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加强监督，防范风险，促进基层央行有效履行职责
———长沙中心支行内审处深入学习实践科学发展观调研报告
摘要：本文在深刻领会和全面准确地把握科学发展观的科学内涵和基本要求的基础上，对照科学发展观的要求，认真研究分析了目前央行内审和内部控制工作中不适应、不符合科学发展观的思想观念，以及影响和制约央行内审和内部控制科学发展的突出问题。从贯彻落实科学发展观的要求出发，就如何把握新形势下央行内审和内部控制工作规律，明确发展目标，厘清发展思路，找准工作着力点，把握工作的前瞻性和主动性，创新工作方式，改进管理模式，推进队伍建设等方面提出了一些可行性建议和措施，以促进央行内审和内部控制工作的全面、协调、可持续发展，充分发挥内审为基层央行正确履职保驾护航之职能。
当前在全党开展的深入学习实践科学发展观活动，是党的十七大作出的重大战略决策，要通过学习，全面把握科学发展观的科学内涵和精神实质，用科学发展观来统领央行的内审和内部控制工作，进一步解放思想，着力转变不适应、不符合科学发展观的思想观念，着力解决影响和制约内审和内部控制发展的突出问题，转变工作重心、创新工作方法、改进管理模式，不断研究和探索新形势下内审和内部控制工作的规律，实现内审和内部控制工作的全面、协调、可持续发展。
一、深刻领会和全面准确地把握科学发展观的科学内涵和基本要求，统一认识，增强实践科学发展观的自觉性和坚定性。
我们知道，马克思主义第一次以科学的方法揭示了人类社会发展的客观规律，但并未给人类社会发展定立出一个一劳永逸的规划，而是从历史唯物主义角度提出了如何认识人类社会发展最基本的世界观和方法论。科学发展观正是运用这个世界观和方法论，在继承马克思
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主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想基础上形成的，是马克思主义中国化的最新成果，是全国各族人民团结奋斗的共同思想基础，是我们做好央行内审工作、推进央行内审发展的必然要求。因此，我们必须紧密联系实际，全面把握科学发展观的科学内涵和精神实质，以科学发展观为指导，用科学发展观的思想、世界观和方法论去认识和探寻央行内审工作规律，去认识和把握央行内审的本质，努力做到在内审工作指导思想上贯穿科学发展观，在提高依规内审能力和内审质量上融入科学发展观，在加快内审技术方法的更新上体现科学发展观，在提高内审队伍素质上树立科学发展观，实现内审工作的全面、协调、可持续发展。一是发展是内审工作的动力。内审工作要落实科学发展观必须做到在思路上充分体现，在部署中有效落实，在实践中自觉坚持。二是以人为本是内审工作的灵魂，是内审科学发展的核心。内审要着眼于增强审计队伍的凝聚力、战斗力，狠抓队伍建设。三是全面协调可持续是内审工作的方向，是内审科学发展的基本要求。 全面就是内审要全面履行内审监督职责，全面提高内审质量和内审工作水平；协调就是要使内审工作与央行发展的大局相适应、与央行全面履职相适应、与央行的业务和员工的发展相适应，使内审管理与内审业务工作的发展相适应；可持续发展就是要明确内审工作的发展目标，扎扎实实地做好各项基础工作，切实提高依规审计能力。四是统筹兼顾是内审工作的法宝，是内审科学发展的根本方法。要通过加强监督，保证国家各项经济政策和经济法规、宏观调控措施的正确、全面贯彻落实，稳定金融环境和金融秩序。及时揭露和控制违规、违纪问题的发生，减少损失。要通过加强履职审计，监督央行各级领导及其工作人员正确履职；监督央行建立健全内控机制，提高工作效率和工作质量，防止失职失责；推进审计结果公告制度建设；加强授权审计，积极探索管理审计、绩效审计和内部控制审计；不断改善审计技术手段和方法；提高内审队伍的整体素质。
二、对照科学发展观的要求，认真研究分析目前内审和内部控制
