审计

册会计师在执行独立审计业务过程中应当遵循的行为准则，是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准。 独立审计准则是中国注册会计师职业规范体系的重要组成部分。 独立审计基本准则、具体准则与实务公告是注册会计师执行独立审计业务、出具审计报告的法定要求，各会计师事务所和注册会计师执行《中华人民共和国注册会计师法》第十四条规定的审计业务，应当遵照执行。

四、注册会计师的法律责任

1.了解注册会计师减少过失防止欺诈的措施；注册会计师避免法律诉讼的具体措施。

2.理解导致注册会计师法律责任的原因，会计责任和审计责任区别，注册会计师法律责任具体原因类型。

3.掌握会计责任和审计责任、经营责任和审计失败概念、错误和舞弊概念,违约、过失、欺诈概念,普通过失和重大过失。掌握和熟悉注册会计师的法律责任及其种类，注册会计师避免法律诉讼途径。 五、审计目标和与审计范围

1.了解审计范围界定方法和具体内容；具体审计目标与被审计单位管理当局认定对应关系。

2.理解审计目标与被审计单位管理当局对会计报表的认定关系；认定和具体审计目标内容；审计业务约定书的作用；审计范围确定与审计人员保持应有的职业关注；会计报表审计目标：合法性、公允性和一贯性。

3.掌握审计目标、审计业务约定书、审计职业谨慎概念。审计目标作用和层次；审计总目标、审计具体目标内容；一般目标和项目目标区别；签定业务约定书前应做的工作；审计业务约定书主要内容。

六、审计证据和审计工作底稿

1.了解审计工作底稿的分类、整理、分类、复核方法，初步了解审计工作底稿的编写方法。

2.理解不同种类审计证据获取方法及其与审计目标的关系，审计证据既要充分又要适当，两种审计测试程序：符合性测试和实质性测试及其关系；理解审计工作底稿形成的要求，审计工作底稿的三级复核制度，审计工作底稿复核要求和

基本内容。

3.掌握审计证据概念和分类，审计证据证明力强弱判定，获取审计证据基本方法，审计工作底稿概念及其构成要素，“三级复核制”及其要点，函证法和分析性复核审计技术应用。

七、审计计划、审计重要性和审计风险

1.了解初步的审计策略设计，重要性水平的确定方法，审计策略与交易循环的关系，初步了解分析性复核及其运用，

2.理解审计计划、审计重要性、审计风险概念，重要性与审计风险关系，计划审计和评价审计结果对重要性的考虑因素，检查风险对确定实质性测试的性质、时间和范围的影响，重要性和审计风险评估应用案例。

3.掌握固有风险、控制风险与检查风险内涵，计划审计工作基本步骤和主要内容，总体审计计划和具体审计计划及其关系，审计风险要素和风险矩阵模型，固有审计风险评估方法，两种测试的审计策略规划。 八、内部控制及其测试与风险应对

1.了解COSO内部控制整体框架，内部控制准则基本内容，内部控制流程图的编制方法，初步了解内部控制失败的案例分析方法。

COSO内部控制框架认为，内部控制系统是由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五要素组成，它们取决于管理层经营企业的方式，并融入管理过程本身，其相互关系可以用其模型表示。

2.理解对被审计单位内部控制评价方法，有关内部控制的一般考虑内容，符合性测试和实质性测试关系，控制风险评价结果对实质性测试的影响。

3.掌握内部控制、控制风险、不相容职务、管理建议书概念，内部控制及其与审计的关系。内部控制的内容、目的和方法，内部控制调查表的编制，内部控制测试与评价，符合性测试种类、性质和范围。 九、审计测试中的抽样技术

1.了解审计属性抽样和变量抽样应用，固定样本量抽样、停-走抽样、发现抽样等抽样方法，初步了解审计抽样样本量的设计，

2.理解审计抽样中样本设计应考虑的因素，现代审计广泛应用审计抽样原因，变量抽样和属性抽样审计风险矩阵描述，抽样风险的判断与风险规避方法，

符合性测试和实质性测试中各种抽样风险产生的原因。

3.掌握审计抽样概念，属性抽样和变量抽样概念，统计抽样和非统计抽样概念；抽样误差与可信赖程度概念；抽样风险与非抽样风险概念；误受风险与误拒风险概念；信赖不足风险与信赖过渡风险概念。初步掌握审计抽样中随机数表和等距抽样技术。

十、终结审计与审计报告

1.了解审计差异调整表，审计报告的编制和使用要求，期初余额审计的目的，期后事项范围和种类、或有事项审计内容。

2.理解审计报告概念，标准审计报告和非标准审计报告概念；期初余额特征及审计方法，期后事项的审计意见表达，或有事项的种类和复核方法；无保留审计意见、保留审计意见、否定审计意见、无法表示审计意见的适用条件；简式审计报告和详式审计意见报告区别。

3.掌握审计报告的编制前的准备工作，审计报告的作用，审计报告的基本类型、结构；审计意见和审计报告分类；不同类型审计意见适用条件和表达方式，不同种类的审计报告内容和格式。