浅谈事业单位内部控制存在的问题及改进措施

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浅谈事业单位内部控制存在的问题及改进措施

作者：肖桂霞

来源：《中国经贸》2018年第11期

【摘 要】行政事业单位的内部控制对于制约和监督权力运行，防止腐败，保护财产安全完整，防范和管控经济活动风险，提高单位管理水平都具有重要意义。从目前情况看，行政事业单位内部控制还相对滞后，普遍存在一些问题。本文通过分析事业单位内控意识方面、零星采购方面、固定资产管理方面、内部审计方面存在的问题并提出相应的整改措施，目的在于建立健全事业单位内部控制，不断提升事业单位综合管理水平。 【关键词】 事业单位；内部控制；问题及措施

2012年财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范 （试行）》，并于2014年1月1日起开始施行，标志着我国行政事业单位内部控制建设开始进入新时代。实行内部控制可以合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。但是从现有情况看，行政事业单位内部控制制度还不够健全，还没有覆盖单位经济业务的各个环节和各个岗位，内部控制理念普遍缺乏，还不能适应新形式发展的需要，因此事业单位加强内部控制建设至关重要。 一、当前事业单位内部控制存在的问题 1.内控意识淡薄，内部控制流于形式

近年来，内控问题越来越受到政府的关注，要求行政事业单位必须建立实施内部控制。为了迎接检查，每个事业单位都建立了《内部控制制度手册》，由于重视程度不够， 有些单位通过网络下载或者直接从其他单位把制度照搬过来，未聘请外部专家或咨询机构制定，没有经过严密设计、没有广泛征求相关各方意见或建议，难以保证内部控制制度的科学性和合理性。另一方面由于受传统观念的影响，大家普遍认为，单位经济活动只要遵照国家法律、行政法规和单位规章制度办事就行，没有必要另搞一套内部控制制度，对内控的执行缺乏积极性和主动性，往往是遇到事情灵活性多了，原则性少了，使得内部控制失去了刚性和严肃性，只能停留在纸面上，成为一种摆设，未能有效发挥监督和制衡的作用。 2.零星采购过程制度不完善，导致内控失效

事业单位的小额零星采购方面存在一些问题，主要表现为：（1）没有考虑预算情况，盲目购买，重复购置，存在相互攀比现象，有些买来的物品长期闲置，利用率极低，导致财政资金严重浪费。（2）缺少申购、领用、发放管理等环节，消耗性办公用品没有建立使用台账。