出纳岗位实务A卷

期末统考理论卷（A）

课 名：_出纳实务____ 适用专业：会计电算化______ 班 级：__________ 姓名： 学号： A、三分之二 B、二分之一 C、四分之一 D、五分之一

9、出纳工作的基本原则是 。

A、 真实性原则 B、利益最大化原则

考试方式：开卷?闭卷?机考? 考试时间： 年 月 日

题 号 一 二 三 四 五 总 分 得 分 一、单项选择题。（每小题2分，共20分） 1、出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类 。

A、收款员（收银员） B、采购员 C、保管员 D、办事员

2、在填制会计凭证时，￥1516.54的大写金额为 。 A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分 B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整 C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整

D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分

3、 是依照人民币真钞的用纸、图案、水印、安全线等的原样，运用各种材料、器具、设备、技术手段模仿制造的人民币假钞。

A、揭页币 B、伪造币 C、剪贴币 D、涂改币

4、出纳人员每日应将现金日记账与 核对，做到账款相符。

A、库存现金 B、现金总分类账 C、收付款凭证 D、银行存款日记账

5、下列银行结算方式中，可以用于异地结算得有 。

A、现金支票 B、银行本票 C、托收承付 D、转账支票

6、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是 。

A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

7、现金结算的起点是 。

A、100元 B、500元 C、1000元 D、5000元

8、残缺人民币，票面残缺不超过 其余部分的图案、文字能与原样连接者，应全额兑换。

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C、钱账分管原则 D、实收实付制原则

10、开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定单位 的日常零星开支所

A、 3~5天 B、5~10天 C、3~10天 D、3~6天

二、多项选择题。（每小题2分，共20分） 1、商业承兑汇票的签发人可以是 。

A、收款人开户银行 B、代理付款银行 C、收款人 D、付款人

2、可以背书转让的票据包括 。

A、现金支票 B、转账支票 C、银行承兑汇票 D、商业承兑汇票 3、出纳人员的配备一般可采用 。

A、一人一岗 B、一人多岗 C、一岗多人 D、多人多岗 4、一般出纳人员应该遵守的职业道德主要有 。

A、敬业爱岗 B、熟悉法规 C、客观公正 D、保守秘密 5、下列属于现金收款业务原始凭证的有 。

A、增值税发票 B、普通发票 C、收据 D、借款单

6、 造成错账的主要原因是 。

A、漏记 B、重记 C、错记 D、未达账项

7、需要归档的出纳资料有 。

A、会计凭证 B、会计账簿

C、会计报表 D、工资表和综合管理资料 8、现汇是指以 等国际结算方式取得并形成的银行存款。 A、外国纸币或硬币 B、支票 C、汇款 D、托收

9、国际结算方式主要有 。

A、汇款 B、托收 C、信用证 D、信用卡

需的库存现金限额。

10、更正错账的方法有 。

A、涂改 B、划线更正法 C、红字更正法 D、补充登记法

三、简答题。（每小题5分，共20分） 1、什么是现金？

2、什么是银行结算业务？

3、简述出纳账务处理的基本程序。

4、什么是托收承付结算方式？

四、业务题。（每小题3分，共30分）

某企业为增值税一般纳税人，2012年12月发生下列经济业务，要求作出相关账务处理。

1、12月4日以现金支付办公用品费300元。

2、12月6日职工王林借支差旅费2000元，以现金付讫。 3、12月10日从银行结算户划款6000元申请签发银行汇票。

4、12月13日王林出差归来报销差旅费2300元，不足部分以现金补足。 5、12月16日将到期的一张面值为15000元的无息银行承兑汇票送交银行办理转账。收到银行进账单，款项银行已收妥。

6、12月18日盘点库存现金发现长款200元。 7、12月20日用银行存款支付广告费20000元。

8、12月25日现金长款经核查无法查明原因，经批准按规定处理。 9、12月28日以银行存款缴纳营业税50000元。

10、12月29日公司持未到期的商业汇票向银行申请贴现，票据面值5万元，贴

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现利息2000元，贴现得款划入存款户。

五、计算题。（10分）

某企业月末银行存款日记账余额为235400元，银行对账单所列存款余额为245800元，经核对有以下几笔未达账项：

1、28日银行代收购货款2000元已入账，企业尚未收到银行的收款通知。 2、29日企业开出支票23000元，持票人尚未到银行办理转账。 3、29日银行代付电费9200元，企业尚未接到银行的付款通知。 4、31日企业将一张5400元的转账支票送存银行，银行尚未入账。

银行存款余额调节表

企业名称： 单位：元 项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款 调节后的存款余额 试算平衡判断 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款 调节后的存款余额 平衡 金额 项目 银行对账单余额 金额