财经类试卷会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷30及答案与解析

（B）46800÷(1+17％)×17％=6800(元)

（C）117000÷(1+17％)×17％=17000(元)

（D）117000×17％=19890(元)

12 甲食品厂当月赠送瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

（A）2340÷(1+17％)×17％=340(元)

（B）3510÷(1+17％)×17％=510(元)

（C）2340×17％=397．8(元)

（D）3510×17％=596．7(元)

12 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生如下业务：

(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。

(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得货物运输增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值110000元的农机零配件。

(3)生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程(职工宿舍)领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。

(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。

(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。

(7)除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8．5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。

已知：该企业销售一般产品增值税税率为17％，销售执行低税率的产品增值税税率为11％，小规模纳税人征收率为3％，取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

13 该企业取得的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。

（A）取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=50000×17％=8500(元)

（B）取得货物运输增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=70+560=630(元)

（C）外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=200000×17％=34000(元)

（D）外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=200000×11％=22000(元)

14 该企业本月销项税额的下列计算中，正确的是( )。

（A）销售农用机械的销项税额=650000×11％+36000÷(1+11％)×11％

=75067．57(元)

（B）销售农机零部件的销项税额=98280÷(1+11％)×11％=9739．46(元)

（C）提供农机维修的销项税额=70200÷(1+17％)×17％=10200(元)

（D）提供农机维修的销项税额=70200÷(1+3％)×3％=2044．66(元)

15 该企业本月应转出的进项税额，下列计算中，正确的是( )。

（A）(70000+85000)×17％=26350(元)

（B）(70000+85000+110000)×17％=45050(元)

（C）70000×17％=11900(元)

（D）(70000+85000)×17％+110000×11％=38450(元)

16 该企业以旧换新和通过折扣方式销售农机的税务处理，下列说法中，正确的是( )。

（A）以旧换新销售农机，应当按照新农机的不含增值税销售价格计算销项税额

（B）以旧换新销售农机，应当按照实际收取的不含增值税价款计算销项税额

（C）通过折扣方式销售农机，应当按照折扣后的不含增值税销售额计算销项税额

（D）通过折扣方式销售农机，应当按照折扣前的不含增值税销售额计算销项税额

16 甲企业为境内居民企业，2014年发生如下生产经营业务： (1)取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。

(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。

(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。

(4)全年发生财务费用20万元，其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元，借款年利率6％，借款期限一年)，向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元，借款年利率7％，借款期限一年)。

(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元，实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

17 该企业当年准予扣除的管理费用为( )万元。

（A）30

（B）25

（C）26

（D）5

18 该企业当年准予扣除的销售费用为( )万元。

（A）50

（B）150

（C）70

（D）25

19 该企业当年准予扣除的财务费用为( )万元。

（A）6

（B）12

（C）18

（D）20

20 下列关于该企业当年三项经费的税务处理，正确的是( )。

（A）职工福利费应调减应纳税所得额1．2万元

（B）职工教育经费应调增应纳税所得额6万元

（C）工会经费无须做纳税调整

（D）准予扣除的三项经费合计为14．8万元

20 何某是服装公司一名模特，2017年收入情况如下：

(1)每月取得工薪收入5000元，12月取得年终一次性奖金18000元；

(2)4月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入3000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元； (3)6月取得储蓄存款利息1000元；

(4)8月已经去世的父亲遗作出版，作为继承人，何某取得稿酬250000元。 已知：劳务报酬所得和稿酬所得每次收入不足4000元的，费用扣除800元，4000元以上的，费用扣除20％，适用20％的税率。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素

21 何某2017年全年工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。