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工作中不适应、不符合科学发展观的思想观念，以及影响和制约内审和内部控制科学发展的突出问题。
(一)认真开展审计监督，延伸审计触角，审计效能不断提高。但对照科学发展观的要求，内审发展中的问题仍不容忽视。
1、对近年来内审工作的回顾
（1）以充分发挥内审管理职能为目标，认真开展审计监督活动，不断提升内审工作价值。一是开展了中支机关处室及辖内支行主要负责人的履职（离任）审计、基建财务、会计核算、集中采购、银行账户、国库业务、外汇管理、货币发行、安全保卫、计算机管理、钞票处理、支付结算、依法行政、IT系统应急预案、金融稳定等专项审计，以及对湖南辖内各市（州）中心支行的授权审计，及时向被审对象发出了问题整改意见和建议。二是狠抓审计整改工作，建立了整改台账，把问题整改落实情况同审计项目质量考核和个人年度工作绩效考核相结合，并指定专人对历次审计发现的问题进行整理归分类，分析问题成因，确保了整改意见和建议的全面落实。
（2）不断探索央行内审工作规律。开展了货币政策“窗口指导”作用、金融机构交存外汇存款准备金账户管理、发行库办理存取款业务、枪支弹药管理、老干基金管理、基层央行物资采购、会计核算事后监督、央行内部控制评审、金融服务创新与运行情况、支行国库同城票据交换、央行已停办业务与印押证管理情况等审计调查，引起了行领导的高度重视。同时针对央行的发展及业务变化，开展了央行集中采购风险控制、央行管理审计和风险导向审计、央行内部风险控制与评价、央行金融服务创新风险控制、中央银行内部风险监测系统等课题研究。
2、目前内审工作存在的主要问题及原因分析
（1）信息来源上：由于受内审管理体制和央行业务管理体制的制约，审计信息来源极不对称。如开展对中支机关有全省业务运行管理部门领导干部履行职责情况的审计活动，信息来源在中支机关与辖内
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各市（州）中支之间出现了断档。我们很难对业务管理部门领导干部的履职情况及辖内系统性业务的管理情况作出风险判断，提出切合实际的风险控制措施，同时难以对业务管理部门履职，特别是领导干部履职作出全面系统和客观公正的综合评价。
（2）工作思路上：首先是重项目审计，轻内控制度的建设和检查评估。由于近几年来我们每年开展的授权审计，项目数量多，涉及机构多，花费时间多，这些项目又都是上级行规定的硬指标，必须按规定的项目、规定的比例，在规定的时间内完成，在工作思路上根本不须我们作考虑和选择。每年我们的主要精力就是应付授权审计，较少涉及内部控制制度建立和对内控效果的检查评估。其次是重审计过程，轻审计的综合分析。目前内审有一套严格的程序，但缺乏对审计内容的综合分析，淡化了内审的评价、咨询和鉴证作用。第三是重审计结论，轻督促整改。缺乏必要的手段对提出的审计结论进行有效的督促整改。第四是重合规性审计监督，轻风险审计监督。把再监督的重点放在合规性审计上，注重对权利的使用和工作规范化的监督，对发现风险和防范风险管理工作涉及甚少，对管理效能、风险导向的审计还是空白。第五是注重微观和操作层面，忽视从决策和宏观上分析问题和解决问题。在审计实践中过于关注微观层面，操作的合规性，对宏观的、全局的问题关注不够，内审的参谋、助手作用发挥得不充分，为宏观决策服务的意识不强。
（3）审计手段上：目前，央行的基础业务，如会计核算、支付清算、国库核算、货币发行、账户管理等都通过计算机及网络系统进行处理，业务量在逐年增长，而通过计算机辅助审计技术在内审监督中的应用程度几乎为零，我们采取的仍是最原始的手工操作方式，不仅效率低、审计期限长、而且审计难度大，还需耗费大量的人力和物力。
（4）审计人员上：内审涉及的领域越来越广泛，从最初的财务资金审计到现在的计算机信息技术审计，现在又在探索管理、绩效、履职、风险导向等审计工作，但内审人员的政治思想和专业素质却制约
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