自考《审计学》总复习专题资料习题

A. 结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确

B. 检查出售、盘亏、转让、报废或毁损的固定资产是否经授权批准，会计处理是否正确

C. 检查因修理、更新改造而停止使用的固定资产的会计处理是否正确 D. 检查债务重组、非货币性资产交换等转出固定资产的会计处理是否正确 4. 在对累计折旧进行审计时，注册会计师拟结合固定资产项目的审计，测试本年度所计提折旧费用的总体合理性。以下各项审计程序中，能够实现上述审计目标的有( )。

A. 用本期应计提折旧的固定资产原价乘以本期的折旧率，将计算结果和被审计单位的本期计提折旧总额比较

B. 计算本期计提折旧额占固定资产原值的比率，并与上期比较 C. 计算本年度折旧费用与固定资产原值的比率，并与上年度进行比较 D. 复核折旧费用分配汇总表，并与总账和明细账进行核对

5. 应付账款一般不需要函证，但出现( )时，注册会计师应实施函证程序。 A. 应付账款存在借方余额 B. 控制风险较高 C. 某应付账款的明细账户金额较大 D. 被审计单位处于经济困难阶段 6. 在审查房地产类固定资产所有权时，注册会计师应查阅的文件有( )。 A. 有关的合同 B. 产权证明 C. 财产税单 D. 抵押借款的还款凭证

7. 某企业20×7年年末的会计资料表明其当年应付票据大部分已付清，注册会计师为证实应付票据支付情况而应获取的审计证据有( )。 A. 应付票据明细表 B. 分析程序资料

C. 应付票据的函证回函 D. 管理层提供票据到期即付的声明书 8. 在应付账款审计中，注册会计师如发现被审计单位因( )等原因导致某些明细账借方出现较大余额时，应提请被审计单位作重分类调整，以便将这些借方金额在资产负债表中列为资产。

A. 重复付款 B. 付款后退货 C. 重复收款 D. 预付货款

9. 注册会计师检查固定资产减值准备的列报是否恰当，应当企业在财务报表附注中披露( )。

A. 当期确认的固定资产资产减值损失金额 B. 计提的固定资产资产减值准备累计金额 C. 固定资产资产减值准备转回金额

D. 发生重大固定资产减值损失的原因和当期确认的重大固定资产减值损失的金额

10. 验收单是与采购有关的负债的( )认定的重要凭证。 A. “存在”认定 B. “估价”认定 C. “权利与义务”认定 D. “完整性”认定 三、判断题

1. 实施实地检查审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。( )

2. 将“累计折旧”账户贷方的本期计提折旧额与与制造费用、管理费用、销售

费用等明细账户中折旧费用项目的借方相比较，可以查明本期计提折旧是否已全部摊入本期相关费用之中。( )

3. 注册会计师在对固定资产进行实质性程序时，常常将固定资产的分类汇总表与累计折旧的分类汇总表合并编制。( )

4. 注册会计师一般不会将资产负债表日金额不大的债权人作为应付账款的函证对象。 ( )

5. 通过审查关于固定资产所有权的有关书面文件，可以实现验证固定资产所有权的目标。( )

6. 应付账款通常不需函证，如需要函证，最好采用消极式函证。 ( ) 7. 如果被审计单位的应付账款明细账与卖方对账单不相符合，则说明应付账款明细账必定有错弊。( )

8. 已达到预定可使用状态但在年度内尚未办理竣工决算手续的固定资产，应按估计价值暂估入账，并计提折旧。待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整原已计提的折旧额。 ( )

9. 本年计提折旧额与固定资产总成本的比率同上年比较，旨在发现累计折旧核算的错误。( )

10. 固定资产增加审计主要目的在于审查固定资产增加的合规性、固定资产计价的正确性及会计处理的适当性。( ) 四、问答题

1. 采购与付款循环的主要有哪些业务活动？ 2. 简述采购与付款循环的主要内部控制。 3. 如何对固定资产内部控制进行控制测试？

4. 如何验证固定资产的所有权？ 5. 如何查找未入账的应付账款？ 6. 简述累计折旧的实质性程序。 7. 如何进行固定资产的实质性分析程序？ 8. 简述固定资产减值准备的实质性程序。 五、案例分析题

1.Y 公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，采用手工会计系统，产品销售以Y公司仓库为交货地点。C和D注册会计师负责审计Y公司20×7年度财务报表，于20×7年12月1日至12月15日对Y公司的采购与付款循环、销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价。

C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关采购与付款循环、销售与收款循环的控制程序，部分内容摘录如下：

(1)采购原材料须由请购部门编制请购单，采购部门审核请购单后发出预先连续编号的采购订单。采购的原材料经采购人员验收后入库，仓库人员收到原材料后编制预先连续编号的入库单，并交采购人员签字确认。

(2) 应付凭单部门核对供应商发票、入库单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和经审批的付款凭单后，登记原材料和应付账款明细账。月末，在与仓库核对连续编号的入库单和订购单后，应付凭单部门对相关原材料入库数量和采购成本进行汇总。应付凭单部门对已经验收入库但尚未收到供应商发票的原材料编制清单，会计部门据此将相关原材料暂估入账。

(3)销售的产品发出前，信用审核部门检查经授权的相关客户剩余赊销信用额度，