论文：企业财务会计报告有关问题探讨

务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所受到的现金 取得投资受益所受到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他长期资产所支付的现金 投资活动现金流入小计 构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 .50 .41 752,591,851.89 688,630,939.09 63960912.8 9.29 697,601,622.72 533,727,485.78 1,096,296,625.17 14,803,097,202.28 1,446,257,945.83 1,786,955,299.75 13,243,610.00 1,252,947.20 1,129,898,302.46 13,280,567,811.74 1,066,714,027.47 2,547,023,740.31 6,879,400.00 2,196,404.69 163874136.94 -33601677.29 1522529390.54 379543918.36 30.70 -2.97 11.46 35.58 -760068440.56 -29.84 6364210.00 -943457.49 92.51 -42.95 44,842,500.00 1,846,294,356.3,556,099,545.--48.08 95 00 1709805188.05 992,385,719.98 926,303,642.42 66082077.56 7.13 1,823,284,900.00 29,755,311.73 3,232,917,315.00 -1409632415.00 -43.60 6,898,701.02 投资活动现金流出2,845,425,931.小计 71 投资活动产生的现-

4,166,119,658.44 -13

--31.70 1320693726.73 -389111461.32 63.79

金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 收到其他与筹资活动有关的现金 取得借款收到的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响： 五、现金及现金等价物的净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 资料来源：新浪财经 999,131,574.76 210,377,320.47 610,020,113.44 75,601,300.93 288,497,050.00 -212895749.07 -2518429.10 129901734.01 73.79 -0.87 1983.13 -71.42 285,978,621.40 288,497,050.50 136,452,078.42 6,550,344.41 159,210,183.78 557,141,634.48 -397931450.70 127,920,382.11 295,662,262.20 691,612,361.00 -9,683,640.80 -5,683,876.05 -403,115,311.00 -12,799,989.34 -395950098.8 393431670.20 7116113.29 -57.25 -97.60 -55.59 431,758,854.22 40,778,613.69 390980240.53 958.79 659,363,608.30 618,584,994.61 40778613.69 6.59 1,091,122,462.52 659,363,608.30 431758854.22 65.48 从表2-5可以看出，宇通公司2011年的现金流量比2010年增加了431758854.22元。经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别为

379543918.36元（上涨35.58%）、-389111461.32元（63.79%）、393431670.20元（-97.6%）。

经营活动净现金流量比上年增长了379543918.36元，增长率为35.58%。经营活动的现金流入量和流出量分别比上年增长13.26%和11.46%，增长额分别为

1,902,073,308.90元和1,522,529,390.54元。经营活动现金流入量的增长远远快于经营活动现金流出量的增长，致使经营活动现金净流量有了巨大的增长。经营活动现金

14

流入量的增加主要因为销售商品、提供劳务收到的现金增加了1852027558.67元，增长率为12.99%； 收到的其他与经营活动有关的现金增加了51985893.53元，增长率为76.14%。经营活动现金流出量的增加因为购买商品、接受劳务支付的现金增加了1328296018.09元，增长率为12.15%；支付的各项税费增加了163874136.94元，增长率30.70%。

投资活动现金净流量比上年增加了-389111461.32元，增长率为63.79%。投资活动现金流入量同比减少1709805188.05元，下降48.08%。主要是收回投资所受到的现金减少760068440.56元，下降29.84%。投资活动现金净流出量比上年减少1320693726.73元，下降31.70%，主要是投资支付的现金减少1409632415.00元，下降-43.60%。

筹资活动现金净流量比上年减少393431670.20元，增长率为-97.60%。筹资活动现金流入基本无变化。收到其他与筹资活动有关的现金210377320.47元（前年无此项收入），以及取得借款收到的现金减少212895749.07元，变动率为73.79%。筹资活动的现金总流出差额为-395950098.8元，同比下降57.25%。主要是偿还债务支付的现金比去年增加129901734.01元，增长率为1983.13%；分配股利、利润或偿付利息支付的现金减少397931450.70元，下降71.42%；以及11年没有支付其他与筹资活动有关的现金。

表2-6 现金流量表垂直分析表 单位：元 项目 2011年 流入结构流出结构内部结构（%） （%） （%） 一、经营活动产生的现金流 量： 销售商品、提供劳务收到16,108,618,45487.63 99.13 的现金 .73 收到的税费返还 20,477,169.99 0.11 0.13 收到的其他与经营活动有120,259,523.39 0.66 0.74 关的现金 经营活动现金流入小计 16,249,355,14888.40 100.00 .11 购买商品、接受劳务支付12,256,607,102 68.30 82.80 的现金 .50 支付给职工以及为职工支752,591,851.89 3.89 5.08 付的现金 支付的各项税费 697,601,622.72 4.19 4.71 支付的其他与经营活动有1,096,296,625. 6.12 7.41 关的现金 17 经营活动现金流出小计 14,803,097,202.28 经营活动产生的现金流量净额 1,446,257,945.83 二、投资活动产生的现金流 量：

15

82.50 100.00

收回投资所受到的现金 取得投资受益所受到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,252,947.20 0.01 0.07 1,786,955,299.75 13,243,610.00 9.72 0.07 96.79 0.72 44,842,500.00 1,846,294,356.95 992,385,719.98 1,823,284,900.00 29,755,311.73 0.24 10,04 1.14 0.42 1.56 100.00 5.53 10.16 0.16 15.85 0.76 0.89 1.65 100.00 2.42 100.00 34.88 64.08 1.04 100.00 73.56 26.44 100.00 46.15 53.85 100.00 2,845,425,931.71 投资活动产生的现金流量净额 -999,131,574.76 三、筹资活动产生的现金流 量： 收到其他与筹资活动有关210,377,320.47 的现金 取得借款收到的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 75,601,300.93 285,978,621.40 136,452,078.42 159,210,183.78 筹资活动现金流出小计 295,662,262.20 筹资活动产生的现金流量净额 -9,683,640.80 现金流入总额 18,381,628,126.46 现金流出总额 17,944,185,396.19 四、汇率变动对现金及现金等-5,683,876.05 价物的影响：

16