短期借款 11 000 贷：银行存款 11 000 (8)借：财务费用 566 贷：银行存款 566 (9)借：坏账准备 9 366 贷：管理费用 9 366 应冲回坏账准备=（40 000+58 500）×4‰—（160+9 600） =—9 366（元）

（10）借：所得税 3 300 贷：应交税金——应交所得税 3 300 借：本年利润 3 300 贷：所得税 3 300 借：应交税金——应交所得税 3 300 贷：银行存款 3 300 (11)借：利润分配——提取盈余公积 670 ——提取公益金 335 贷：盈余公积 1 005 12月份利润=3 300÷33%=10 000（元）

12月份净利润=10 000×（1—33%）=6 700（元） 提取盈余公积=6 700×10%=670（元） 提取公益金=6 700×5%=335（元）

2.填制江南公司12月31日资产负债表中项目的金额如表8—5所示。表8—5 资产负债表

会企01表

编制单位：江南公司 20×3年12月31日 单位：元

行行资产 年初数 期末数 负债和所有者权益 年初数 期末数 次 次 流动资产 贷币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产 流动负债 20 000 30 000 35 000 5 000 300 000 10 000 400 000 1 050 000 1 050 000 （24 000） 30 000 35 000 5 000 （6 000） 10 000 （0） 629 500 1 100 000 1 100 000 300 000 （31 734） 短期借款 150 000 60 000 — 应付票据 60 000 应付账款 预收账款 应付工资 300 000 （98 106） 应付福利费 40 000 应付利润 40 000 应交税金 其他应交款 600 000 （68 000） 其他应付款 （300） 预提费用 预计负 一年内到期的长期负债 其他流动负债 1 450 000 1 771 350 流动负债合计 （40 000） 长期负债 长期借款 应付债券 1 050 000 1 500 000 长期应付款 300 000 525 000 专项应付款 750 000 （121 500） 其他长期负债 长期负债合计： 资产 减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费和 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 递延税项： 递延税款借项 资产总计 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数 750 000 975 000 递延税项： 递延税款贷项 1 450 000 900 000 600 000 1 500 000 （略） （略） 1 729 500 900 000 （40 000） 655 777.5 （32 595） 1 871 850 750 000 （47 160） 负债合计 所有才权益 1 500 000 1 830 000 实收资本 （略） （略） 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 未分配利润=9 900+（20 000+6 700）×（1—15%）=32 595（元）, 6 700元为当年净利润

二、会计案例

1.

(1)借：应收账款——美达公司 234 贷：主营业务收入 200 应交税金——应交增值税（销项税额） 34 借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150 (2)借：主营业务收入 20 应交税金——应交增值税（销项税额） 3.4 贷：应收账款——江宁公司 23.4 (3)借：银行存款 230 财务费用 4 贷：应收账款——美达公司 234 (4)借：银行存款 200 贷：其他业务收入 200