2013年注册税务师考试《税法二》模拟试题3

【答案】ABCD

【解析】选项A，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴免征个人所得税的。选项B，个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元(含1万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照全额征收个人所得税。选项C， 扣缴义务人应扣未扣税款的，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。选项D，个人有“减税项目”规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税。

56.下列选项中，符合个人所得税有关规定的有( )。

A.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

B.律师事务所雇员的律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费收入，应按照“工资薪金所得”征收个人所得税

D.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员

E.员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税

【答案】BD

【解析】选项A，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税。选项C，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税。选项E，员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。

57.房地产开发企业销售新建商品房时，在计算土地增值税时，下列各项可列入加计20%扣除金额的有( )。

A.取得土地使用权缴纳的契税

B.开发前期发生的可行性研究费用

C.销售过程中发生的财务费用

D.开发小区内的公共配套设施费用 2014年中华注税培训课程预习班免费试听：http://edu.21cn.com/kcnet1530/先到先得

E.支付给开发项目建筑人员的工资福利费

【答案】ABDE

【解析】选项A取得土地使用权缴纳的契税计入取得土地使用权所支付的金额中;选项BDE要计入到开发成本中。

58.根据土地增值税的有关规定，下列行为需要计算缴纳土地增值税的有( )。

A.某工业企业将自有房地产作价对某房地产企业进行投资

B.公民孙某将自有房产捐赠给农民工子弟学校

C.个人互换自有住房，经税务机关核实

D.某企业房地产经有关部门评估增值了1000万元

E.转让国有土地使用权

【答案】ABE

【解析】选项A，以房地产作价投资入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，属于土地增值税的征税范围，征收土地增值税。选项B,不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况：(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为;(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为;选项C,对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征(不是不征收)土地增值税;选项D,房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围;选项E，转让国有土地使用权属于土地增值税的征税范围，应当征收土地增值税。

59.下列各项中，主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

B.房地产开发项目全部竣工，完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租的

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【答案】ADE

【解析】对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续;(4)省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。

60.关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有( )。

A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不用缴纳土地增值税

B.房地产开发企业将自建房地产转为自用，未办理产权转移手续的，应视同销售征收土地增值税

C.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

D.逾期开发缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时作为扣除项目扣除

E.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

【答案】CE

【解析】房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理;房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税;纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金;逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

61.下列各项中，按照“产权转移书据”征收印花税的有( )。

A.商品房销售合同

B.专利申请权转让合同

C.专利权转让合同

D.专利实施许可合同

E.非专利技术转让合同

【答案】ACD

【解析】技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包2014年中华注税培训课程预习班免费试听：http://edu.21cn.com/kcnet1530/先到先得

括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。

62.根据印花税相关规定，下列表述正确的有( )。

A.企业改制中经评估增加的资金按规定贴花

B.在中国境外书立，适用于中国境内并在中国境内具备法律效力的应税凭证，应依照印花税的规定贴花

C.建筑安装工程承包后又分包的，以承包总额扣除分包金额后为计税依据

D.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的， 免纳印花税

E.应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

【答案】ABD

【解析】选项C，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用;如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。选项E：应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。

63.下列房产免征房产税的有( )。

A.出租的地下建筑物

B.个人拥有的房产

C.房地产开发企业建造的商品房

D.老年服务机构自用的房产

E.宗教寺庙自用的房产

【答案】DE

【解析】选项A，出租的地下建筑按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。选项B，个人拥有的非营业用的房产免征房产税。选项C，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

64.下列有关房产税纳的表述中，正确的有( )。 2014年中华注税培训课程预习班免费试听：http://edu.21cn.com/kcnet1530/先到先得