第12章 企业所得税法 课后作业（下载版）

且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为（ ）万元。 A.0 B.150 C.570.40 D.620

31.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自（ ）起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。 A.开业之日的所属纳税年度 B.获利年度

C.取得税务登记证的所属纳税年度

D.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

32.某居民企业2011年将其自行开发的一项专利技术的所有权转让，取得转让收入900万元，与该项专利技术转让有关的成本、费用合计300万元。不考虑其他相关税费，则该项业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A.12.50 B.25 C.50 D.150

33.小型微利企业（ ）的税率征收企业所得税。

A.减按10% B.减按15% C.减按20% D.按25%减半

34.甲创业投资企业2008年7月向境内未上市的乙企业（中小高新技术企业）投资200万元。甲企业2010年度利润总额为100万元，2011年度利润总额为300万元。假定不考虑其他纳税调整事项，甲企业2011年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.0 B.35 C.65 D.75

35.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2007年成立且当年获利，2007年当年适用企业所得税税率15%，享受“两免三减半”的优惠政策。假定2011年该企业应纳税所得额为300万元，该企业2011年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.36 B.37.50 C.45 D.72

36.某居民企业2011年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，已在当地缴纳企业所得税10万元；在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，已在当地缴纳企业所得税9万元。则该企业2011年应在境内缴纳企业所得税（ ）万元。

A.25 B.26 C.27.50 D.29

37.某居民企业2011年度自行申报应税收入总额380万元，成本费用总额360万元，当年盈利20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。税务机关确定适用的应税所得率为10%。则该企业2011年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.4 B.5 C.9.50 D.10

38.根据企业所得税法的相关规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.1 B.5 C.7 D.15

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39.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业，非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费扣除设备、物件价款后的余额，作为（ ）计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。

A.贷款利息所得 B.财产转让所 得C.特许权使用费所得 D.租金所得

40.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）内，进行纳税调整。 A.1年 B.5年 C.10年 D.15年

41.2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年5月31日补缴了该税款，并报送了2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（2009年中国人民银行公布的一年期人民币贷款年利率为6%） A.1.80 B.1.95 C.3.30 D.3.60 二、多项选择题

1.根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A.实际管理机构所在地标准 B.登记注册地标准 C.实际经营地标准 D.所得来源地标准

2.根据企业所得税法的规定，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地作为所得来源地的所得有（ ）。

A.销售货物所得 B.利息所得 C.租金所得 D.特许权使用费所得

3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在中国缴纳企业所得税的有（ ）。

A.在境内提供劳务取得的所得 B.在境内销售货物取得的所得

C.取得境外某公司分配的与境内所设机构、场所没有实际联系的股息所得 D.从境外取得的与境内所设机构、场所有实际联系的特许权使用费所得

4.根据企业所得税法的规定，企业取得的下列收入中，应当按照公允价值确定收入额的有（ ）。 A.股权投资

B.准备持有至到期的债券投资 C.固定资产 D.债务的豁免

5.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，符合规定的有（ ）。

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A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入 B.采取预收款方式销售货物的，按照收到预收款的日期确认收入 C.采取支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入 D.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入

6.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度法确认提供劳务收入。企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（ ）。 A.已完工作的测量

B.已提供劳务占总劳务总量的比例 C.发生成本占总成本的比例 D.已工作天数占总天数的比例

7.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的有（ ）。 A.将自产货物用于对外捐赠

B.将自产货物移送至位于邻省的分支机构 C.将自产货物用于职工福利

D.将自产货物用于本企业厂房建设

8.下列有关企业转让上市公司限售股的所得税处理，正确的有（ ）。

A.依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，确认转让所得 B.企业将其代持的个人限售股转让的，应以转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得

C.企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让的，按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入当年度应税收入计算纳税 D.企业将其代持的个人限售股转让，将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税

9.某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：开展A牌商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/10，2/20，n/30，超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有（ ）。

A.该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元 B.该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元 C.该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元 D.该商贸公司当期所得税应税收入合计270万元

10.根据企业所得税法的规定，企业取得的下列款项中属于不征税收入的有（ ）。 A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 D.按规定取得的出口退税款

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11.根据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收入中，属于免税收入的有（ ）。 A.居民企业将持有24个月的居民企业公开发行并上市流通的股票转让所取得的收益 B.居民企业直接投资于境内非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益 C.在境内未设立机构、场所的非居民企业从境内居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

D.在境内设立机构、场所的非居民企业从境内非上市居民企业取得的与境内所设机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

12.企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意改变。

A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法

13.企业所得税税前扣除一般应遵循的原则有（ ）。

A.收付实现制原则 B.配比原则 C.相关性原则 D.合理性原则

14.根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（ ）。 A.企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除

B.企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除 C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除

D.企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除

15.企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有（ ）。 A.提供营业税应税劳务缴纳的营业税 B.进口自用小汽车缴纳的关税

C.购进货物准予抵扣的增值税进项税

D.房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税

16.根据企业所得税的规定，以下属于职工福利费范畴的项目有（ ）。 A.职工防暑降温费

B.为管理部门工作人员缴纳的住房公积金 C.职工交通补贴 D.劳动保护费支出

17.一般情况下，企业为职工缴纳的下列保险费支出，准予按照规定在所得税前扣除的有（ ）。

A.基本养老保险费 B.基本医疗保险费 C.生育保险费 D.财产保险费

18.根据企业所得税法的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A.非银行企业内营业机构之间支付的利息 B.逾期还款支付的银行罚息 C.金融机构同业拆借利息支出

D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

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