2012对口升学理论试题A卷

第10小10．光明工厂是一家国有企业，为增值税一般纳税题得分 阅卷人 审核人 人，主要生产节能灯具。光明工厂在甲银行开立基 本存款账户。2011年8月，光明工厂发生的部分经济活动如下：

（1）8月3日，光明工厂与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开

立了一般存款账户。

（2）8月8日，光明工厂派出纳员张某到乙银行办理提取现金业务，银行不予受理。 （3）8月10日，光明工厂开出转账支票支付汇达公司购货款。汇达公司持该支票到其开户

银行办理支票转账，银行审核该支票时发现光明工厂银行存款账户余额不足以支付支票金额，遂将支票退还给光明工厂，并提请中国人民银行对光明工厂予以处罚。 （4）8月31日，光明工厂委托异地的大华公司代销节能灯具，大华公司是一家民营企业，

光明工厂按照签订的委托代销合同将含税销售额为5850元的商品发货后，到银行办理托收承付业务，银行不予受理。

要求：根据上述资料并结合相关法律规定，分别回答下列问题:（9分） （1）光明工厂在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定？说明理由。

（2）对于光明工厂到乙银行办理提取现金业务，银行不予受理的原因是什么？

（3）光明工厂银行存款账户余额不足，仍签发支票给汇达公司，对于这种行为，中国人民

银行可以对其予以何种处罚？汇达公司是否有权要求光明工厂予以赔偿？说明理由。

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（4）对于光明工厂委托大华公司代销商品的业务，银行不予办理托收承付的原因有哪些？ 第11小题得分 阅卷人 审核人 11. 恒利公司是一家民营企业，在财经法规执法检查中发现2011年12月有如下事项： 事项一：12月2日，会计人员赵某收到一张由于计算错误，金额被涂改过的发票，并据以进行了相关会计

处理。

事项二：年末，该公司年终预计亏损80万元，为了达到年初设定的利润目标，该公司的主要负责人唐某要求公司财务负责人袁某对财务数据进行调整，以增加利润。袁某认为不妥，不同意唐某的做法，唐某遂撤消了袁某的财务负责人职务，并将其调去仓库做保管员，另任命会计赵某为财务负责人。赵某上任后，按照袁某的要求以虚增收入、隐瞒费用和成本等方法调整了公司财务数据，使得该年度的利润目标得以实现。 要求：根据上述资料并结合会计法律制度规定，分别回答下列问题：（9分）

（1）根据事项一，分析赵某的行为有无不妥之处，如有不妥，请指出正确的做法。

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（2）根据事项二，分析相关当事人的行为是否违反了会计法律制度规定，并说明理由。如

果违反了规定，应如何处理？（假设当事人行为均不构成犯罪）

第12小

题得分 阅卷人 审核人 12. 某空调生产企业为增值税一般纳税人，适用增

值税税率为17%，2011年9月份的有关业务如下：

（1）购进A材料，取得的增值税专用发票上注明

的价款为200万元，增值税额为34万元，运输途

中因管理不善导致账面价值2万元的A材料丢失。

（2）购进B生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税额为

10.2万元。取得运输单位开具的运输发票上注明的运费金额为3万元。

（3）向农业生产者购进免税农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为10

万元。

（4）向当地商场销售1000台空调，每台不含税售价为0.3万元，开具增值税专用发票，

取得含税销售额351万元。

（5）为职工宿舍配备空调，使用本月生产的空调50台；另将本月生产的空调30台无偿赠

送给本地小学。

已知：相关票据已在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；上期期末留抵的进项税额为5万元。

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要求：根据上述资料计算（要求列出计算过程）：（10分） （1）外购A材料应抵扣的进项税额；

（2）外购B生产设备应抵扣的进项税额；

（3）外购免税农产品应抵扣的进项税额；

（4）销售空调的销项税额；

（5）职工宿舍配备使用及无偿赠送空调的销项税额；

（6）该企业9月份合计应缴纳的增值税税额。

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