【内部管理】某上市公司财务管理内部控制制度

3、根据审核后的收付款凭证，据实办理收付款项业务。

4、妥善保管预留银行的法人印章，严格按规定使用印章及签发支票，保证货币资金的安全。

5、负责票据管理。业务需要领取空白支票时，必须经领导批准，注明限额，并做好领用和销号手续，如发现支票遗失，应立即向领导报告并负责按银行规定手续办理挂失；负责设立备查薄，进行空白收据登记管理，及时办理领用和注销手续；根据业务需要负责签发发票，做好发票保管工作，严格发票的领退手续，不得出借、毁损发票；以上票据作废时，负责加盖“作废”戳记。 三、往来帐核算岗

1、负责各项应收、预付款项和应付款项的管理，按会计制度进行往来帐款的明细分类核算，简要记录主要经济事项、经办人、发生时间、对象名称等资料，便于清帐。 2、按有关规定或合同控制应收、预付款的限额和时间，实行跟踪管理，随时清理核对和结算。每季度将各项应收和预付款项等余额和帐龄、原因列表报有关领导和上级财务主管部门，并提出清理措施。

3、严格内部单位往来款项清算核对制度，发生转帐业务时，必须以“转帐通知单”通知对方列帐。保证内部单位往来款相互一致。

4、按会计制度规定核算长期投资，及时清理摧收投资收益，年中和年末必须与对方核对相符。

四、生产、工程成本和费用岗

1、负责生产、工程成本、销售费用、管理费用、财务费用、汇兑损益、营业外收支、投资收益核算管理。

2、按会计制度规定和生产对象、工程项目、费用用途建立明细分类核算，以便编制会计报表。

3、根据会计制度正确进行各项费用的归集和分配，正确选择合理的分配方法和标准，合理分摊成本和费用。

4、购置固定资产和经费报销，严格执行规定的审批制度和有关费用开支标准，实行计划和定额管理。

5、按时编制各种成本报表和管理费用表，并分析存在的问题，提出措施控制成本和费

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用。

五、审核岗

1、熟练掌握财经制度，遵守财经纪律，根据“两则”、 “两制”结合本公司实际，实施内控审查复核制度。

2、审核范围是：货币资金的收付；费用开支和报销；收入、费用、成本的核算；财务成果的计算和分配；对外解交税利和报出的会计报表。

3、审核内容是：经济活动成立依据是否完善，原始凭证是否合法，原始凭证和记帐凭证数字是否一致，会计科目运用是否正确，凭证上有关人员签字手续是否齐全，帐表是否相符。对不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充，并及时报告领导。

4、对经费、成本、工程支出和拨款结算，要掌握执行计划、合同、预算、进度，发现不符合计划和有关规定的，要予以纠正，并及时报告领导处理。 六、固定资产岗（含在建工程）

1、拟定执行固定资产管理办法，会同有关部门对固定资产的购建、转让、评估、清查、报废等工作进行管理，建立固定资产明细分类帐及固定资产卡片，正确计提折旧。 2、编制固定资产目录，参与固定资产清查，负债盈、亏报表审查汇总和帐务处理，做到帐、卡、物相符。清查发现的问题应及时报告领导。

3、对入帐的固定资产，除国家明确规定外，不得任意变动。

4、对在建工程建立明细分类帐，进行建造合同档案管理，月底作下月资金支付明细表（按建造合同），并报审核岗。 七、总帐、报表岗

1、根据记帐凭证汇总登记总帐。

2、月末编制科目余额平衡表，并与明细帐户核对相符，及时编制会计报表。保证会计报表、总帐、明细帐三相符。

3、按照规定定期结帐，年初建立新帐。

4、编写会计报表编制说明书，连同会计报表交领导审阅。 八、会计档案管理岗

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