财管串讲例题

管理用财务报表

【例题1.综合题】F酒店最近两年的财务报表数据如下（单位:万元）： 资产负债表单位：万元

项目 货币资金 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存 货 其他流动资产 流动资产合计 可供出售金融资产 长期股权投资 固定资产 在建工程 工程物资 无形资产 商 誉 长期待摊费用 递延所得税资产（经营） 非流动资产合计 资产总计 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 应付利息 其他应付款 一年内到期的非流动负债（金融性） 其他流动负债 流动负债合计 长期借款 长期应付款 专项应付款 2012年 21376 0 7985 33372 10 22 9190 24106 39 96100 100 6121 164917 6148 136 15479 0 22389 2307 217597 313697 70200 2000 6336 8089 1043 5028 0 132 31380 6773 4 130985 33784 12713 0 2011年 22659 900 4924 15237 12 19 10617 45672 0 100040 100 6174 93684 9337 0 8958 0 10475 528 129256 229296 50200 0 4299 5101 1095 5442 69 131 15134 6500 0 87971 41564 10288 2635 预计负债 递延所得税负债（经营） 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 股 本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 负债及股东权益总计 0 1081 6477 54055 185040 36868 49002 1290 41497 128657 313697 0 1441 8368 64296 152267 34568 14793 1159 26509 77029 229296

利润表 单位：万元

项目 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失（经营） 投资收益（经营） 营业利润 营业外收入 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 2012年 90137 42406 4938 1736 27586 6638 904 －53 5876 8958 134 14700 2940 11760

3.管理用资产负债表构成

管理用资产负债表 经营性流动资产 减：经营性流动负债 经营营运资本 经营性长期资产 减：经营性长期负债 净经营性长期资产 净经营资产合计 所有者权益 金融负债 减：金融资产 净（金融）负债

净负债及所有者权益合计 净经营资产＝经营资产－经营负债＝经营营运资本＋净经营性长期资产

补充资料：利息费用等于财务费用，公司的货币资金全部是经营活动必需的资金，应收票据和应付票据均无利息，应收股利均为经营性权益投资形成的，应付股利均为应付普通股股利，长期应付款是由经营活动引起的。该酒店2012年计提折旧与摊销32000万元。

项目 2012年 2011年 项目 2012年 2011年